無(wú)憂(yōu)保工傷保險(xiǎn)早報(bào)：一、社會(huì)保險(xiǎn)基金的概念和重要性

隨著社會(huì)保障體系建設(shè)的快速發(fā)展,社會(huì)保險(xiǎn)基金領(lǐng)域職務(wù)犯罪案件頻頻發(fā)生,社會(huì)保險(xiǎn)基金被侵占、貪污、挪用的現(xiàn)象層出不窮,凸顯出基金管理中的漏洞和不足,給國(guó)家和人民帶來(lái)了巨大的損失,如何有效的控制和預(yù)防社保領(lǐng)域職務(wù)犯罪的發(fā)生,成為理論和實(shí)務(wù)界的一項(xiàng)重要課題。

社會(huì)保險(xiǎn)基金,是社會(huì)保險(xiǎn)制度確定的用于支付勞動(dòng)者或公民在患病、年老傷殘、生育、死亡、失業(yè)等情況下所享受的各項(xiàng)保險(xiǎn)待遇的基金,包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等五項(xiàng)基本保險(xiǎn)基金和企業(yè)年金、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。2015年,我國(guó)基本養(yǎng)老、城鎮(zhèn)基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金總收入達(dá)4.6萬(wàn)億元,總支出3.9萬(wàn)億元。[1]社?；鹗抢习傩盏摹梆B(yǎng)命錢(qián)”,直接關(guān)系到廣大老百姓的直現(xiàn)實(shí)利益,一旦社?；鹪獾綋p失,不僅直接侵害了老百姓的直接利益,更易成為社會(huì)的不穩(wěn)定因素。

二、社會(huì)保險(xiǎn)基金領(lǐng)域職務(wù)犯罪的種類(lèi)

社會(huì)保險(xiǎn)基金領(lǐng)域職務(wù)犯罪是指在社會(huì)保險(xiǎn)基金領(lǐng)域中利用職務(wù)之便以權(quán)謀私,或者濫用職權(quán),給國(guó)家和人民的利益造成嚴(yán)重?fù)p失,給社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重危害,對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金領(lǐng)域長(zhǎng)期以來(lái)形成的良好聲譽(yù)造成嚴(yán)重負(fù)面影響的行為。社保領(lǐng)域中職務(wù)犯罪的主體是社保系統(tǒng)工作人員,包括國(guó)家工作人員和非國(guó)家工作但依法從事公務(wù)的人員。結(jié)合我國(guó)現(xiàn)行刑法的具體規(guī)定,社保領(lǐng)域職務(wù)犯罪可以分為以下幾種情況。

1、貪利型犯罪

貪利型犯罪又稱(chēng)“圖利性犯罪”,泛指以謀取不法經(jīng)濟(jì)利益為目的,侵犯國(guó)家、集體和個(gè)人利益,破壞社會(huì)正常管理秩序的行為。[2]在我國(guó)《刑法》中,從382條到396條規(guī)定的12個(gè)罪名均為貪利型犯罪,最典型如貪污罪、受賄罪、挪用公款罪、巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪等。另外在《刑法》第163、164、166條分別規(guī)定了非國(guó)家工作人員受賄罪、非國(guó)家工作人員行賄罪以及為親友非法牟利罪也均屬于社會(huì)保險(xiǎn)基金領(lǐng)域貪利型犯罪種類(lèi)。

2、瀆職型犯罪

瀆職型犯罪是指國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員利用職務(wù)上的便利或者徇私舞弊、濫用職權(quán)、玩忽職守,妨害國(guó)家機(jī)關(guān)的正?；顒?dòng),損害公眾對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員職務(wù)活動(dòng)客觀(guān)公正性的信賴(lài),致使國(guó)家與人民利益遭受重大損失的行為。在我國(guó)《刑法》中,第397條、398條、406條規(guī)定的濫用職權(quán)罪、玩忽職守罪、故意泄露國(guó)家秘密罪、過(guò)失泄露國(guó)家秘密罪、國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員簽訂、履行合同失職被騙罪均是社會(huì)保險(xiǎn)基金領(lǐng)域的典型瀆職型犯罪。另外《刑法》第167條簽訂、履行合同失職被騙罪;第168條國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位人員失職罪和國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位人員濫用職權(quán)罪罪;第169條徇私舞弊低價(jià)折股、出售國(guó)有資產(chǎn)罪也都為社會(huì)保險(xiǎn)基金領(lǐng)域?yàn)^職型犯罪。

三、新時(shí)期社會(huì)保險(xiǎn)基金領(lǐng)域職務(wù)犯罪的特點(diǎn)

2010年9月,銅陵市義安區(qū)檢察院查處了區(qū)社保局張某挪用公款一案,涉案金額250萬(wàn)余元。2016年1月,義安區(qū)檢察院查處了區(qū)社保局張某貪污、挪用公款一案,涉案金額達(dá)300余萬(wàn)余元。2016年3月,義安區(qū)檢察院查處了區(qū)社保局黃某玩忽職守一案。在短短六年時(shí)間里,區(qū)社保領(lǐng)域發(fā)生三起職務(wù)犯罪案件,引起社會(huì)的強(qiáng)烈反響,受到社會(huì)各界的高度關(guān)注。結(jié)合本院查處的系列社保職務(wù)犯罪案件,新時(shí)期社保領(lǐng)域職務(wù)犯罪呈現(xiàn)出如下特征:

1、涉案金額大、追回難

社?；鹗抢习傩盏摹梆B(yǎng)命錢(qián)”,關(guān)系老百姓最直接、最現(xiàn)實(shí)的利益,一旦遭到損失,極易造成干群關(guān)系緊張。近年來(lái),一些犯罪分子侵吞、竊取、挪用社?；饎?dòng)輒百萬(wàn)以上,而且難以追回,主要是因?yàn)?第一,涉案資金往往被犯罪分子揮霍使用。例如銅陵市義安區(qū)檢察院查處的區(qū)社保局張某貪污、挪用公款案,犯罪嫌疑人張某將貪污的280多萬(wàn)元揮霍于賭球網(wǎng)站用于網(wǎng)上賭博,均無(wú)法退還。

2、多次作案、長(zhǎng)時(shí)作案特點(diǎn)突出

由于社會(huì)保障領(lǐng)域中救濟(jì)金的發(fā)放均為按月發(fā)放和節(jié)日發(fā)放,發(fā)放對(duì)象也涉及較廣范圍的貧困群體,所以此類(lèi)案件具有作案次數(shù)多、持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)的特點(diǎn)。例如,義安區(qū)檢察院在2010年查處的社保局張某貪污案中,張某自2006年至2010年,四年多時(shí)間里作案數(shù)十次,共貪污社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)金、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金共計(jì)250余萬(wàn)元。

3、作案手段獨(dú)特,隱蔽性強(qiáng)

由于社保行業(yè)的特殊性,導(dǎo)致社?；痤I(lǐng)域職務(wù)犯罪的作案手段往往具有特殊性,主要有以下幾種:違規(guī)辦理提前退休手續(xù)來(lái)騙取養(yǎng)老退休金;違規(guī)核準(zhǔn)醫(yī)療報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用,騙取醫(yī)保基金;利用代繳社會(huì)保險(xiǎn)的職務(wù)便利,采取收入支出不計(jì)賬的手段,直接侵吞保險(xiǎn)金;偽造病歷材料,虛開(kāi)虛開(kāi)特殊門(mén)診藥品、住院費(fèi);采取假冒簽字、編造虛假人員名單的方式,冒領(lǐng)失業(yè)保險(xiǎn)金或救濟(jì)金等。[3]另外在一些個(gè)別案件中,犯罪嫌疑人的作案手段又具有案件的特殊性。如義安區(qū)社保局張某貪污案中,張某先挪用查某的基本醫(yī)療報(bào)銷(xiāo)款,再通過(guò)將已經(jīng)報(bào)銷(xiāo)的黃某大病醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷(xiāo)款再次報(bào)銷(xiāo),用于歸還挪用的查某基本醫(yī)療報(bào)銷(xiāo)款?；蛘呤峭ㄟ^(guò)更換基本醫(yī)療報(bào)銷(xiāo)資料的方法,將基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷(xiāo)人預(yù)留銀行帳號(hào)更換成張某事先設(shè)立的親屬銀行帳號(hào),將基本醫(yī)療報(bào)銷(xiāo)人的報(bào)銷(xiāo)款打入張某親屬賬戶(hù),再?gòu)挠H屬賬戶(hù)上把資金轉(zhuǎn)入本人銀行賬戶(hù)。

四、新時(shí)期社會(huì)保險(xiǎn)基金領(lǐng)域職務(wù)犯罪多發(fā)的原因

2006年上海市勞動(dòng)和社會(huì)保障局局長(zhǎng)祝均一因涉嫌違規(guī)使用32億元社?；鸲桓綦x審查,涉案金額達(dá)數(shù)百億人民幣,這就是震驚國(guó)內(nèi)外的上海社?；鸢浮２粌H是上海,全國(guó)各地都有發(fā)生此類(lèi)社?；痤I(lǐng)域職務(wù)犯罪,新時(shí)期社會(huì)保險(xiǎn)基金領(lǐng)域職務(wù)犯罪多發(fā),原因如下:

1、監(jiān)管法律不足

2015年社?；鹂偸杖?.6萬(wàn)億元,總支出3.9萬(wàn)億元,要管理好如此龐大的基金收支,沒(méi)有完備的法律法規(guī)的管理和監(jiān)督根本無(wú)法操作。2015年人社部先后出臺(tái)《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法》、《進(jìn)城落戶(hù)農(nóng)民參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)和關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)工作的辦法》,進(jìn)一步完善了社會(huì)保障制度。但是,當(dāng)前除了《社會(huì)保險(xiǎn)法》及少數(shù)基金管理的規(guī)定以外,更多的是部門(mén)或地方性規(guī)章、條例等。對(duì)社保監(jiān)管工作的實(shí)際操作來(lái)說(shuō),《社會(huì)保險(xiǎn)法》涉及的的內(nèi)容少,規(guī)定不夠具體,操作性不強(qiáng);部門(mén)或地方性規(guī)章雖然規(guī)定的比較詳細(xì),內(nèi)容也比較明確,但層次低、效力不高,權(quán)威性不足,法制約束力相對(duì)有限。[4]故,在實(shí)際操作中,由于有效的監(jiān)管依據(jù)的不夠完善,不少社保工作人員在工作中鉆法律漏洞,利用職務(wù)便利從事職務(wù)犯罪。

2、內(nèi)部管理松散

在內(nèi)部管理上,當(dāng)前,社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)集行政監(jiān)管與投資運(yùn)營(yíng)于一身,缺乏明確的權(quán)責(zé)劃分和科學(xué)分工。在很多時(shí)候,由于編制和財(cái)政經(jīng)費(fèi)的缺乏,往往存在違反法律法規(guī)的一人身兼多職,一人同時(shí)身兼經(jīng)手財(cái)務(wù)和復(fù)核工作。如在銅陵市義安區(qū)社保局黃某玩忽職守案中,黃某在擔(dān)任社保局綜合計(jì)劃及基金監(jiān)督股股長(zhǎng)期間違規(guī)安排一人同時(shí)擔(dān)任工傷保險(xiǎn)基金的支付申請(qǐng)和記賬工作,并且缺少定期對(duì)賬務(wù)、輪崗等監(jiān)督管理措施,結(jié)果造成社?；?00多萬(wàn)元巨額損失。

3、社會(huì)保險(xiǎn)基金領(lǐng)域職務(wù)犯罪打擊力度不夠,懲處不嚴(yán)

第一,犯罪手段越來(lái)越復(fù)雜隱秘,導(dǎo)致實(shí)踐中被發(fā)現(xiàn)查處的犯罪概率小,使得許多很多犯罪分子存有僥幸心理;第二,在社?；鹇殑?wù)犯罪查處過(guò)程中,取保候?qū)彽亩?判緩刑的多,判實(shí)刑的少,出發(fā)效果不夠嚴(yán)厲,大大降低了刑法懲治犯罪的威嚴(yán);第三,在對(duì)行賄和受賄犯罪的查處區(qū)分方面,司法實(shí)踐中往往對(duì)受賄者的查處力度較大,對(duì)行賄者很多時(shí)候以作為證人的方式使得查處太輕太少。

五、社會(huì)保險(xiǎn)基金領(lǐng)域職務(wù)犯罪預(yù)防模塊的建立

通過(guò)分析社?；痤I(lǐng)域職務(wù)犯罪的現(xiàn)狀,不難發(fā)現(xiàn)社保基金領(lǐng)域職務(wù)犯罪有其自身的特點(diǎn)和形成機(jī)理。當(dāng)前,社保基金領(lǐng)域存在外部法律監(jiān)管不足、內(nèi)部管理松散、犯罪打擊力度不夠、懲戒不嚴(yán)等問(wèn)題,因此,亟需創(chuàng)新社會(huì)管理思路,完善預(yù)防機(jī)制,建立起社會(huì)保險(xiǎn)基金領(lǐng)域職務(wù)犯罪預(yù)防模塊,從而遏制社保基金領(lǐng)域職務(wù)犯罪的發(fā)生。

1、完善立法

眾所周知,法律手段是預(yù)防和遏制腐敗活動(dòng)最有力的武器,沒(méi)有完善的法律制度,反復(fù)就如竹籃打水,毫無(wú)作用。因此,必須建立覆蓋經(jīng)濟(jì)、政治、社會(huì)、法律等多方面的制度安排,通過(guò)增加社保腐敗分子的腐敗成本進(jìn)而改變成本收益狀況,迫使社保干部自動(dòng)放棄腐敗行為。[5]因此,在《社會(huì)保險(xiǎn)法》的基礎(chǔ)上,制定專(zhuān)門(mén)的社保監(jiān)管法,將社保監(jiān)管方面的主體、對(duì)象、權(quán)利義務(wù)、法律責(zé)任等重點(diǎn)加以法律明確,使得社保監(jiān)管在法律層面予以明確具體。同時(shí),在地方,要在嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上,結(jié)合本地方的實(shí)際情況,制定出本地方適用的法規(guī)、規(guī)章、條例及辦法。像2015年人社部先后出臺(tái)的《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法》和《進(jìn)城落戶(hù)農(nóng)民參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)和關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)工作的辦法》就是對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資和進(jìn)程落戶(hù)農(nóng)民參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的極大完善。

2、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

內(nèi)因是變化的根據(jù),外因是變化的條件,外因通過(guò)內(nèi)因而起作用。要社建立保險(xiǎn)基金領(lǐng)域職務(wù)犯罪預(yù)防模塊,關(guān)鍵在于內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的建立。建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制要針對(duì)哪些容易產(chǎn)生腐導(dǎo)致社?；痤I(lǐng)域職務(wù)犯的環(huán)節(jié),健全依法行使權(quán)力的制約機(jī)制,加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督,防止權(quán)力的異化和濫用。這就需要建立一整套完整的監(jiān)督體系,包括監(jiān)督主體和監(jiān)督對(duì)象。從監(jiān)督對(duì)象來(lái)看,要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)部門(mén)的權(quán)利監(jiān)督,嚴(yán)格遵守多層復(fù)核的制度要求,特別是主辦會(huì)計(jì)這樣對(duì)社?；鹩兄苯硬僮鳈?quán)的主體。

3、加強(qiáng)檢察預(yù)防職能發(fā)揮

檢察院作為司法機(jī)關(guān),同時(shí)也肩負(fù)著職務(wù)犯罪預(yù)防的重任。在犯罪多發(fā)的社?；痤I(lǐng)域,檢察機(jī)關(guān)可以充分發(fā)揮預(yù)防職能,深入社保領(lǐng)域開(kāi)展職務(wù)犯罪警示教育講座,開(kāi)展職務(wù)犯罪預(yù)防宣傳,對(duì)于某些發(fā)生過(guò)職務(wù)犯罪的社保機(jī)構(gòu)可以直接發(fā)出檢察建議并要求回復(fù)。同時(shí)還要定期開(kāi)展對(duì)社保基金的司法審計(jì),確保社?；鸬暮侠碇С觥?/p>

4、加強(qiáng)社?；痤I(lǐng)域人才隊(duì)伍建設(shè)

構(gòu)建保險(xiǎn)基金領(lǐng)域職務(wù)犯罪預(yù)防模塊提高人員素質(zhì)、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)是根本。第一,建立起嚴(yán)格的人才選拔機(jī)制。一方面要從系統(tǒng)外部選拔業(yè)務(wù)熟練、素質(zhì)過(guò)硬的優(yōu)秀人才充實(shí)到隊(duì)伍中來(lái),另一方面要在隊(duì)伍內(nèi)部通過(guò)公平競(jìng)爭(zhēng)的方式選拔出合適的監(jiān)管人員,同時(shí)對(duì)于業(yè)務(wù)素質(zhì)不高的人員要及時(shí)調(diào)離崗位。第二,加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)。社保機(jī)構(gòu)要對(duì)現(xiàn)有人員開(kāi)展定期與不定期的業(yè)務(wù)技巧、職務(wù)犯罪預(yù)防等專(zhuān)門(mén)培訓(xùn)。通過(guò)培訓(xùn)、講座的開(kāi)展,不但提高隊(duì)伍的業(yè)務(wù)能力也同時(shí)提高廉潔自律意識(shí)。