現(xiàn)如今，我國(guó)老齡化日趨嚴(yán)重，因此我們國(guó)家針對(duì)這個(gè)問題也制定了一定的措施，比如說，養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的制定。然而我們大多數(shù)人可能只知道社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，而對(duì)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金一無所知，下面小編就帶領(lǐng)大家一起來了解一下企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金，希望對(duì)大家有所幫助。

一、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)含義

企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，也叫企業(yè)年金。是符合強(qiáng)制實(shí)施的國(guó)家養(yǎng)老金之外的，由企業(yè)在國(guó)家政策指導(dǎo)下，根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)狀況建立的，為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。具體說:

(1)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)既不是社會(huì)保險(xiǎn)，也不是商業(yè)保險(xiǎn)，不具有強(qiáng)制性和盈利性。而是一項(xiàng)企業(yè)福利制度，是企業(yè)人力資源戰(zhàn)略重要組成部分。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障體系的重要組成部分，是實(shí)施養(yǎng)老保障“多支柱”戰(zhàn)略的重大制度安排，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)與國(guó)家養(yǎng)老金、個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老金一起構(gòu)成多支柱養(yǎng)老保障體系。

(2)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的責(zé)任主體是企業(yè)，是企業(yè)依據(jù)自身經(jīng)濟(jì)狀況建立的企業(yè)保障制度，企業(yè)或職工承擔(dān)因?qū)嵤┢髽I(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)生的所有風(fēng)險(xiǎn);國(guó)家或政府作為政策制定者和監(jiān)管者不直接干預(yù)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理和基金運(yùn)營(yíng)，其主要職責(zé)是制定規(guī)則，依規(guī)監(jiān)管。

(3)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)必須依法參加了養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù);必須具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力，必須已建立完善的集體協(xié)商機(jī)制。

二、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)意義

企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)之所以能成為社會(huì)養(yǎng)老保障的第二支柱，在于其對(duì)整個(gè)社會(huì)保障體系的延深和完善作用。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)作為一種與企業(yè)掛鉤的退休保障制度，可以最大程度上保障參加人在退休后維持原有的生活水平;人們?cè)诠ぷ麟A段將企業(yè)繳費(fèi)和自己的一部分收入存入企業(yè)充養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶里，通過相關(guān)機(jī)構(gòu)投資運(yùn)營(yíng)獲得收益，當(dāng)他們退休時(shí)再把錢從賬戶中取出。在投資工具上具有更大的靈活性，可以最大幅度地調(diào)動(dòng)社會(huì)資本，并實(shí)現(xiàn)資本配置的最優(yōu)化。建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的意義主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、首先，對(duì)于國(guó)家：

(1)國(guó)家鼓勵(lì)有能力的企業(yè)建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，以保障和提高退休員工的生活水平和生活質(zhì)量，充分體現(xiàn)了我們國(guó)家倡導(dǎo)的“以人為本”的發(fā)展理念，營(yíng)造和諧的社會(huì)氛圍，有利于人民安居樂業(yè)，有利于社會(huì)穩(wěn)定進(jìn)步。

(2)隨著我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和體制改革的不斷深入，特別是在加入WTO以后，外資和外企的大量進(jìn)入使市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更為激烈，許多有實(shí)力的中國(guó)企業(yè)也將“走出去”，中國(guó)企業(yè)將面對(duì)的是更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，而企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)這樣一種國(guó)際通行制度的建立，無疑將有助于中國(guó)企業(yè)更好地與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)接軌，從而提高它們的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。我國(guó)企業(yè)改革發(fā)展要在遵照自身發(fā)展規(guī)律、量力而行的同時(shí)，大量借鑒國(guó)外成功經(jīng)驗(yàn)包括企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的成功經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揮這一制度在企業(yè)人力資源管理力面的積極作用，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展及整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

(3)有利于應(yīng)對(duì)人口老齡化危機(jī)。當(dāng)人口老齡化趨勢(shì)加劇，繳費(fèi)人員變化不大，退休人員急劇增加的情況下，必然導(dǎo)致支付危機(jī)。而企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)作為一種與職業(yè)掛鉤的退休保障制度，可在很大程度上保障參保人在退休后維持原有的生活水平。

2、其次，對(duì)于企業(yè)：

(1)增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，現(xiàn)代企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)，在很大程度上己經(jīng)演變成為企業(yè)人力資本的競(jìng)爭(zhēng)、高素質(zhì)人才的競(jìng)爭(zhēng)。該險(xiǎn)制度將企業(yè)利益同職工個(gè)人利益有機(jī)地結(jié)合在一起、使職工實(shí)際利益和預(yù)期利益相統(tǒng)一，已成為企業(yè)調(diào)動(dòng)職工的積極性、創(chuàng)造性，吸引和挽留高素質(zhì)人才的有效的激勵(lì)機(jī)制，既可以提高企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，又可以增強(qiáng)職工歸屬感、提高職工對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)度。

(2)增強(qiáng)企業(yè)凝聚力，它能進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)職工參與企業(yè)效益分配和管理，從而將企業(yè)和職工的利益更緊密的結(jié)合起來。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)通過完善并提高員工綜合福利保障制度，解除員工養(yǎng)老的后顧之憂，更好的穩(wěn)定員工隊(duì)伍。

3、再次，對(duì)于個(gè)人：

(1)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶由個(gè)人繳費(fèi)和企業(yè)繳費(fèi)兩部分組成，即每個(gè)人除個(gè)人繳費(fèi)外，企業(yè)也會(huì)相應(yīng)的為員工匹配繳費(fèi)金額。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)作為基本養(yǎng)老金的補(bǔ)充，可以很大程度上彌補(bǔ)未來社保替代率的不足，改善退休后的養(yǎng)老生活水平。

(2)保障“養(yǎng)老錢”安全。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金采用信托方式運(yùn)作，錢權(quán)分離的制約機(jī)制可以有效降低運(yùn)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)保障員工的自身利益不受侵害。

(3)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金資產(chǎn)只能用于支付受益人養(yǎng)老所用。并不因公司管理層變更或者企業(yè)破產(chǎn)等而改變其支付目的，這也是其有別于普通商業(yè)保險(xiǎn)的一大優(yōu)點(diǎn)。

(4)從投資角度說，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資管理人均為各大一流基金公司、保險(xiǎn)公司、證券公司等，其專業(yè)能力是市場(chǎng)充分肯定的，其取得的投資效益也是大多數(shù)個(gè)人投資者所無法比擬的。作為機(jī)構(gòu)投資者，無論是其涉及的投資產(chǎn)品種類及投資范圍，還是其專業(yè)技能以及通過規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)大大降低投資風(fēng)險(xiǎn)的能力，都是個(gè)人投資難以企及的。有利于企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金取得穩(wěn)健收益。

4、需要提醒的是企業(yè)年金的個(gè)人所得稅問題：

按照勞動(dòng)保障部《企業(yè)年金試行辦法》(勞動(dòng)保障部第20號(hào)令)的規(guī)定，企業(yè)和職工個(gè)人繳納的企業(yè)年金費(fèi)用，屬于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金性質(zhì)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十五條的規(guī)定，企業(yè)繳納的企業(yè)年金費(fèi)用，應(yīng)在計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人帳戶的當(dāng)月并入職工個(gè)人工資薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅;職工個(gè)人繳納的企業(yè)年金費(fèi)用，不得從納稅人的應(yīng)納稅所得額中扣除。職工退休或出境定居按規(guī)定提取年金時(shí)，不再計(jì)征個(gè)人所得稅。

三、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)性質(zhì)確定

1、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)自愿性

在國(guó)外，大多數(shù)國(guó)家的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是自愿性的。目前，我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平相對(duì)較高，因此不宜實(shí)行強(qiáng)制性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，應(yīng)給予企業(yè)自愿選擇的權(quán)力。不過，由于經(jīng)濟(jì)狀況較好的企業(yè)往往更愿意通過發(fā)放獎(jiǎng)金和其他形式的短期福利來作為調(diào)動(dòng)職工積極性的手段，而不愿建立屬于長(zhǎng)期福利的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。另一方面，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平的逐步下降(從目前的80%下降到60%)又需要其他形式的養(yǎng)老保險(xiǎn)來補(bǔ)充，因此，國(guó)家需要對(duì)企業(yè)是否建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行一定的規(guī)范和監(jiān)督，促使和推動(dòng)有條件的企業(yè)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。

2、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)政府職能

既然企業(yè)有權(quán)決定是否建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，企業(yè)也應(yīng)該有權(quán)選擇由誰來管理補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。我們認(rèn)為，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不宜由政府的社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)來管理。社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理一方面會(huì)增加政府的責(zé)任和負(fù)擔(dān);另一方面，政府管理基金的效率一般不如市場(chǎng)。因此，政

企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)府應(yīng)從補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理中退出來，讓企業(yè)自主選擇多樣化、專業(yè)性的機(jī)構(gòu)實(shí)施補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理和投資運(yùn)營(yíng)。政府的責(zé)任主要是政策規(guī)范和監(jiān)督。

從上面的分析可以看出，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)既不同于社會(huì)保險(xiǎn)(不強(qiáng)制)，也不同于商業(yè)保險(xiǎn)(政府給予優(yōu)惠政策、政府施加相對(duì)較強(qiáng)的約束)，它是介于兩者之間的一種特殊的養(yǎng)老保險(xiǎn)形式。我們不應(yīng)該為非此即彼的歸類而過多地爭(zhēng)論，而應(yīng)著眼于對(duì)這種特殊的養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行有別于社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)的政策規(guī)范。

四、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)特點(diǎn)

中國(guó)目前的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)有以下一些共同特點(diǎn)：

(1)采用個(gè)人賬戶積累模式。

(2)一般情況下，只有企業(yè)繳費(fèi)，職工個(gè)人不繳費(fèi)。

(3)繳費(fèi)來源主要是企業(yè)的自有基金、獎(jiǎng)勵(lì)與福利基金，基本不能享受稅收優(yōu)惠政策。

(4)積累基金只能存銀行、買國(guó)債，不能進(jìn)行市場(chǎng)化投資。

(5)企業(yè)自愿建立，國(guó)家不強(qiáng)制。

上述小編為大家介紹了企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金，其實(shí)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)既不是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，也不屬于商業(yè)性的養(yǎng)老保險(xiǎn)，而是企業(yè)對(duì)員工的一種福利制度，同時(shí)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)具有不強(qiáng)制、不盈利的特點(diǎn)，對(duì)個(gè)人、企業(yè)乃至社會(huì)發(fā)展都具有一定的意義。

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