0571-22931819
標(biāo)簽： 保險
養(yǎng)老保險企業(yè)繳費對員工工資、就業(yè)的影響分析
2016-11-27 08:00:09
無憂保
【導(dǎo)讀】:結(jié)果顯示,隨著企業(yè)人均工資的增加,養(yǎng)老保險對員工工資的擠出效應(yīng)越明顯,但對企業(yè)雇用人數(shù)的影響越小,兩者間的替代關(guān)系仍存在。
一、引言
政府要想使某個具有公共特性的產(chǎn)品或服務(wù)在全社會得以普及，主要有兩個途徑(Gruber and Krueger, 1990)：一是政府直接提供該產(chǎn)品，如公共品；二是政府強制其他社會主體提供，如以居民基本養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、生育保險、工傷保險為內(nèi)容的社會保障，其主要出資者為企業(yè)而非政府。前一種途徑需要政府充足的財政投入作為保證，而后一種則被認(rèn)為是政府在財政困難時期行之有效的公共品提供方法。Summers(1989)著重討論了這兩種措施對社會效率的影響。他認(rèn)為政府對公共產(chǎn)品的財政投入最終會轉(zhuǎn)化為企業(yè)的稅收，而企業(yè)稅收的增加會使勞動需求曲線下降，在任意工資水平下，企業(yè)愿意雇用的勞動人數(shù)減少。在這樣的情況下，新的勞動力市場均衡表現(xiàn)為工資下降，就業(yè)減少，企業(yè)和員工各自分擔(dān)一部分稅收。相反，如果政府強制企業(yè)向員工提供社會保障，則在企業(yè)負(fù)擔(dān)增加使勞動需求曲線下降的同時，員工還可能將社會保障的增加視為福利的增進，因此雖然每一個工資水平下所對應(yīng)的勞動需求減少，但此時勞動供給量卻增加，勞動供給曲線向右平移。勞動市場的均衡表現(xiàn)為工資較前一種情況更低，但就業(yè)有所回升。無疑后一種方法更有利于促進就業(yè)。兩種途徑之所以有兩種不同的市場效果，關(guān)鍵在于職工將企業(yè)提供的社會保障視為福利的增加，愿意接受更低的工資，從而使企業(yè)將社會保障的負(fù)擔(dān)更多地轉(zhuǎn)移給員工。一種較為極端的情況是，員工對福利的評價與其對工資的評價完全一致，社會保障的增進表現(xiàn)為員工工資的同等減少，企業(yè)雇用人數(shù)不發(fā)生任何改變。
養(yǎng)老保險制度構(gòu)成了社會保障的核心內(nèi)容，其對企業(yè)的影響亦可遵循兩個角度進行分析：一是考察養(yǎng)老保險企業(yè)繳費是否對員工工資形成擠出，若有擠出效應(yīng)，擠出效應(yīng)多大；二是分析養(yǎng)老保險企業(yè)繳費對企業(yè)雇用人數(shù)是否有顯著影響。這是本文的研究內(nèi)容。就我國特有情況來講，該問題的研究顯得尤為重要。首先，企業(yè)作為社會保險的繳費主體，其繳費負(fù)擔(dān)比其他國家重。以北京市為例，2009年北京市社保局規(guī)定企業(yè)養(yǎng)老保險的繳費比例為繳費工資的20％，基本醫(yī)療保險與大額互助醫(yī)療分別為繳費工資的9％與1％，失業(yè)保險為1％，工傷保險為0.3％，生育保險為0.8％[1]，因此，企業(yè)每月累計為員工繳納的保費為繳費工資的32.1％。若再考慮到各種稅費負(fù)擔(dān)，那么企業(yè)的生存壓力非常大。其次，我國當(dāng)前的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)還是以勞動密集型為主，而這類產(chǎn)業(yè)對勞動力成本的文化最為敏感。養(yǎng)老保險繳費制度的改變對企業(yè)來講，意味著勞動力成本的變化。因此認(rèn)識養(yǎng)老保險制度對企業(yè)的影響無疑有助于我們認(rèn)識企業(yè)對勞動力成本變化的敏感性，為相關(guān)政策的制定提供必要指導(dǎo)。
本文使用的數(shù)據(jù)是1998—2007年制造業(yè)企業(yè)報表數(shù)據(jù)。該數(shù)據(jù)是由我目“工業(yè)統(tǒng)計報表制度”收集的工業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)的一部分。用此數(shù)據(jù)進行分析有幾方面的優(yōu)勢：首先，它收集的對象是企業(yè)而非居民個體，因此有利于控制企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營等方面的差異。其次，數(shù)據(jù)樣本大，可以有效避免小樣本抽樣所導(dǎo)致的偏差。最后，它對應(yīng)的是我國制造業(yè)企業(yè)，而這些企業(yè)最能反映工資或就業(yè)與勞動力成本的關(guān)系。除此之外，我們還收集了1998—2007年全國各地/市的企業(yè)養(yǎng)老保險企業(yè)繳費比例。從數(shù)據(jù)中可以看出，在同一時間，該比例在全國各地/市之間存在一定差異；同時對同一地/市，該比例又在不同時間上有所調(diào)整。借助企業(yè)所在地變量和時間變量，我們可以把企業(yè)微觀數(shù)據(jù)與養(yǎng)老保險企業(yè)繳費比例數(shù)據(jù)匹配，通過養(yǎng)老保險企業(yè)繳費比例上的差異，來識別養(yǎng)老保險所造成的勞動力成本上漲對企業(yè)的影響。在控制企業(yè)特征變量、地市固定效應(yīng)、時間效應(yīng)以及地/市隨時間變化的宏觀經(jīng)濟變量后，本文識別的基礎(chǔ)來自各地/市社會養(yǎng)老保險企業(yè)繳費比例隨時間變化的差異。類似于Gruber and Krueger(1990)、Gruber(1994)的研究，這些差異相對于微觀數(shù)據(jù)是給定的。
回歸結(jié)果表明，在控制企業(yè)特征變量、地/市固定效應(yīng)、地/市宏觀經(jīng)濟變量、時間虛擬變量以及行業(yè)虛擬變量后，地市養(yǎng)老保險企業(yè)繳費比例每增加1個百分點，企業(yè)將顯著減少職工工資的0.34％。采用Heckman兩步法控制企業(yè)是否參加養(yǎng)老保險的選擇過程后，企業(yè)養(yǎng)老保險繳費比例每增加1個百分點，企業(yè)職工工資將顯著下降0.6％，養(yǎng)老保險企業(yè)繳費比例的增加對員工工資存在擠出效應(yīng)。借助2004—2005年遼陽市、鞍山市養(yǎng)老保險企業(yè)繳費比例大幅下降所帶來的“準(zhǔn)自然實驗”，結(jié)果也顯示，2005年遼陽市、鞍山市企業(yè)的平均工資較沈陽市企業(yè)平均工資顯著高15.1％，進一步印證了“養(yǎng)老保險企業(yè)繳費比例的增加對員工工資存在擠出效應(yīng)”的結(jié)論。
對企業(yè)應(yīng)付福利，養(yǎng)老保險企業(yè)繳費比例每增加1個百分點，企業(yè)對員工福利的支出不僅沒有增加，反而顯著減少1.2％?？紤]到樣本選擇問題后，養(yǎng)老保險企業(yè)繳費比例每增加1個百分點，員工福利支出仍將顯著減少0.6％，這表明社會養(yǎng)老保險并未使企業(yè)在職工工資與福利之間進行轉(zhuǎn)換。以員工工資與福利的加總量進行的回歸顯示，養(yǎng)老保險企業(yè)繳費比例每增加1個百分點，企業(yè)對員工的總支出將顯著減少0.7％。
在企業(yè)雇用人數(shù)上，養(yǎng)老保險企業(yè)繳費比例每增加1個百分點，企業(yè)將顯著減少0.8％的員工人數(shù)，“企業(yè)降低員工工資以及應(yīng)付福利”并未帶動企業(yè)雇用人數(shù)的增加。究其原因，“企業(yè)降低員工工資以及應(yīng)付福利”可能反映的是企業(yè)通過降低員工基本工資，增加獎金、津貼等收入以規(guī)避養(yǎng)老保險繳費的策略性行為，而非員工意愿上工資的大幅扣減。
對不同類型企業(yè)養(yǎng)老保險的影響也存在差異。對工資水平較低的企業(yè)，由于員工的收入較低，形式較為單一，同時他們也能更注重貨幣收入，養(yǎng)老保險企業(yè)繳費比例的增加對員工工資的擠出效應(yīng)較弱，其雇用人數(shù)受到的沖擊也更大。
本文在以下幾個方面略有創(chuàng)新：第一，本文首次從員工工資、就業(yè)的角度實證探討?zhàn)B老保險制度所造成的勞動力成本變化對企業(yè)的影響。第二，本文使用的數(shù)據(jù)是我國制造業(yè)企業(yè)報表數(shù)據(jù)，樣本量大，據(jù)此得出的結(jié)論更具代表性。第三，本文形成自己獨有的數(shù)據(jù)庫。我們手工收集了全國各地/市1998—2007年的養(yǎng)老保險繳費比例，構(gòu)成本文的識別基礎(chǔ)。第四，本文還借助2004—2005年遼陽市、鞍山市養(yǎng)老保險制度的大幅度下降所帶來的“準(zhǔn)自然實驗”，對文章結(jié)論進行必要的穩(wěn)健性檢驗。
二、養(yǎng)老保險制度與文獻綜述
我國養(yǎng)老保險制度大致經(jīng)歷了以下幾個發(fā)展階段。
首先，改革開放前，我國養(yǎng)老保險采用現(xiàn)收現(xiàn)付制，當(dāng)期收繳的養(yǎng)老保險費完全用于當(dāng)期退休職工的養(yǎng)老金發(fā)放，企業(yè)完全負(fù)擔(dān)員工的養(yǎng)老費用。在此期間職工的工資由國家制定，企業(yè)的利潤也全部上繳，資源實行統(tǒng)籌分配，因此基于企業(yè)負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險制度其實并未對企業(yè)產(chǎn)生任何影響。
其次，始于1986年國務(wù)院第77號文件的養(yǎng)老保險體制改革，為當(dāng)前養(yǎng)老保險制度的形成奠定了基礎(chǔ)。養(yǎng)老保險制度改革的產(chǎn)生有一系列背景。其中，“現(xiàn)收現(xiàn)付制”本身存在的一些問題是學(xué)者們較為關(guān)注的。例如，隨著人口老齡化的臨近，職工的工薪稅將持續(xù)增加，進而會導(dǎo)致社會儲蓄減少，企業(yè)規(guī)避稅收、員工提前退休等問題(孫祁祥，2001)。[2]同時，市場經(jīng)濟改革的深化也期待我國養(yǎng)老保險體制的相應(yīng)改變。在日益激烈的競爭環(huán)境中，原有的養(yǎng)老保險制度增加了國有企業(yè)的負(fù)擔(dān)，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)間的公平競爭，同時由于養(yǎng)老制度的鎖定效應(yīng)，勞動力的自由流動也受到限制。這一階段的改革表現(xiàn)在幾個方面：1986年國務(wù)院在第77號文件中鼓勵企業(yè)在地、市水平上實行有限的養(yǎng)老金統(tǒng)籌；隨后在1991年在第33號文件中提出建立包括基本養(yǎng)老保險金、企業(yè)補充養(yǎng)老保險金以及個人儲蓄養(yǎng)老在內(nèi)的三層次養(yǎng)老金體系；1995—1997年，國家開始建立并實施個人賬戶。
最后，1997年國務(wù)院在第26號文件中肯定了社會統(tǒng)籌賬戶與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老金體系，自此，我國以社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的混合型養(yǎng)老保險體制正式確立。1997年后，我國養(yǎng)老保險制度仍在以下幾個方面持續(xù)完善：一是構(gòu)建覆蓋城鄉(xiāng)所有居民的養(yǎng)老保險體系，包括覆蓋農(nóng)村居民的新型農(nóng)村居民基本養(yǎng)老保險、覆蓋城鎮(zhèn)居民的城鎮(zhèn)居民基本養(yǎng)老保險以及城鄉(xiāng)一體化的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險。二是提高養(yǎng)老金的統(tǒng)籌層次，逐步實現(xiàn)養(yǎng)老保險的跨省續(xù)轉(zhuǎn)。2009年，人力資源和社會保障部就《農(nóng)民工參加基本養(yǎng)老保險辦法》和《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》向社會征求意見。后一個文件指出，城鎮(zhèn)企業(yè)職工跨地區(qū)流動就業(yè)，除轉(zhuǎn)移個人已繳養(yǎng)老保險金外，再按本人繳費工資的一定比例轉(zhuǎn)移統(tǒng)籌資金。統(tǒng)籌基金的轉(zhuǎn)移量確定為本人1998年1月1日后各年度實際繳費工資的12％左右。三是逐步實現(xiàn)職工養(yǎng)老保險、公務(wù)員退休金的統(tǒng)一，縮小養(yǎng)老金的差異。
在新體制下，養(yǎng)老保險繳費由企業(yè)和員工共同負(fù)擔(dān)，其中須由企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險比例一般不超過企業(yè)工資總額的20％，須由個人繳納的基本養(yǎng)老保險比例不低于本人繳費工資的4％，且從1998年后該比例每兩年提高1個百分點，最終達到本人繳費工資的8％(國務(wù)院，1997)。在資金的使用上，企業(yè)和職工的繳費按繳費工資的11％建立個人賬戶，歸職工個人所有，每期進行累加；除此之外約繳費工資13％的繳費將被劃入統(tǒng)籌基金，用于區(qū)域內(nèi)的養(yǎng)老統(tǒng)籌。在職工繳滿15年后，退休期間每月可領(lǐng)取一定數(shù)額的養(yǎng)老金。根據(jù)員工參加工作的具體時間和退休時間，退休人員每月領(lǐng)取的養(yǎng)老金構(gòu)成也有一定的差異。以1997年以后參加工作的職工為例，其養(yǎng)老金主要由基礎(chǔ)養(yǎng)老金與個人賬戶養(yǎng)老金組成，前者是省、自治區(qū)、直轄市上年度職工月平均工資的20％，后者是個人賬戶儲蓄額除以120。
盡管國務(wù)院在養(yǎng)老保險繳費比例上有統(tǒng)一的指導(dǎo)性規(guī)定，但各省、自治區(qū)、直轄市的養(yǎng)老保險繳費比例還是存在一定的差異。這些差異具體體現(xiàn)在兩個方面：第一，在同一時點上，各省、自治區(qū)、直轄市的繳費比例都不相同。表1是從本文收集到的數(shù)據(jù)中歸納的1998—2007年期間各年養(yǎng)老保險企業(yè)繳費比例的情況。從表中可以看出，雖然各年企業(yè)繳費比例的平均水平為20％左右，但養(yǎng)老保險企業(yè)繳費比例的地區(qū)差異還是非常顯著。1998年各地養(yǎng)老保險企業(yè)繳費比例均值為17.84％，但標(biāo)準(zhǔn)差為5.13，占比28.8％。養(yǎng)老保險企業(yè)繳費比例最低的是深圳市非本地戶籍員工，為繳費工資的7％；最高的為青島市，企業(yè)需繳納繳費工資的25.5％，后者是前者的3.64倍。其后雖然養(yǎng)老保險繳費的標(biāo)準(zhǔn)差在減少，但從數(shù)據(jù)來看，養(yǎng)老保險最低繳費比例與最高繳費比例的絕對差距仍然存在，全國各地/市養(yǎng)老保險企業(yè)繳費比例還比較分散。
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