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標(biāo)簽： 養(yǎng)老保障體系養(yǎng)老保障養(yǎng)老
構(gòu)建安全養(yǎng)老保障體系“三大支柱”缺一不可
2016-11-24 08:00:10
無憂保
【導(dǎo)讀】:近日，一份來自人力資源和社會保障部的消息顯示，職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)參保人員結(jié)構(gòu)在過去五年間變化明顯，退休人員占比持續(xù)上升，提示基金收入減少，支出增加。第三支柱為個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，也是近年來備受關(guān)注的“個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”（個(gè)人收入中用于購買商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)部分，其應(yīng)繳個(gè)人所得稅延期至將來提取商業(yè)...
近日，一份來自人力資源和社會保障部的消息顯示，職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)參保人員結(jié)構(gòu)在過去五年間變化明顯，退休人員占比持續(xù)上升，提示基金收入減少，支出增加。這一表述讓近來備受關(guān)注的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金再度聚焦公眾視野。
根據(jù)數(shù)據(jù)顯示，截至2014年年底，參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的在職人數(shù)為21041萬人，占參?？?cè)藬?shù)的74．4％，比2009年增加4630萬人，年平均增長5．1％。參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的退休人員為7255萬人，占參?？?cè)藬?shù)的25．6％，比2009年增加1728萬人，年平均增長5．6％。這不僅揭示了我國老齡人口快速增加的事實(shí)，更讓一直以來普遍存在的“就業(yè)人數(shù)增長趕不上退休人員增多”的擔(dān)憂終成現(xiàn)實(shí)。
值得注意的是，統(tǒng)計(jì)顯示，從參保人員結(jié)構(gòu)在過去五年間出現(xiàn)的明顯變化看，在職工退休比（職工人數(shù)與退休人數(shù)之比）這一指標(biāo)里面不難發(fā)現(xiàn)，2014年的職工退休比為2．9，比2013年下降0．05個(gè)百分點(diǎn)，比2009年下降0．07個(gè)百分點(diǎn)。其中，地區(qū)間差異更是越發(fā)明顯，有24個(gè)省份的職工退休比低于全國平均水平。
根據(jù)相關(guān)媒體的報(bào)道，越是人口老齡化高的地區(qū)，這一數(shù)值越低，其中有6個(gè)地區(qū)的職工退休比數(shù)值在2014年已降至2以下，這意味著每一個(gè)退休人員對應(yīng)不足兩個(gè)在職人員，江西、吉林、遼寧、天津分別為1．93、1．91、1．86、1．78，黑龍江為1．69，新疆兵團(tuán)更低至1．56。
在記者看來，此次統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)直觀展現(xiàn)了我國養(yǎng)老保障形勢的棘手現(xiàn)狀，而在關(guān)注數(shù)據(jù)變化之余，一番圍繞養(yǎng)老保障體系構(gòu)建以及探尋解決之道的爭論料將隨后掀起，然而，面對這一老生常談的話題，可談可呼吁之處顯然已經(jīng)不多，關(guān)鍵在于，如何將人盡皆知的道理付諸實(shí)施，才是左右我國養(yǎng)老格局走上良性軌道、起到一錘定音功用的落子之舉。
眾所周知，我國養(yǎng)老保障體系共有“三大支柱”組成，第一支柱為社會基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，屬政府主導(dǎo)，稅前列支；第二支柱為企業(yè)年金，為企業(yè)及職工自愿建立，但僅對企業(yè)繳納部分進(jìn)行一定比例的稅前列支，個(gè)人繳納部分無稅收優(yōu)惠；第三支柱為個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，也是近年來備受關(guān)注的 “個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”（個(gè)人收入中用于購買商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)部分，其應(yīng)繳個(gè)人所得稅延期至將來提取商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)再繳納）即屬第三支柱。
其中，連日來屢被提及“養(yǎng)老保險(xiǎn)基金參與股票投資”的消息正是涉及我國養(yǎng)老保障體系中第一支柱——社會基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的保值增值問題。作為我國養(yǎng)老保障體制中擔(dān)當(dāng)主力軍作用的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，確保其保值增值當(dāng)然是各界所樂見的，但記者以為，前提是必須首先確保其不出現(xiàn)虧損，否則任何有風(fēng)險(xiǎn)意味的投資甚至投機(jī)都該避免。
人力資源和社會保障部稍早前介紹已經(jīng)結(jié)束的《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法（征求意見稿）》情況時(shí)表示，超過六成的反饋意見顯示予以支持，但仍有31％左右的反饋意見明確表示反對，這一點(diǎn)應(yīng)該引起重視，畢竟，作為對接千千萬萬養(yǎng)老需求的“保命錢”而言，安全始終應(yīng)該被置于第一位。
而作為補(bǔ)充型養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二、第三支柱的保險(xiǎn)類別在我國發(fā)展更是緩慢。其中，企業(yè)年金多存在于大型國企等福利待遇較好的企業(yè)當(dāng)中，對于占比更大且擔(dān)負(fù)就業(yè)任務(wù)更重的中小微型企業(yè)而言，建立企業(yè)年金短期內(nèi)恐怕難有期待。然而，作為商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，第三支柱的“個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”則備受期待。
所謂“個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”，簡言之，就是鼓勵(lì)個(gè)人為自己退休后積累一部分養(yǎng)老金，從一定意義上來說可以減輕基本社會養(yǎng)老保險(xiǎn)的負(fù)擔(dān)，而且更有助于促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系第二、三支柱的發(fā)展，這將在一定程度上改變我國養(yǎng)老保險(xiǎn)三大支柱發(fā)展失衡的局面。
畢竟，一旦通過稅收減免達(dá)到鼓勵(lì)個(gè)人甘愿為自身養(yǎng)老問題擔(dān)負(fù)一定費(fèi)用，客觀上也將減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，不僅自身受益，企業(yè)也將從中得到實(shí)惠，同時(shí)將有助于民企中特別是中小微型企業(yè)有能力建立其企業(yè)年金制度，這對平衡三大支柱而言將帶來正面促進(jìn)。
實(shí)際上，個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)在地方有所嘗試。早在2011年，上海已有6家保險(xiǎn)公司獲準(zhǔn)參與個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)前期籌備工作。當(dāng)時(shí)，各方觀點(diǎn)予以高度評價(jià)，認(rèn)為這也是與國際接軌且與國際潮流相一致的，將對未來緩解現(xiàn)有養(yǎng)老保障體系壓力將發(fā)揮很大作用。
然而，值得提醒的是，學(xué)術(shù)界對此曾指出，在操作層面上，首先需要清晰界定哪種保險(xiǎn)產(chǎn)品屬于保障型產(chǎn)品，必須嚴(yán)格限定在退休前是不得提前領(lǐng)取資金；其次是稅收優(yōu)惠如何執(zhí)行。這都需要建立個(gè)人嚴(yán)格的所得稅報(bào)稅制度，讓政府有關(guān)部門知道個(gè)人的稅前收入到底是多少，其中又有多少收入用于購買養(yǎng)老保險(xiǎn)，但這同樣存在較大難度。
對此，曾有觀點(diǎn)認(rèn)為，如果需要政府有關(guān)部門采用財(cái)稅政策予以鼓勵(lì)，如運(yùn)用稅收杠桿來鼓勵(lì)企業(yè)和個(gè)人購買補(bǔ)充型養(yǎng)老保險(xiǎn)，更應(yīng)該從第二支柱做起。原因在于，所得稅的代扣代繳均由企業(yè)來管理，操作更具便利性。
也許正是因?yàn)榇嬖谥T多制約，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中三大支柱至今仍停滯于不平衡的狀態(tài)。然而，如前所述，確保養(yǎng)老保障體系的安全、完善、可持續(xù)，必須仰仗三大支柱共同發(fā)揮作用的道理人盡皆知，關(guān)鍵仍在于如何盡快推進(jìn)、落實(shí)已明確的政策方向。否則，一旦任由新就業(yè)人數(shù)參保規(guī)模與老齡人口規(guī)模持續(xù)升高二者間帶來的比例持續(xù)下降，改善養(yǎng)老格局將越發(fā)窘迫，因此，平衡養(yǎng)老保障體系三大支柱，已然刻不容緩。
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