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聶日明 ：社保負(fù)擔(dān)遠(yuǎn)重于個稅
2016-11-26 08:00:09
無憂保
【導(dǎo)讀】:對低收入人群來說，收入越低，社保的負(fù)擔(dān)越重。在上海，當(dāng)工資低于平均工資的60%的時候，社保繳納基數(shù)凍結(jié)在平均工資的60%，這意味著，工資內(nèi)剛好是上海最低工資1820元時，他的社保繳費(fèi)和工資是3021元的人是一樣的，每月五險一金要繳529元，單位繳1269元。員工的稅后收入僅為1291元，拿的工資還沒有交的社保多，只有單位與個人繳的五險一金的70%，負(fù)擔(dān)比馬凱副總理所說的要重的多。
近日，國務(wù)院副總理馬凱在應(yīng)全國人大常委會的專題詢問時表示，社會保險頂層設(shè)計面臨的問題很多，如養(yǎng)老保險繳費(fèi)水平偏高，“五險一金”已占到工資總額的40%至50%，企業(yè)覺得負(fù)擔(dān)很重。但另一方面，現(xiàn)在基金收入增長幅度慢于支出增長幅度，這又是一個矛盾。
前些年，個稅負(fù)擔(dān)是企業(yè)職工關(guān)注的重點(diǎn)，2011年個稅起征點(diǎn)調(diào)整時，引起全社會大討論，最終從2000元上調(diào)到3500元。影響如此巨大的一項稅收，其2013年征收總額不過6531.53億元。相比之下，2013年全國五項社會保險（含城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險）基金收入就高達(dá)35253億元，是個稅的540%，其中城鎮(zhèn)職工的養(yǎng)老保險征繳收入為18634億元，占社保總收入近一半。
社保到底給職工帶來了多大的負(fù)擔(dān)？以上海為例，2014年公布的2013年上海市城鎮(zhèn)職工社會平均工資為5036元，一個月收入1萬元的員工，需要繳納的社保費(fèi)率為10.5%，而該月需繳納的稅款為395元，遠(yuǎn)低于1050元的社保繳費(fèi)。員工一般還需繳納7%的住房公積金，總計繳費(fèi)1750元每月。
同時單位還需要為該員工繳納費(fèi)率為35%的單位部分社保和7%的公積金。以此計算，單位每月為該員工支付1.42萬，個人與單位部分的五險一金則高達(dá)5950元，分別占單位負(fù)擔(dān)總成本的42%，占個人稅前收入的59.5%，占個人稅后收入7855元的75.5%。而稅款占單位總成本、個人稅前與稅后收入的比重分別僅為2.8%、3.95%和5%，只有五險一金的6.6%。
如果工資恰好是上海平均工資5036元，那稅款不到20元，相比單位與個人總計2292元的社保與705元的公積金，連零頭都算不上。即使工資達(dá)到平均工資的三倍，達(dá)到社保繳納基數(shù)的上限15108元，稅款也僅為1238元，仍然不到個人繳納五險一金的50%，更遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及單位和個人繳納的近9000元的五險一金。只有工資超高，超過5.2萬時，個稅才開始超過社保繳費(fèi)。
對低收入人群來說，收入越低，社保的負(fù)擔(dān)越重。在上海，當(dāng)工資低于平均工資的60%的時候，社保繳納基數(shù)凍結(jié)在平均工資的60%，這意味著，工資內(nèi)剛好是上海最低工資1820元時，他的社保繳費(fèi)和工資是3021元的人是一樣的，每月五險一金要繳529元，單位繳1269元。員工的稅后收入僅為1291元，拿的工資還沒有交的社保多，只有單位與個人繳的五險一金的70%，負(fù)擔(dān)比馬凱副總理所說的要重的多。
全國層面看來，只有粵浙閩三地的社保負(fù)擔(dān)要輕一些，廣東省的社保不僅費(fèi)率偏低，最低繳納基數(shù)甚至可以以最低工資水平繳納，從實際執(zhí)行來看，粵浙閩2012年的平均繳費(fèi)基數(shù)分別為1373元、1990元、1519元，均低于全國的2590元。而平均繳費(fèi)基數(shù)高于全國的，高達(dá)21個省市，這也意味著，絕大多數(shù)省市對單位與個人造成的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)都很重。
企業(yè)與職工是社會財富的主要創(chuàng)造者，政府出于支付當(dāng)前已退休人員養(yǎng)老金和醫(yī)療保險的考慮，對在職職工征收較高的社保，雖然是現(xiàn)實無奈的舉措，但顯然是一種殺雞取卵的行為，較高的企業(yè)經(jīng)營成本，會迫使資本從實體經(jīng)濟(jì)（尤其是勞動密集型行業(yè)）中退出。這是近年實體經(jīng)濟(jì)不振的原因之一，也惡化了就業(yè)市場，企業(yè)招聘員工日趨保守。
近年來滬粵等地意識到這個問題，開始降低社保費(fèi)率，緩增繳費(fèi)基數(shù)，但還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。這需要從中央層面尋找填補(bǔ)退休職工養(yǎng)老金虧空的新方式，摒棄當(dāng)前掠奪目前在職職工的策略，改為國有股劃撥社保、降低養(yǎng)老金增速、延長退休年齡等方式，向多繳多得、少繳少得的積累制社保體系傾斜，平衡代際之間的社保平等。
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