無憂保勞工保障早報：

加班工資是否要算個人所得稅?

現(xiàn)單位計算加班工資，按照工資收入的稅后計算加班工資是否合理?我認為加班工資屬于補償工資收入不應該按工資收入的稅后計算，因按稅前計算。請問律師是否有法律依據(jù)?

解答：

應當按照稅前工資標準來計算。

相關法律知識：

個人所得稅是調整征稅機關與自然人之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。凡在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得所得的，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，從中國境內取得所得的，均為個人所得稅的納稅人。

工資需要繳納個人所得稅，年終獎也需要繳納個人所得稅，在我國稅法改革以后，我國公民繳納工資個人所得稅的計算方法也做了相應地調整，那么，具體是如何計算的呢？此外，年終獎的個人所得稅計算公式又是怎樣的，接下來由網(wǎng)的小編為大家整理了一些關于工資個人所得稅計算方法怎么規(guī)定方面的知識，歡迎大家閱讀!

{--}X稅率-速扣數(shù)=個人所得稅。

以總工資5105元為例，五險一金105為例

{5105-105-3500}X0.03-0=45元

2011年9月1日起調整后的7級超額累進稅率：

獎金包括：稿酬的所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等，對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得個人的所得稅額=應稅所得金額×適用稅率-速算扣除數(shù)。詳細內容請閱讀下文。

工資個人所得稅計算方法

工資、薪金計算公式：繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù) 全月應納稅所得額=-個稅起征點 實發(fā)工資=應發(fā)工資-四金-繳稅 個稅起征點：現(xiàn)行起征點按3500元/月的起征標準算。

案例：

如果某人的工資收入扣除三險一金后為7200元，他應納個人所得稅為：×10%—105=265

1981年，個人所得稅正式開征，當年個稅收入只有500萬元。月均收入能夠達到800元起征標準的中國公民少而又少，其余都是外籍在華高級職員交納的。

1986年9月，國務院發(fā)布了《中華人民共和國個人收入調節(jié)稅暫行條例》，規(guī)定對本國公民的個人收入統(tǒng)一征收個人收入調節(jié)稅，納稅的扣除額標準降低至400元。而外籍人士的800元扣除標準并沒有改變，內外雙軌的標準由此產生。

1993年10月31日，八屆全國人大常務委員會第四次會議通過了《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》，把1986年和1987年國務院頒布的關于個人收入調節(jié)稅和城鄉(xiāng)個體工商戶所得稅的規(guī)定，同1980年制定的《個稅法》合并為《中華人民共和國個人所得稅法》。

1999年8月，《個稅法》第二次被修改，新開征“儲蓄存款利息稅”。

2005年8月23日，拖延數(shù)年的新一輪個稅改革終于開啟帷幕，十屆全國人大常委會第17次會議開始審議國務院提交的《個人所得稅法修正案》。此次改動最大之處是費用扣除額從800元調至1500元;同時

我國個人所得稅起征點是3500元，那么個人所得稅的稅率是怎樣的呢？請看下文了解。

個人所得稅計算公式

工資個稅的計算公式為：應納稅額=×適用稅率-速算扣除數(shù)

個稅起征點是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：

繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

實發(fā)工資=應發(fā)工資-四金-繳稅。

全月應納稅所得額=-3500

制度由來

個人所得稅1980年9月10日公布的《中華人民共和國個人所得稅稅法》，是中華人民共和國建國以來頒布的第一部個人所得稅法。1986年9月25日，國務院發(fā)布了《中華人民共和國個人收入調節(jié)稅暫行條例》，自1987年1月1日起，把對中國國內公民的個人所得征收的個人所得稅改為征收個人收入調節(jié)稅，從此，個人所得稅成為對在中國有所得的外籍人員征收的一種涉外稅收。第八屆全國人大常委會第四次會議于1993年10月3...

十屆全國人大常委會第三十一次會議2007年12月29日表決通過了關于修改個人所得稅法的決定。個人所得稅起征點自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。

吳邦國說，會議作出的關于修改個人所得稅法的決定，是本屆全國人大常委會第三次對修改這部法律作出決定，2005年10月的修改，主要是將工薪所得減除費用標準從800元提高到1600元。2007年6月的修改，是就儲蓄存款利息所得的個人所得稅調整問題授權國務院作出規(guī)定，為國務院決定減征或停征利息稅提供法律依據(jù)。這次修改，又將工薪所得減除費用標準從1600元提高到2000元。這三次修改，適應了居民基本生活消費支出增長的新情況，減輕了中低收入者的納稅負擔。

2009年2月8日，財稅專家劉隆亨透露，原計劃將個稅起征點調為2500元標準，但因最近經濟形勢的變化，可能要調至3000元~3500元。

我國工資薪金所得應繳個稅的免征額目前為3500元。包括工資薪金所得;個體工商戶生產、經營所得;對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得等，詳細內容請閱讀下文。

個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種所得稅，個人所得稅起征點是指國家為了完善稅收體制，更好的進行稅制改革，而制定的稅收制度。

個人所得稅計算公式

征繳個人所得稅的計算方法，個稅起征點目前是3500元，使用超額累進稅率的計算方法如下：

繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

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