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　　隨著我國開征遺產(chǎn)稅呼聲的日益加劇，今年“兩會”前夕，北京師范大學(xué)收入分配研究院發(fā)布報告稱，力爭在“十二五”期間開征遺產(chǎn)稅，起征點定為500 萬元。對此，相關(guān)險企紛紛應(yīng)景推出大額壽險保單，大肆宣傳人壽保險的避稅功能。

　　那么，面臨可能會開征的遺產(chǎn)稅，我們是否應(yīng)以購買保險的方式來規(guī)避呢？對于這個問題，我們應(yīng)該理性看待，切不可盲目購買。

　　一直以來，保險就是一種非常有效的合法避稅手段，特別是額度較高的人壽保險。

　　其實，保險公司按照保險條款支付給受益人的死亡保險金是用來保障受益人基本生活需要的。它是一種原始取得而非繼承所得，無須用來償還死者生前債務(wù)，也無須繳納個人所得稅和遺產(chǎn)稅。在國際上，保險金免稅是通行的慣例，而且許多國家的稅法也都將受益所得的保險金列為免稅范圍。在遺產(chǎn)稅避稅方面，人壽保險主要有三方面的優(yōu)勢。

　　首先，生存風(fēng)險。如果被保險人死亡較晚，對定期壽險而言，超過期限將得不到賠付；對終身壽險而言，可能因為賠付太晚而致使保險金的實際購買力縮水。

　　其次，利率風(fēng)險。這與生存風(fēng)險類似，如果被保險人存活時間較長，則可能會出現(xiàn)實際利率高于壽險預(yù)定利率的情況。如果我們把保費拿去投資的話，則可能會獲得比保險賠付金更高的收益。

　　最后，法律風(fēng)險。我國保險法規(guī)定，如果受益人先于被保險人死亡或者喪失受益權(quán)，則保險金將作為被保險人的遺產(chǎn)處置，同樣需要繳納遺產(chǎn)稅，這樣就不能達到保險避稅的目的。

　　目前，遺產(chǎn)稅的開征仍處于討論階段，離真正付諸實施還很遠。同時，要開征遺產(chǎn)稅，必須有一套完善的配套措施，如財產(chǎn)實名制、財產(chǎn)公開登記和申報制度，以及嚴(yán)格的資產(chǎn)評估制度和完善的信用制度等?，F(xiàn)階段，這些配套措施還沒有完全建立起來。

　　另外，要讓國內(nèi)民眾從思想上接受遺產(chǎn)稅的理念，將原本打算留給子女的財富上繳“國庫”，顯然不是一蹴而就的事情。我們國家在1950 年就提出了遺產(chǎn)稅的征收問題，至今仍未實施，可見遺產(chǎn)稅開征難度之大。

　　在這種形勢下，我們更要理性分析保險的避稅功能，合理規(guī)劃個人資產(chǎn)，切勿因遺產(chǎn)稅的“強制沒收財產(chǎn)”功能而恐慌，盲目購買保險。同時，我們應(yīng)認(rèn)真比較市面上現(xiàn)有的大額壽險產(chǎn)品，謹(jǐn)慎選擇其中保障功能強、保單設(shè)計完善的產(chǎn)品，切不可隨意購買。

　　提示：綜上所述，盡管人壽保險具有合法避稅的功效，但業(yè)內(nèi)人士指出，此舉有風(fēng)險，而且在所有的保險產(chǎn)品中，只有傳統(tǒng)保障型壽險產(chǎn)品才有較好的避債避稅效果。因此，我們要理性的看待人壽保險可避債避稅這個問題。

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