無憂保早報(bào)：杭州今元嘉和人力資源有限公司，是經(jīng)過杭州工商局注冊，注冊資本500萬元，為正規(guī)的法人企業(yè)。專注為全國個(gè)人提供社保代繳、公積金代繳等服務(wù)。

　　國際上對老年化社會(huì)通用的定義是：65歲以上的人口超過總?cè)丝跀?shù)的10%。按照這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，中國在1999年就開始步入老年化社會(huì)。全國社會(huì)保障基金理事會(huì)理事長項(xiàng)懷誠2005年5月就“全國社會(huì)保障基金的若干問題”進(jìn)行了專題演講。項(xiàng)懷誠說，人口普查及人口研究中心預(yù)測數(shù)據(jù)顯示，2030年前后，我國60歲以上的老齡人口預(yù)計(jì)將增至4億左右，相當(dāng)于現(xiàn)在歐盟15國的人口總和；到2050年，我國60歲和65歲以上的老齡人口總數(shù)將分別達(dá)到4.5億和3.35億，這意味著每3個(gè)人中就有1個(gè)老人。目前來看，中國雖然還處于勞動(dòng)力黃金時(shí)期，但60歲以上人口超過14%，65歲以上人口超過10%，按照國際社會(huì)標(biāo)準(zhǔn)，中國社會(huì)顯然已經(jīng)跨進(jìn)了老齡化社會(huì)的門檻。

　　由于中國的社會(huì)保障沒有歷史基金積累，現(xiàn)在職工的養(yǎng)老繳費(fèi)用于支付現(xiàn)在退休的老人的養(yǎng)老金(即現(xiàn)收現(xiàn)付制)，未來領(lǐng)取的退休金則需要下一代的繳費(fèi)來填補(bǔ)。2005年初，勞動(dòng)和社會(huì)保障部向國務(wù)院遞交了一份關(guān)于中國養(yǎng)老金缺口的專業(yè)報(bào)告。這份報(bào)告預(yù)測，未來30年中國養(yǎng)老金缺口高達(dá)6萬多億元人民幣。

　　2005年5月，世界銀行公布的一份關(guān)于中國未來養(yǎng)老金收支缺口的研究報(bào)告指出，在一定假設(shè)條件下，按照目前的制度模式，2001年到2075年間，我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的收支缺口將高達(dá)9.15萬億元。而中國自從上世紀(jì)70年代開始的計(jì)劃生育政策使中國社會(huì)形成了“倒金字塔形”的人口結(jié)構(gòu)，隨著人均壽命的提高，一對夫妻起碼需要撫養(yǎng)4個(gè)老人和1個(gè)子女，甚至需要照顧12個(gè)老人。在這種情況下，單純依靠社保的養(yǎng)老金是很難規(guī)劃出一個(gè)安逸舒適的晚年的，因此，企業(yè)年金制度做為國際上通行的對退休養(yǎng)老保障的一個(gè)重要組成部分，開始走入國人的視線。

　　中國企業(yè)年金起步晚

　　2004年4月份，勞動(dòng)和社會(huì)保障部正式公布《企業(yè)年金試行辦法》，規(guī)定企業(yè)年金基金實(shí)行完全積累，采用個(gè)人賬戶方式進(jìn)行管理，企業(yè)年金基金可以按照國家規(guī)定投資運(yùn)營，企業(yè)年金受托人應(yīng)選擇具有資格的商業(yè)銀行或?qū)I(yè)托管機(jī)構(gòu)，作為企業(yè)年金基金托管人。同月，勞動(dòng)與社會(huì)保障部、中國銀監(jiān)會(huì)、中國證監(jiān)會(huì)和中國保監(jiān)會(huì)等四部委聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)年金基金管理試行辦法》，對企業(yè)年金基金的受托管理、賬戶管理、托管以及投資管理進(jìn)行了規(guī)范，該辦法自5月1日起和《企業(yè)年金試行辦法》同時(shí)施行。兩個(gè)辦法的出臺拉開了企業(yè)年金規(guī)范管理的序幕。

　　美國人歡迎401K

　　美國作為世界上最早實(shí)行企業(yè)年金計(jì)劃的國家之一，已有120多年的歷史，在美國，如按積累與支付方式不同加以區(qū)分，企業(yè)年金可分為給付確定領(lǐng)取型(De-fined-benefit，DB)和確定繳費(fèi)型(Defined-contribution，DC)兩大類。而在DC計(jì)劃中，最受美國人歡迎的是由企業(yè)設(shè)立的401K計(jì)劃。

　　401K計(jì)劃規(guī)定該計(jì)劃項(xiàng)目下的個(gè)人賬戶，由職工自主選擇投資方式，可以購買股票、債券、專項(xiàng)定期存儲(chǔ)等。職工到59歲時(shí)允許提取賬戶上的款項(xiàng)，在提取存款時(shí)繳納個(gè)人所得稅。如果欲提前提取養(yǎng)老金計(jì)劃的存款，則提取的存款視同為一般收入所得，按20%的稅率預(yù)繳所得稅，另外還要被征收10%的懲罰稅。除非是出現(xiàn)比如殘疾、死亡、退休、雇傭關(guān)系終止等特殊狀況。優(yōu)惠和方便成為了401K計(jì)劃的最主要的特點(diǎn)。

　　英國雇員自愿選擇

　　在英國，雇主和雇員自愿選擇建立企業(yè)年金計(jì)劃，雇主可以針對不同的雇員實(shí)行多個(gè)不同的計(jì)劃。企業(yè)年金計(jì)劃的繳費(fèi)、待遇水平及支付方式等條款，由雇主與工會(huì)和雇員代表進(jìn)行協(xié)商。同時(shí)，資產(chǎn)管理與企業(yè)嚴(yán)格分開，并設(shè)有稅收激勵(lì)政策，嚴(yán)格的監(jiān)管措施和完備的投資決策過程。

　　企業(yè)年金計(jì)劃的受托人和法人有法律責(zé)任，向受益人和工會(huì)公布企業(yè)年金的運(yùn)行情況，必須每年對年金計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)公布。企業(yè)年金在公司內(nèi)部的自我投資必須限定在年金資產(chǎn)的5%以內(nèi)，必須遵守信托法，既要保證資金安全，又要采取最大投資收益策略。

　　參加年金計(jì)劃的成員，無論是退出就業(yè)，還是選擇退出該計(jì)劃，都有權(quán)將既有的養(yǎng)老金權(quán)利從一個(gè)企業(yè)年金計(jì)劃轉(zhuǎn)移到另一個(gè)企業(yè)年金計(jì)劃或個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃，或用來購買保險(xiǎn)公司的年金。

　　日本國民皆年金

　　日本的退休養(yǎng)老制度主要依照1959年制定的《國民年金法》施行，從1961年4月開始，日本所有個(gè)體經(jīng)營者(包括農(nóng)民)以及無業(yè)人員都參加了國民年金保險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)了“國民皆年金”。日本的退休養(yǎng)老制度主要由三大支柱構(gòu)建而成，一是公共年金制度；二是企業(yè)補(bǔ)充年金制度；三是個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金制度。企業(yè)年金由各企業(yè)自主設(shè)立，屬于企業(yè)福利的范疇，目的是供職工退休后作為養(yǎng)老之用。日本退休養(yǎng)老制度的成功很大程度上得益于第二支柱企業(yè)年金制度的有力支持。根據(jù)統(tǒng)計(jì)，約90%的日本私營企業(yè)均實(shí)行了企業(yè)退休年金制度，大企業(yè)幾乎全部實(shí)施了企業(yè)年金制度。

　　日本對企業(yè)年金基金的投資運(yùn)營管理上主要采取的是政府直接管制的辦法，由政府制定統(tǒng)一的政策、制度和管理方法，規(guī)定養(yǎng)老基金的投資領(lǐng)域及各種投資收益率。日本對企業(yè)年金基金資產(chǎn)組合作了嚴(yán)格的限制和數(shù)量規(guī)定，并對基金投資的最低收益率和信息披露機(jī)制都作了具體的規(guī)定，從而很好地兼顧了企業(yè)年金的收益性和安全性。

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