無(wú)憂保工傷保險(xiǎn)早報(bào)：近年來(lái)，社會(huì)保障部門從關(guān)注民生和促進(jìn)發(fā)展的角度出發(fā)，對(duì)建立社會(huì)保險(xiǎn)新模式、擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面進(jìn)行了積極的探索，取得了一些很有意義的成果。但是，從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的過(guò)渡中建立起來(lái)的我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)模式，雖然對(duì)國(guó)企改革起到了穩(wěn)定和促進(jìn)作用，而如果向全體公民前普及，則與財(cái)政負(fù)擔(dān)能力和群眾愿望差距甚遠(yuǎn)，應(yīng)對(duì)不了不同群體、不同地域等復(fù)雜情況，小修小補(bǔ)和強(qiáng)相匹配都不能從根本上解決問(wèn)題，事倍功半地推行或因困難而推拖都不是辦法。如門坎式地限定保障對(duì)象和模糊性的養(yǎng)老收益，既調(diào)動(dòng)不起繳費(fèi)積極性、國(guó)家負(fù)擔(dān)又太重，收入高有能力加入可獲得更多利益，收入低的沒(méi)能力加入得不到保障，從理論上就是根本實(shí)現(xiàn)不了社會(huì)完全覆蓋的殘缺網(wǎng)絡(luò)，不僅不能實(shí)現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化，反而產(chǎn)生新的馬太效應(yīng)。筆者認(rèn)為，建設(shè)中國(guó)特色社會(huì)保險(xiǎn)體系，必須解放思想，求真務(wù)實(shí)，敢破敢立，制定超前性、系統(tǒng)性、明確性、操作性強(qiáng)的新型社會(huì)保險(xiǎn)體系，才能徹底地?cái)[脫困局，在全面小康社會(huì)建設(shè)中發(fā)揮應(yīng)有作用。

一、總的認(rèn)識(shí)

社會(huì)保障是指國(guó)家通過(guò)立法，積極動(dòng)員社會(huì)各方面資源，保證無(wú)收入、低收入以及遭受各種意外災(zāi)害的公民能夠維持生存，保障勞動(dòng)者在年老、失業(yè)、患病、工傷、生育時(shí)的基本生活不受影響，同時(shí)根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r，逐步增進(jìn)公共福利水平，提高國(guó)民生活質(zhì)量。

建立健全的社會(huì)保障體系是數(shù)千年來(lái)人類文明發(fā)展追求的夢(mèng)想，是現(xiàn)代文明社會(huì)最基本的政治經(jīng)濟(jì)文化特征，是實(shí)現(xiàn)人的全面發(fā)展的社會(huì)物質(zhì)基礎(chǔ)，也是社會(huì)主義制度應(yīng)有之義。社會(huì)保險(xiǎn)由于有國(guó)家法律和財(cái)政的保證，又有廣大民眾和企業(yè)的參與，能組織起最龐大的資金，因而成為社會(huì)保障體系最重要的支柱。從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的過(guò)渡中建立起來(lái)的我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)模式，在改革發(fā)展中起到了重要的穩(wěn)定社會(huì)和促進(jìn)改革的作用，但從目前來(lái)看，與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求和群眾愿望差距甚遠(yuǎn)，其致命缺點(diǎn)是調(diào)動(dòng)不起繳費(fèi)積極性、管理成本太高、從理論上就是根本實(shí)現(xiàn)不了社會(huì)完全覆蓋的殘缺網(wǎng)絡(luò)。要建設(shè)能惠及全體國(guó)民、更好服務(wù)全面小康社會(huì)建設(shè)的社會(huì)保險(xiǎn)體系，就必須以中國(guó)特色社會(huì)主義理論特別是科學(xué)發(fā)展觀中“以人為本、統(tǒng)籌兼顧、全面協(xié)調(diào)可持續(xù)”思想為指導(dǎo)，以求真務(wù)實(shí)的態(tài)度，順從普通民眾的愿望和要求，變革原來(lái)社會(huì)保險(xiǎn)模式，建立檔次靈活、收支明了、便于轉(zhuǎn)移和接續(xù)的個(gè)人帳戶保本增值新模式，使社會(huì)保險(xiǎn)成為經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益雙佳的新的投資理財(cái)方式和國(guó)家調(diào)整收入分配最有效的手段，使社會(huì)保險(xiǎn)基金的征收管理使用由事倍功半達(dá)到事半功倍，真正成為國(guó)民之福澤。

二、具體辦法

創(chuàng)新繳費(fèi)辦法

社會(huì)保障主要包括社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利、社會(huì)優(yōu)撫和社會(huì)互助等內(nèi)容。其中，社會(huì)保險(xiǎn)是社會(huì)保障的核心部分，具有強(qiáng)制性、共濟(jì)性和普遍性等特征，其資金來(lái)源主要是用人單位和勞動(dòng)者本人，政府給予資助并承擔(dān)最終責(zé)任。由于社會(huì)保險(xiǎn)是面向全體公民提供權(quán)利與義務(wù)相關(guān)聯(lián)的生活保障服務(wù)，是由政府扶助的公民自己對(duì)自己的保障，因此比只面向特殊人群提供無(wú)償服務(wù)的社會(huì)救助在實(shí)踐上更具有廣泛性、基礎(chǔ)性，在理性上達(dá)到了從感情慈悲到制度正義的飛躍。因?yàn)橛写H轉(zhuǎn)移和財(cái)政扶持等因素，社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)投保人生活保障的作用是非常明顯的。將解決職工養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療等生活保障問(wèn)題的責(zé)任從企業(yè)轉(zhuǎn)移到社會(huì)，不僅有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，使企業(yè)集中精力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，而且有利于職工得到切實(shí)的生活保障，避免因工作環(huán)境的沉浮引起生活無(wú)著落，同時(shí)可靠的生活保障有助于提高社會(huì)公民的消費(fèi)信心和生活質(zhì)量，從而促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定、刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)個(gè)人、企業(yè)、國(guó)家三大主體的共贏。

兼顧效率與公平，必須根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的實(shí)際，采取積極措施，把國(guó)民收入初次分配和再次分配調(diào)整到可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康平穩(wěn)的發(fā)展最優(yōu)狀態(tài)。初次分配講效率，必須使社會(huì)保險(xiǎn)金在各種勞動(dòng)關(guān)系中作為生產(chǎn)成本全部提取出來(lái)，否則代表落后生產(chǎn)力的劣勢(shì)企業(yè)就會(huì)通過(guò)剝奪社會(huì)保險(xiǎn)金降低生產(chǎn)成本提高競(jìng)爭(zhēng)力，否定效率優(yōu)先的市場(chǎng)規(guī)則，阻礙先進(jìn)生產(chǎn)力發(fā)展。再次分配講公平，必須最大限度地使社會(huì)保險(xiǎn)金增值，通過(guò)本金積累、財(cái)政補(bǔ)充、代際轉(zhuǎn)移、基金投資、社會(huì)募集等方式，使社會(huì)保險(xiǎn)收益率達(dá)到高于銀行存款和商業(yè)保險(xiǎn)水平，切實(shí)提高廣大中低收入者繳費(fèi)積極性和社會(huì)保障收益。

現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)辦法脫胎于國(guó)有企業(yè)，參照了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)成熟國(guó)家的做法，對(duì)于國(guó)有企業(yè)改制來(lái)說(shuō)確實(shí)有過(guò)很大作用。但是世易時(shí)移，國(guó)外的辦法即使在國(guó)外也面臨困難需要變革調(diào)整，與我們生產(chǎn)力、生產(chǎn)關(guān)系實(shí)際狀況和人民的愿望相比差距更大。目前的辦法無(wú)法使民眾了解社會(huì)保險(xiǎn)的意義和作用、產(chǎn)生繳費(fèi)的自覺(jué)性，有的即使有自覺(jué)性也沒(méi)有能力按照現(xiàn)行模式繳費(fèi)。目前的社會(huì)保險(xiǎn)模式是按公民能夠充分就業(yè)的情況設(shè)計(jì)的，隨著科學(xué)技術(shù)的突飛猛進(jìn)，生產(chǎn)效率大大提高，人們的勞動(dòng)時(shí)間必然要不斷縮短，我們?cè)诰蜆I(yè)上要努力爭(zhēng)取充分就業(yè)或爭(zhēng)取以家庭為單位的充分就業(yè)，但在社會(huì)保障上，必須立足于不充分就業(yè)和就業(yè)形式的多樣化、靈活化，特別是要考慮到真正需要社會(huì)關(guān)懷的困難人群。在全面建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的新形勢(shì)下，應(yīng)從個(gè)人、家庭、社會(huì)的和諧出發(fā)，創(chuàng)新社會(huì)保險(xiǎn)金的征繳辦法，使國(guó)境內(nèi)所有企業(yè)、所有公民都能夠積極自覺(jué)地接受，能夠公開(kāi)、公平地盡到義務(wù)、享受權(quán)利。

根據(jù)建立社會(huì)保險(xiǎn)體系總的目標(biāo)和原則，應(yīng)在原來(lái)模式基礎(chǔ)上進(jìn)行比較徹底的改革，統(tǒng)一建立個(gè)人帳戶保本增值型社會(huì)保險(xiǎn)制度，即以所有公民為對(duì)象，用個(gè)人身份證號(hào)每人建立一個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)帳戶，每年度大約按照社會(huì)平均工資總額之十分之一到二分之一，自愿地將保險(xiǎn)金繳入個(gè)人帳戶。個(gè)人賬戶總額封頂不限底，既使全體國(guó)民有公平待遇，又使低收入者充分自由地獲得社會(huì)保障收益。政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度、財(cái)政負(fù)擔(dān)能力、代際補(bǔ)償能力科學(xué)設(shè)定社保利率保證增值，專項(xiàng)用于個(gè)人的社會(huì)保障。以相當(dāng)于國(guó)債的利率保本增值為個(gè)人財(cái)產(chǎn)性質(zhì)的法定養(yǎng)老金，其它的利息轉(zhuǎn)化為醫(yī)療、工傷、生育、失業(yè)保險(xiǎn)。以前參保的職工，可按年限和繳費(fèi)算出金額，將個(gè)人帳戶重新建立?？傤~封頂可以個(gè)人帳戶養(yǎng)老金總值不超過(guò)當(dāng)時(shí)社會(huì)月平均工資之200倍為限，超過(guò)部分只以一年定期利率計(jì)息。交費(fèi)時(shí)，企業(yè)由工會(huì)監(jiān)督，財(cái)務(wù)部門按月從人力成本中提取，每季度向社保機(jī)構(gòu)繳納一次，全部進(jìn)入職工個(gè)人帳戶；靈活就業(yè)者、其它公民可根據(jù)實(shí)際選擇相應(yīng)數(shù)額，每半年交費(fèi)一次?？吹絺€(gè)人賬戶資金快速增長(zhǎng)且又可享受其它保險(xiǎn)，誰(shuí)都想積極繳納；賬戶總額封頂不限底，使高收入者只能以低的資本比例投入而低收入者可以高的資本比例投入，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障絕對(duì)公平與相對(duì)公平的完美統(tǒng)一；對(duì)國(guó)家社保資金運(yùn)行來(lái)說(shuō)，除去國(guó)債利率、代際轉(zhuǎn)移補(bǔ)償?shù)纫蛩刂猓?cái)政補(bǔ)入部分政府應(yīng)該是可以承擔(dān)起的。近年各地已經(jīng)出現(xiàn)財(cái)政收入高增長(zhǎng)的勢(shì)頭，增加社會(huì)保障支出比例正逢其時(shí)；讓全體社會(huì)公民在社會(huì)保障中享受國(guó)有資產(chǎn)和社會(huì)發(fā)展收益，也是最合情合理合法的辦法。

在有保值增值的條件下，社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)的積極性就可以充分調(diào)動(dòng)起來(lái)，通過(guò)家庭互助、親朋互助、專業(yè)公司協(xié)助乃至國(guó)家以工代補(bǔ)幫助等形式，就可以實(shí)現(xiàn)全體公民的完全覆蓋。

創(chuàng)新應(yīng)用方式

養(yǎng)兒防老，積谷防饑，是漫長(zhǎng)小農(nóng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的保障辦法，至今仍造成人們生育和消費(fèi)觀念保守落后。人的本質(zhì)是一切社會(huì)關(guān)系的總和，而經(jīng)濟(jì)關(guān)系是最基本的社會(huì)關(guān)系，只有實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的社會(huì)化和現(xiàn)代化，才能實(shí)現(xiàn)人的關(guān)系和人的觀念的社會(huì)化和現(xiàn)代化。正確運(yùn)用好實(shí)力雄厚的社會(huì)保險(xiǎn)基金，建立個(gè)人與社會(huì)和諧的扶助關(guān)系，保障社會(huì)成員基本的生活和醫(yī)療水平，是促進(jìn)人的生活觀念現(xiàn)代化的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。

社會(huì)保險(xiǎn)基金的運(yùn)用，可以按比例劃分為醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)兩大部分。醫(yī)療保險(xiǎn)金著重解決三個(gè)問(wèn)題：一是基本醫(yī)療統(tǒng)籌問(wèn)題，解除參保者一生住院和重癥慢性病的后顧之憂；二是工傷保險(xiǎn)問(wèn)題，根據(jù)事故責(zé)任，個(gè)人、醫(yī)保與單位按比例分?jǐn)傌?fù)擔(dān)；三是生育保險(xiǎn)問(wèn)題，為生育婦女全額報(bào)銷一次生育費(fèi)用。醫(yī)保資金從社保金利息中提取并由財(cái)政補(bǔ)充。為增加企業(yè)和職工的安全生產(chǎn)意識(shí)，工傷保險(xiǎn)應(yīng)根據(jù)事故責(zé)任，企業(yè)和職工分擔(dān)相當(dāng)一部分的比例。

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