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    A公司與B保險公司簽訂一份財產(chǎn)保險合同，合同約定：流動資產(chǎn)（存貨）保險金賠償限額為38萬，以出險時的賬面余額確定保險價值。A公司在保險期間發(fā)生火災(zāi)，其提交的《財產(chǎn)損失單》稱其流動資產(chǎn)實際損失為10萬元，提交的出險時的賬面余額為5萬元。

　　[析案]流動資產(chǎn)的保險價值應(yīng)該如何計算？賠償金額應(yīng)該如何計算？A公司認(rèn)為，保險事故發(fā)生時，有證據(jù)證明保險標(biāo)的物實際存在并因保險事故而實際滅失，應(yīng)以實際損失確定賠償數(shù)額，即賠償損失10萬元。筆者認(rèn)為A公司的主張不能成立。因為新《保險法》第55條規(guī)定，保險價值可以由雙方當(dāng)事人進(jìn)行約定也可以按照保險事故發(fā)生時保險標(biāo)的實際價值確定。投保人、被保險人約定選擇采用賬面資產(chǎn)的記載作為確定保險價值的方法，這種約定符合市場規(guī)律，亦是由流動資產(chǎn)作為產(chǎn)品在投保期間其數(shù)量會不斷變化這一特點所確定的。

　　保險單中約定“流動資產(chǎn)的保險價值是出險時的賬面余額”，由此可知，對于流動資產(chǎn)的保險價值的計算不是采用定值保險方式，而是不定值保險方式。此外，對于流動資產(chǎn)的保險價值的確定方式不是以出險之時清點保險標(biāo)的損失數(shù)量的方式進(jìn)行，而是以流動資產(chǎn)的賬面余額作為依據(jù)予以確定。本案中出險時的賬面余額為5萬元，所以保險價值應(yīng)為5萬元。

　　本案流動資產(chǎn)部分保險金額是38萬，而保險價值是5萬元，保險金額超過保險價值33萬元。新《保險法》第55條明確規(guī)定：“保險金額不得超過保險價值。超過保險價值的，超過部分無效，保險人應(yīng)當(dāng)退還相應(yīng)的保險費(fèi)?！?/p>

　　本案《財產(chǎn)綜合保險條款》第31條規(guī)定：保險標(biāo)的發(fā)生保險責(zé)任范圍內(nèi)的損失，保險人按以下方式計算賠償：保險金額等于或高于保險價值時，按實際損失計算賠償，最高不超過保險價值；保險金額低于保險價值時，按保險金額與保險價值的比例乘以實際損失計算賠償，最高不超過保險金額；若本合同所列標(biāo)的不止一項時，應(yīng)分項按照本條約定處理。根據(jù)上述規(guī)定，應(yīng)確認(rèn)本案流動資產(chǎn)的賠償金額為5萬元。

　　如果投保人、保險人約定了保險合同系不定值保險，又沒有約定保險事故發(fā)生時的保險價值計算方法，則應(yīng)當(dāng)按照保險標(biāo)的的實際價值作為賠償計算標(biāo)準(zhǔn)。

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