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3月17日，山西保監(jiān)局發(fā)布消息稱，太原市作為全國首批個人稅優(yōu)型商業(yè)健康險試點城市之一，即日起，市民購買個人稅優(yōu)商業(yè)健康險后，可以享受每年2400元予以個稅前扣除的優(yōu)惠。也就是說，每月個人所得稅起征點提高200元。

去年年底，財政部、國家稅務(wù)總局、中國保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點的通知》明確，對包括太原在內(nèi)的全國31個城市試點個人購買符合規(guī)定的健康保險產(chǎn)品的支出，按照2400元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)在個人所得稅前予以扣除。保險公司開發(fā)的個人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)標(biāo)注“個人稅優(yōu)健康保險”字樣，報中國保監(jiān)會審批后才能銷售。目前，陽光人壽、泰康養(yǎng)老、人保健康3家公司的6款產(chǎn)品獲批銷售，這3家公司在山西均設(shè)有分支機構(gòu)。隨后，還將有更多公司在太原銷售此類產(chǎn)品。市民如要查詢產(chǎn)品條款和費率等相關(guān)信息，可登錄中國保監(jiān)會官方網(wǎng)站，在“行政審批”項目中具體查詢。

力促商業(yè)健康保險發(fā)展

健康保險，是由商業(yè)保險機構(gòu)對因健康原因和醫(yī)療行為導(dǎo)致的損失給付保險金的保險。目前，有100多家保險公司開展商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)，備案銷售的健康保險產(chǎn)品涵蓋疾病險、醫(yī)療險、護理險和失能收入損失險4大類、2300多種產(chǎn)品。2015年全國實現(xiàn)商業(yè)健康保險保費收入2410.47億元 ，同比增長51.87%。商業(yè)健康保險在人身保險中所占份額逐步提升，由2009年的6.95%增至2014年的12.18%。但作為醫(yī)療保障體系重要組成部分的商業(yè)健康保險發(fā)展一直比較滯后、作用發(fā)揮有限。2015年全國健康險保費收入占全行業(yè)保費收入的9.93%，而在成熟市場，這一比例一般為30%。因此，黨的十八大以來，國家出臺了一系列支持商業(yè)健康保險發(fā)展的文件，在此背景下，決定對個人購買商業(yè)健康保險給予稅收優(yōu)惠政策。個人稅優(yōu)商業(yè)健康險是國內(nèi)首個國家明確政策支持的人身險產(chǎn)品。據(jù)介紹，我省商業(yè)健康保險發(fā)展也比較快，2015 年全省健康保險實現(xiàn)保費收入40.85億元，同比增長42.31%，其中長期健康險28.13億元，占比68.86%。但各險種之間發(fā)展不均衡，商業(yè)健康保險的發(fā)展空間還有待進(jìn)一步提升。

基本醫(yī)保之外繼續(xù)獲賠

個人稅優(yōu)健康保險的保障責(zé)任比較寬泛，將慢性病和特定門診納入保障范圍，即將住院醫(yī)療費用、住院前后門診費用、特定門診治療（惡性腫瘤放射治療、惡性腫瘤靜脈注射化學(xué)治療、血液透析、腹膜透析、腎移植術(shù)后抗排異治療或肝硬化治療）的費用，以及慢性?。ǜ哐獕翰?、糖尿病、冠心?。╅T診治療費用都納入了保障范圍。理賠時沒有起付線，報銷比例高。就是說，對于已參加公費醫(yī)療或基本醫(yī)療保險的部分市民來說，如果購買了稅優(yōu)型健康險，在經(jīng)過公費醫(yī)療或基本醫(yī)療保險報銷后，個人負(fù)擔(dān)的部分醫(yī)療費用仍可繼續(xù)獲得賠償。具體來說，基本醫(yī)療保險基金支付范圍內(nèi)的剩余費用100%可以獲賠，基本醫(yī)療保險基金支付范圍外的費用80%也可以獲賠。山西保監(jiān)局壽險處處長孟魁建介紹，個人稅優(yōu)健康保險采用萬能險方式，包含醫(yī)療保險和個人賬戶累積兩項責(zé)任，進(jìn)入個人賬戶的部分按照結(jié)算利率進(jìn)行累積。個人賬戶積累可用于退休后購買商業(yè)健康保險和個人自負(fù)醫(yī)療費用支出。這種“醫(yī)療保險+個人萬能賬戶”的產(chǎn)品設(shè)計，有醫(yī)療行為則可以報銷，不發(fā)生醫(yī)療行為則可以積累，為將來的醫(yī)療費用所用，有利于吸引年輕人投保，減輕被保險人退休后的醫(yī)療負(fù)擔(dān)。

此外，個人稅優(yōu)健康險不得因被保險人既往病史拒保并保證續(xù)保。健康投保人醫(yī)療保險的保險金額不得低于20萬元。不設(shè)置免賠額，被保險人符合保險合同約定的醫(yī)療費用的自付比例不得高于10%。

如何辦理稅前扣除

根據(jù)規(guī)定，被保險人范圍為16周歲以上、未滿法定退休年齡的納稅人群。原則上太原市的納稅人可享受此稅收優(yōu)惠政策。保險公司在銷售商業(yè)健康保險產(chǎn)品時，要為購買健康保險的個人開具發(fā)票和保單憑證，載明產(chǎn)品名稱、稅優(yōu)識別碼及繳費金額等信息，作為個人稅前扣除的憑據(jù)。稅優(yōu)識別碼是由中國保監(jiān)會組織開發(fā)的全行業(yè)統(tǒng)一的商業(yè)健康保險信息平臺，按照“一人一單一碼”的原則對投保人進(jìn)行校驗后，自動形成的識別數(shù)據(jù)，識別碼需在保單上注明。有扣繳義務(wù)人的個人自行購買、單位統(tǒng)一組織為員工購買或者單位和個人共同負(fù)擔(dān)購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)定期申納稅時，應(yīng)當(dāng)將稅前扣除的支出金額填列在相應(yīng)的納稅申報表中，并同時填報“商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細(xì)表”，稅務(wù)機關(guān)據(jù)此運用稅優(yōu)識別碼進(jìn)行核實，對符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)在個人所得稅前予以據(jù)實扣除。山西保監(jiān)局相關(guān)人士表示，目前基本醫(yī)保覆蓋面廣，但保障額度仍顯不足，難以滿足百姓對醫(yī)保品質(zhì)的需求，稅優(yōu)型商業(yè)健康險的推出有利于提高醫(yī)保水平緩解“因病致貧、因病返貧”問題，同時，也有利于實現(xiàn)政府單一保障模式向政府、社會、個人共同負(fù)擔(dān)的混合保障模式發(fā)展，激發(fā)個人積極性和社會活力，增加經(jīng)濟增長動力。

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