無憂保工傷保險早報:市級以下社保經辦機構，往往經辦兩種以上社會保險業(yè)務，有的機構按照險種開設不同賬戶，分賬核算；有的機構開設統(tǒng)一賬戶、按不同險種下設虛擬賬戶，統(tǒng)一帳套分險種核算。

這兩種核算方式各有優(yōu)勢。前一種在與銀行對賬、征繳開票核賬、待遇支付環(huán)節(jié)都要分別不同社會保險種類來做，在工作人員少工作量大情況下顯得重復繁瑣，優(yōu)勢在于不同險種賬務分開核算，單一明晰。后一種則相對可以節(jié)省人力物力，比如同一家參保單位，社保經辦機構分險種開一張征繳票據，參保單位按總額繳費，與銀行一筆賬即可對清；在待遇支付環(huán)節(jié)，同一家單位的參保對象享受待遇可以匯總支付；且開設賬戶單一便于管理。但是，在統(tǒng)一帳套分險種核算模式下，如何做到賬表相符是一個需要特別注意的方面。

在統(tǒng)一帳套分險種核算模式下，當支出戶、收入戶、財政專戶各開設一個時，要按照不同社會保險種類設置二級科目，例如：在一級科目支出戶存款下，設置職工醫(yī)保、工傷保險、生育保險、失業(yè)保險等二級科目。收入戶存款和財政專戶存款科目與之相同。我們在工作中發(fā)現，要特別注意資產負債表中的支出戶存款和財政專戶存款科目的數據與賬務系統(tǒng)中相對應的二級科目數據進行核對，從以下幾點來確保賬表相符。

一是將各項社會保險基金從收入戶上解至財政專戶時，要根據社?；鹫骼U明細表分清各類險種的上解金額。

二是要根據財政專戶存款二級科目余額，并結合各項社?；鸫鲋Ц兑?guī)模來確定上報用款額度計劃，并做好到賬核算。

三是年末決算前，支出戶、收入戶、財政專戶余額在各方對賬完全清晰準確無誤的情況下，對同一個一級科目內部進行二級科目的調整。

還需要注意的是，賬表相符是建立在賬證、賬實、賬賬相符的基礎之上的。

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