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瑞典公共養(yǎng)老金制度的改革與發(fā)展
2016-11-30 08:00:10
無憂保
【導(dǎo)讀】:瑞典是世界上福利水平最高的國家之一，同時(shí)擁有優(yōu)良的競爭力和經(jīng)濟(jì)效益。
瑞典是世界上福利水平最高的國家之一，同時(shí)擁有優(yōu)良的競爭力和經(jīng)濟(jì)效益?！笆澜缃?jīng)濟(jì)論壇”公布的2011—2012年環(huán)球競爭力排名中，瑞典處于第三的位置，較美國高出兩個(gè)位次。2013年以美元計(jì)算的人均GDP，瑞典約6萬，美國約5.1萬。可見，高福利與高效率并不矛盾。那么，瑞典的福利制度是如何搭建的？有什么樣的特色？我們僅以其公共養(yǎng)老金制度為例，以求起到管中窺豹、舉一反三的效果。
瑞典公共養(yǎng)老金制度的發(fā)展歷程
瑞典公共養(yǎng)老金制度經(jīng)歷了一個(gè)由繳費(fèi)確定型（DC）基金制到待遇確定型（DB）現(xiàn)收現(xiàn)付制再到DC型現(xiàn)收現(xiàn)付制的歷史過程。1960年，瑞典增加了補(bǔ)充養(yǎng)老金制度（ATP），它是一種DB型現(xiàn)收現(xiàn)付的價(jià)格指數(shù)化制度，具有逆向收入再分配的效應(yīng)，在一定程度上損害了社會(huì)公平，但其為瑞典公共養(yǎng)老金制度的后續(xù)改革提供了足夠支付五年養(yǎng)老金的緩沖基金。從20世紀(jì)90年代初期開始，面對嚴(yán)峻的人口老齡化趨勢，瑞典逐步對基礎(chǔ)養(yǎng)老金與ATP相結(jié)合的養(yǎng)老金制度進(jìn)行改革。
1991年秋天，中右派四個(gè)政黨組成的聯(lián)合取代社會(huì)黨開始執(zhí)政，養(yǎng)老金制度改革成為新政府的首要議題，議會(huì)成立了由七個(gè)政黨代表組成的養(yǎng)老金工作組。由于舊制度財(cái)務(wù)缺乏可持續(xù)性，國民對其信任度急劇降低，工作組認(rèn)為對舊制度進(jìn)行根本性的改革是十分必要的。其主要觀點(diǎn)如下：第一，應(yīng)加強(qiáng)供款與養(yǎng)老金收益之間的關(guān)系。養(yǎng)老金制度要貫徹生命周期收入的原則，因此，制度的模式應(yīng)為DC型，養(yǎng)老金的計(jì)算應(yīng)充分考慮到預(yù)期壽命，退休年齡應(yīng)該是彈性的。第二，公共養(yǎng)老金制度主要實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制度，養(yǎng)老金信用應(yīng)遵循工資收入指數(shù)化規(guī)則，而非價(jià)格指數(shù)化。1992年夏天，工作組發(fā)布了關(guān)于瑞典養(yǎng)老金制度改革框架的報(bào)告，其內(nèi)容包括改革的原則和養(yǎng)老金制度設(shè)計(jì)細(xì)節(jié)。1994年7月，工作組所建議的改革方案以85%的選票在議會(huì)獲得通過，支持者主要為除了左派政黨和右翼民粹黨的五個(gè)政黨。然而，地方工會(huì)組織激烈反對改革的實(shí)施，社會(huì)民主黨通過聯(lián)合支持者與反對者展開了激烈辯論。直到1997年社會(huì)民主黨完全執(zhí)政之時(shí)，僵局才被打破，律師們開始起草最后的法律。1998年春天，工作組提出了最后的法律報(bào)告，并于1998年7月在議會(huì)獲得通過。在工作組積極推進(jìn)制度改革的同時(shí)，國家社會(huì)保險(xiǎn)委員會(huì)亦在努力建立獲取參保者個(gè)人賬戶信息的網(wǎng)站、培訓(xùn)地方機(jī)構(gòu)工作者。經(jīng)過一個(gè)三年期信息運(yùn)動(dòng)的實(shí)施，瑞典建立了新的計(jì)算機(jī)信息平臺。在1998年中期，公共清算中心（PPM）得以建立。1999年，瑞典正式開始實(shí)行以名義賬戶制為核心的新公共養(yǎng)老金制度。
瑞典新公共養(yǎng)老金制度的結(jié)構(gòu)與評價(jià)
瑞典新公共養(yǎng)老金制度由名義賬戶養(yǎng)老金計(jì)劃（NDC）、基金個(gè)人賬戶制（FDC）和基礎(chǔ)養(yǎng)老金（保證養(yǎng)老金）三部分組成。其中，NDC為收入關(guān)聯(lián)的繳費(fèi)確定型（DC）現(xiàn)收現(xiàn)付制，是瑞典公共養(yǎng)老金制度的主體部分。其運(yùn)行過程貌似一般的銀行儲(chǔ)蓄活動(dòng)。每年，參保者、雇主以稅收的形式向名義個(gè)人賬戶供款，這些供款以養(yǎng)老金信用的形式記錄在參保者的“銀行存折”，即名義個(gè)人賬戶之內(nèi)。
隨著供款的不斷流入和基于一定比率計(jì)算的收益持續(xù)增加，參保者“銀行存折”內(nèi)的名義積累額逐步增大。但是參保者和個(gè)人的供款并未進(jìn)入名義個(gè)人賬戶，而是被存入四個(gè)緩沖基金——第一、第二、第三和第四國民養(yǎng)老基金。一方面，各個(gè)基金獲得參保者和個(gè)人供款的1/4即工資水平4%的資產(chǎn)；另一方面，各個(gè)基金承擔(dān)向當(dāng)期退休者支付1/4NDC養(yǎng)老金的任務(wù)。參保者每年都會(huì)收到包括他們名義賬戶明細(xì)的“橙色信封”。參保者個(gè)人一旦退休，其個(gè)人賬戶的名義資金將會(huì)在其退休期間按月發(fā)放，實(shí)際資金來源于當(dāng)期勞動(dòng)者的供款。
基金制個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)劃為瑞典新公共養(yǎng)老金制度體系的補(bǔ)充。如上所述，參保者和雇主適用的FDC供款率為2.5%。在稅收評估完成之前，F(xiàn)DC個(gè)人賬戶的資金積累由PPM購買有息資產(chǎn)進(jìn)行投資。當(dāng)PPM確定參保者個(gè)人賬戶上的養(yǎng)老金信用之后，購買參保者個(gè)人所選擇的基金進(jìn)行投資。如果參保者并未自行做出投資選擇，其個(gè)人賬戶積累額則按缺省儲(chǔ)蓄基金的方案進(jìn)行投資。近年，可供參保者進(jìn)行投資選擇的基金約有800個(gè)，這些基金由大約90個(gè)基金經(jīng)理進(jìn)行管理。瑞典FDC養(yǎng)老金計(jì)劃包括管理費(fèi)用、年金除數(shù)等要素。管理費(fèi)用的扣除從參保者領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)開始，2009年年底的水平大約為每年0.50%，未來31年的水平預(yù)計(jì)平均每年0.25%。按照這一水平計(jì)算，管理費(fèi)用會(huì)減少一個(gè)參保者大約7.5%的養(yǎng)老金。FDC養(yǎng)老金的領(lǐng)取可采取兩種方式：一是傳統(tǒng)保險(xiǎn)；二是基金保險(xiǎn)。不管采取哪種方式，參保者養(yǎng)老金的計(jì)算均為其個(gè)人賬戶積累額除以年金除數(shù)。
保證養(yǎng)老金是瑞典新公共養(yǎng)老金制度的基礎(chǔ)。一個(gè)人25歲以后在瑞典居住至少40年方可獲得全額保證養(yǎng)老金。保證養(yǎng)老金的領(lǐng)取時(shí)間為國民65歲之后。近年，獨(dú)身者和非獨(dú)身者可領(lǐng)取的保證養(yǎng)老金最大數(shù)額分別為每月7500瑞典克朗和6800瑞典克朗左右。
瑞典新公共養(yǎng)老金制度具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性。其中，NDC制度十分注重精算原則的運(yùn)用，存在收入指數(shù)、繼承所得、管理費(fèi)用、平衡比率、自動(dòng)平衡機(jī)制、平衡指數(shù)、年金除數(shù)、調(diào)整率等精算要素。它們貫穿于名義資金積累和待遇發(fā)放的各個(gè)環(huán)節(jié)，且緊密相關(guān)，凸顯了制度的準(zhǔn)精算性，為實(shí)現(xiàn)制度的財(cái)務(wù)平衡發(fā)揮了重要的作用。同樣，F(xiàn)DC制度亦為準(zhǔn)精算型制度，通過繼承所得、年金除數(shù)等精算要素為實(shí)現(xiàn)制度的財(cái)務(wù)平衡奠定了基礎(chǔ)。但應(yīng)看到，由于繳費(fèi)率固定，決定瑞典NDC制度長期財(cái)務(wù)平衡的首要因素為名義個(gè)人賬戶的收益率，這種設(shè)計(jì)在一定程度上將原來制度下由未來人口所承擔(dān)的養(yǎng)老籌資壓力轉(zhuǎn)移給了當(dāng)代人。此外，瑞典NDC的自動(dòng)平衡機(jī)制很可能在沒有必要時(shí)發(fā)揮作用。無論是暫時(shí)經(jīng)濟(jì)低迷，還是經(jīng)濟(jì)和人口總體轉(zhuǎn)變，導(dǎo)致制度財(cái)務(wù)失衡時(shí)，自動(dòng)平衡機(jī)制會(huì)激活。如果是暫時(shí)的財(cái)務(wù)失衡而促使自動(dòng)平衡機(jī)制發(fā)揮作用，那么制度的財(cái)務(wù)狀況至少會(huì)在短期內(nèi)出現(xiàn)震動(dòng)。
瑞典NDC具有社會(huì)保險(xiǎn)的一般特征。一方面，養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄具有封閉性。在到達(dá)最低退休年齡即61歲之前，參保者不能從其名義個(gè)人賬戶中支取任何資金。另一方面，制度存在一定的再分配性。如果參保者在積累階段死亡，其所積累的名義資金則分配給同一年齡群組的參保者。在退休階段，壽命低于平均壽命參保者的名義資產(chǎn)向壽命高于平均壽命參保者轉(zhuǎn)移。這種再分配即繼承所得使得存活時(shí)間相對較短的參保者所得養(yǎng)老金要少于他們的制度供款，存活時(shí)間相對較長的參保者獲得的養(yǎng)老金要多于他們的制度供款。盡管瑞典新公共養(yǎng)老金制度加強(qiáng)了繳費(fèi)與養(yǎng)老金收益之間的聯(lián)系，但是對于低收入?yún)⒈Ｕ叨?，這種聯(lián)系由于保證養(yǎng)老金的作用而被淡化。保證養(yǎng)老金的籌資來源為一般性稅收，體現(xiàn)了大范圍的互助共濟(jì)，提升了制度的公平性。通過將保證養(yǎng)老金與收入關(guān)聯(lián)型養(yǎng)老金制度聯(lián)系起來，促進(jìn)了養(yǎng)老金從高收入者向低收入者的轉(zhuǎn)移。名義個(gè)人賬戶記賬利率、自動(dòng)平衡機(jī)制發(fā)揮作用期間的記賬利率和養(yǎng)老金的指數(shù)化比率即調(diào)整率使得瑞典國民能夠充分有效地享受到國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果，有利于促進(jìn)代際之間的公平性。
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