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潘晟：宏觀稅負(fù)應(yīng)與社會(huì)福利相匹配
2016-11-29 08:00:10
無(wú)憂保
【導(dǎo)讀】:在近日舉行的2014網(wǎng)易經(jīng)濟(jì)學(xué)家年會(huì)夏季論壇上，國(guó)家稅務(wù)總局原副局長(zhǎng)許善達(dá)表示，從官方公布的數(shù)據(jù)來(lái)看，今年上半年，全國(guó)財(cái)政收入為7.46萬(wàn)億元，全國(guó)政府性基金收入為2.6萬(wàn)億元，社會(huì)保險(xiǎn)基金總收入為1.71萬(wàn)億元，而GDP為26.9萬(wàn)億元。
在近日舉行的2014網(wǎng)易經(jīng)濟(jì)學(xué)家年會(huì)夏季論壇上，國(guó)家稅務(wù)總局原副局長(zhǎng)許善達(dá)表示，從官方公布的數(shù)據(jù)來(lái)看，今年上半年，全國(guó)財(cái)政收入為7.46萬(wàn)億元，全國(guó)政府性基金收入為2.6萬(wàn)億元，社會(huì)保險(xiǎn)基金總收入為1.71萬(wàn)億元，而GDP為26.9萬(wàn)億元。據(jù)此計(jì)算，上述三項(xiàng)政府收入占GDP的比重為44%，占比明顯偏高。
不可否認(rèn)，若僅考慮預(yù)算內(nèi)稅收的小口徑稅負(fù)，我國(guó)稅負(fù)占GDP的比重與世界平均水平相比并不算太高。財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示，今年上半年我國(guó)稅收總收入為6.43萬(wàn)億元，在GDP中占比23.9%。但我國(guó)政府的收入途徑較多，除了稅收之外，還包括大量的非稅費(fèi)用、預(yù)算外收入等，近年來(lái)有關(guān)我國(guó)宏觀稅負(fù)過(guò)高的質(zhì)疑聲也一直不絕于耳。
事實(shí)上，根據(jù)世界銀行的分類(lèi)，目前中國(guó)處于中等收入國(guó)家，宏觀稅負(fù)最高不應(yīng)超過(guò)29%，若考慮最優(yōu)稅負(fù)，即將人均GDP與宏觀稅負(fù)對(duì)應(yīng)，理論上最優(yōu)宏觀稅負(fù)節(jié)點(diǎn)在25%左右。同時(shí)，在經(jīng)濟(jì)增速放緩的背景下，宏觀稅負(fù)的高增長(zhǎng)不利于經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定，因此，未來(lái)財(cái)稅改革進(jìn)一步提速乃是大勢(shì)所趨。
不過(guò)，與是否要改革相比，未來(lái)決策層更需要解決的是如何改革的問(wèn)題。一個(gè)值得注意的現(xiàn)象是，今年上半年，我國(guó)GDP增速逐季回升，國(guó)家發(fā)改委首次公布的31個(gè)大城市城鎮(zhèn)調(diào)查失業(yè)率也已經(jīng)連續(xù)4個(gè)月下降，6月末數(shù)值為5.05%，但就在經(jīng)濟(jì)增速回升、就業(yè)形勢(shì)改善的情況下，決策層卻多次強(qiáng)調(diào)穩(wěn)增長(zhǎng)，而且似有將穩(wěn)增長(zhǎng)置于更重要高度的意思。
如何解釋這一現(xiàn)象，筆者認(rèn)為，這除了與我國(guó)正在并將長(zhǎng)期處于社會(huì)主義初級(jí)階段、發(fā)展是解決問(wèn)題的關(guān)鍵相關(guān)外，更加關(guān)鍵的或是因?yàn)殡S著土地財(cái)政的減少，以及涉及民生和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等剛性支出增加，我國(guó)資產(chǎn)負(fù)債表的壓力正在增加，必須要依靠穩(wěn)增長(zhǎng)來(lái)保證持續(xù)穩(wěn)定的財(cái)政收入。在此背景下，財(cái)稅改革騰挪的空間和手段都會(huì)受到一定的限制。
因此，在筆者看來(lái)，結(jié)構(gòu)性減稅的確是財(cái)稅改革的重要方向，但無(wú)論從短期還是長(zhǎng)期來(lái)看，讓宏觀稅負(fù)和宏觀福利相匹配或許是更好的選擇。以最受公眾關(guān)注的個(gè)人所得稅改革為例，提高個(gè)稅起征點(diǎn)自然是最受公眾歡迎的措施。但有數(shù)據(jù)顯示，今年上半年，個(gè)人所得稅實(shí)現(xiàn)收入4069.47億元，占稅收總收入的比重為6.3%，這一比例遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家25%的平均占比，這似乎意味著進(jìn)一步提高個(gè)稅起征點(diǎn)的空間較為有限。
其實(shí)，財(cái)稅制度說(shuō)到底是“取之于民、用之于民”，也是“幫窮不幫懶”的制度。若在承受一定稅負(fù)壓力的同時(shí)，能夠享受到與之相對(duì)應(yīng)的社會(huì)福利，那么，宏觀稅負(fù)的高低并不會(huì)成為影響公眾幸福感的關(guān)鍵因素。要做到這一點(diǎn)，除了進(jìn)一步調(diào)整稅負(fù)結(jié)構(gòu)，例如加快營(yíng)改增改革、調(diào)整財(cái)產(chǎn)稅和資源稅比重，政府更需要加強(qiáng)對(duì)社保、醫(yī)療等領(lǐng)域的投入和轉(zhuǎn)移支付，以進(jìn)一步完善我國(guó)的財(cái)政收支結(jié)構(gòu)。
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