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　　如今的80后、90后往往不重視養(yǎng)老保險(xiǎn)，或是認(rèn)為養(yǎng)老的事情還早;或是覺得每月繳納的這點(diǎn)養(yǎng)老金，到真的需要用的時(shí)候不知道能不能派上用場(chǎng)，與其這樣，不如及時(shí)消費(fèi)。

　　或許正是針對(duì)這種想法，近日，國(guó)務(wù)院發(fā)布了相關(guān)文件，明確提出將在合適的時(shí)候推出減稅政策，以此來(lái)促進(jìn)個(gè)人購(gòu)買商業(yè)型養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性。

　　這項(xiàng)政策的官方說(shuō)法是：推進(jìn)稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。所謂“稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”，是指投保人購(gòu)買養(yǎng)老保險(xiǎn)的這部分資金可以在稅前列支，無(wú)需繳納個(gè)人所得稅，等到將來(lái)幾十年后，領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅。

　　由于稅收的起征點(diǎn)會(huì)隨著時(shí)間不斷地調(diào)高，因此，延遲繳稅相當(dāng)于可以起到減稅的作用。

　　為什么會(huì)出臺(tái)減稅政策

　　毫無(wú)疑問，如果實(shí)行“稅延型”養(yǎng)老金優(yōu)惠政策將會(huì)對(duì)國(guó)家的稅收有所影響。那為什么有關(guān)部門還會(huì)推出這樣一個(gè)政策呢?原因在于我國(guó)養(yǎng)老金的缺口之大，結(jié)構(gòu)失衡之嚴(yán)重，已經(jīng)無(wú)力長(zhǎng)期維持現(xiàn)有的養(yǎng)老體系。

　　統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表示，截至2013年年底，我國(guó)60歲以上老年人口已突破2億;2050年前后將達(dá)到4.8億左右，超過總?cè)丝诘娜种?，占屆時(shí)世界老齡人口的四分之一，成為人口老齡化程度最高的國(guó)家之一。

　　但與之相對(duì)應(yīng)的是，我國(guó)養(yǎng)老金的不僅總量嚴(yán)重不足，同時(shí)結(jié)構(gòu)嚴(yán)重失衡。

　　先來(lái)看總量，人社部發(fā)布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)養(yǎng)老金的總體積累不過5萬(wàn)億元。而美國(guó)，只有3億多人口，卻擁有20多萬(wàn)億美元的養(yǎng)老金儲(chǔ)備，也就是100多萬(wàn)億人民幣的儲(chǔ)備量，相當(dāng)于我們國(guó)家的20多倍。

　　再來(lái)看結(jié)構(gòu)。眾所周知，發(fā)達(dá)國(guó)家的養(yǎng)老金體系通常由三部分構(gòu)成：一是政府儲(chǔ)備的養(yǎng)老金;二是企業(yè)繳納的養(yǎng)老金;三是個(gè)人儲(chǔ)備的養(yǎng)老金。

　　以美國(guó)為例，在他們20多萬(wàn)億美元的養(yǎng)老金儲(chǔ)備當(dāng)中，政府養(yǎng)老金占12.5%，企業(yè)年金占64.0%，個(gè)人退休賬戶占比23.5%，也就是說(shuō)，美國(guó)私人養(yǎng)老金儲(chǔ)備占比近88%。

　　而目前我國(guó)政府養(yǎng)老金占比近九成，企業(yè)年金約占一成，個(gè)人退休賬戶幾乎沒有。

　　進(jìn)一步分析，美國(guó)、澳大利亞等國(guó)均有稅延型養(yǎng)老金，而在中國(guó)現(xiàn)行的‘三支柱’養(yǎng)老體系中，基本養(yǎng)老金實(shí)現(xiàn)了免稅，但作為第二支柱的企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠幅度卻非常有限，而作為第三支柱的個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，雖然投保人在領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)無(wú)需繳納個(gè)人所得稅，但在購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，卻沒有任何相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。”

　　推出“稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)”最大的好處就在于調(diào)動(dòng)個(gè)人購(gòu)買商業(yè)型養(yǎng)老金的積極性，從而促進(jìn)全社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的總體積累。

　　減稅優(yōu)惠力度有限

　　雖然有部分專家對(duì)于稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展前景非常樂觀，不過，也有不少專家認(rèn)為，稅延的刺激力度還不足以促進(jìn)普通工薪族購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的愿望。

　　原因在于，目前企業(yè)為員工繳納個(gè)人所得稅的積極性并不高，大都是能少繳則少繳，能不繳則不繳。或者是將大部分的收入劃分在基本工資之外，以勞務(wù)費(fèi)的形式發(fā)放，這樣繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的工資基數(shù)本來(lái)就很低，納稅額也有限。

　　比如，一個(gè)月收入6000元的員工，購(gòu)買1000元的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，節(jié)稅額度也就是幾十元。如果收入低于這個(gè)水平，節(jié)稅的金額就更少。

　　面對(duì)當(dāng)前的生活壓力，工薪族很難為了幾十元的節(jié)稅額而放棄千元的當(dāng)期收入的支配權(quán)，因此，吸引力并不大。要想促進(jìn)全社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的積累，還需要下狠招才行。

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