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標(biāo)簽： 養(yǎng)老制度養(yǎng)老
德國(guó)：養(yǎng)老制度在改革中保持活力
2016-11-30 08:00:10
無(wú)憂(yōu)保
【導(dǎo)讀】:自1889年《傷殘和老年保險(xiǎn)法》頒布實(shí)施至今，德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已經(jīng)有120多年的歷史，雖然也曾經(jīng)歷挑戰(zhàn)，但長(zhǎng)期保持規(guī)范化運(yùn)行，制度收支運(yùn)行可持續(xù)性良好，是世界養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的典范。
自1889年《傷殘和老年保險(xiǎn)法》頒布實(shí)施至今，德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已經(jīng)有120多年的歷史，雖然也曾經(jīng)歷挑戰(zhàn)，但長(zhǎng)期保持規(guī)范化運(yùn)行，制度收支運(yùn)行可持續(xù)性良好，是世界養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的典范。然而在社會(huì)不斷發(fā)展變遷的歷史背景下，德國(guó)養(yǎng)老保障制度的這種成功，也是以對(duì)制度不斷進(jìn)行有效改革與調(diào)整為基礎(chǔ)的。
人口老齡化的背景下，德國(guó)“俾斯麥模式”的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的強(qiáng)福利性面臨挑戰(zhàn)。長(zhǎng)期以來(lái)，德國(guó)退休人員總收入中有85％來(lái)自法定養(yǎng)老保險(xiǎn)；10％來(lái)自個(gè)人自愿儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)；５％來(lái)自企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。而在美國(guó)、瑞士和荷蘭公共養(yǎng)老金所占的份額均未超過(guò)50％，在英國(guó)這一數(shù)據(jù)也只有65％。由此看來(lái)，在德國(guó)，世界銀行推動(dòng)的以公共養(yǎng)老保險(xiǎn)（法定保險(xiǎn)）、個(gè)人自愿儲(chǔ)蓄和企業(yè)補(bǔ)充的“三支柱模式”出現(xiàn)了失衡，公共養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)過(guò)重而其他兩個(gè)發(fā)展不足。為此，為緩解法定養(yǎng)老保險(xiǎn)所面臨的財(cái)政壓力，自20世紀(jì)90年代以后，德國(guó)進(jìn)行了多次開(kāi)源節(jié)流的養(yǎng)老保險(xiǎn)改革，取得了很多突破性的進(jìn)展。
加強(qiáng)第二三層次養(yǎng)老保險(xiǎn)
為了減輕法定養(yǎng)老金即第一層次養(yǎng)老金制度的壓力，德國(guó)政府明確了養(yǎng)老保險(xiǎn)的改革方向，即大力推進(jìn)作為第二、三層次的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人自愿儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展。將第一層次法定養(yǎng)老金扮演的主要支柱性角色逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榛A(chǔ)性角色，以此來(lái)調(diào)節(jié)三個(gè)層次養(yǎng)老保險(xiǎn)之間的平衡。而在這項(xiàng)改革措施中，“李斯特養(yǎng)老金”改革方案最為引人注目。
“李斯特養(yǎng)老金”是一項(xiàng)可以享受?chē)?guó)家資助的個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，是為推進(jìn)德國(guó)“三層次模式”養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的重要舉措，其目的在于激勵(lì)個(gè)人參與補(bǔ)充性商業(yè)職業(yè)養(yǎng)老金。“李斯特養(yǎng)老金”可以同時(shí)享受兩種方式的國(guó)家資助：一種是直接的財(cái)政補(bǔ)貼，由基礎(chǔ)補(bǔ)貼和可能出現(xiàn)的子女補(bǔ)貼構(gòu)成，每年的基礎(chǔ)補(bǔ)貼最高為154歐元；2008年以前出生的子女，子女補(bǔ)貼最高為185歐元；2008年以后出生的子女，子女補(bǔ)貼最高為300歐元。另一種是將參加“李斯特養(yǎng)老金”計(jì)劃的儲(chǔ)蓄額作為“特別支出”免征個(gè)人所得稅，即個(gè)人在參加個(gè)人自愿儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，在繳費(fèi)階段不納稅，而是領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)再對(duì)這筆養(yǎng)老金收人交納個(gè)人所得稅。從2008年起，“李斯特養(yǎng)老金”繳費(fèi)階段可以作為“特別支出”免繳個(gè)人所得稅的儲(chǔ)蓄金額最多為2100歐元，其中包括國(guó)家補(bǔ)貼金額。“李斯特計(jì)劃”后來(lái)進(jìn)一步推進(jìn)到第三層次的企業(yè)年金計(jì)劃，即除了對(duì)個(gè)人自愿儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)提供資助外，國(guó)家還對(duì)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，即企業(yè)年金計(jì)劃給予“李斯特資助”。直接保險(xiǎn)、退休保險(xiǎn)和退休基金這三種形式的企業(yè)年金可以得到政府提供的“李斯特補(bǔ)貼”。
“李斯特養(yǎng)老金計(jì)劃”主要面對(duì)法定養(yǎng)老保險(xiǎn)的義務(wù)參保人及其配偶、公務(wù)員及其他公職人員以及農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)系統(tǒng)的義務(wù)參保人。因?yàn)榧?lì)有力，受眾面較廣，到2012年“李斯特合同”的總簽約數(shù)量已經(jīng)將近1600萬(wàn)件。這極大地促進(jìn)了作為第二、三層次養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展，改變了此前第一層次的法定養(yǎng)老金獨(dú)木難支的狀況，逐步使企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人自愿儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)成為保障老年生活不可缺少的兩大層次。
穩(wěn)妥推進(jìn)延遲退休年齡
德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)具體設(shè)計(jì)規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)，保持長(zhǎng)期總體穩(wěn)定，但是也并非剛性，而是通過(guò)不斷調(diào)整，適應(yīng)社會(huì)變遷。德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度除了有結(jié)構(gòu)上的調(diào)整，在具體的制度參數(shù)設(shè)計(jì)上也有所改革調(diào)整。為改變因老齡化帶來(lái)的公共養(yǎng)老金支付總額持續(xù)上升和保險(xiǎn)費(fèi)繳付總額不斷下降的趨勢(shì)，德國(guó)政府在提高法定養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納比例的同時(shí)也在降低養(yǎng)老金的替代率。德國(guó)政府計(jì)劃，到2030年養(yǎng)老金替代率（即養(yǎng)老金相當(dāng)于在職職工平均凈收入的比例）將從2000年的70％下降至67％，法定養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例將由目前的19.5％提高至22％。
為應(yīng)對(duì)人均壽命延長(zhǎng)的趨勢(shì)給養(yǎng)老保險(xiǎn)制度帶來(lái)的壓力，德國(guó)計(jì)劃從2012年起，到2029年用18年的時(shí)間將德國(guó)法定養(yǎng)老保險(xiǎn)的法定退休年齡逐步從65歲提高至67歲。而為了保證這項(xiàng)計(jì)劃推進(jìn)的穩(wěn)定性，退休年齡將從2012年開(kāi)始每年提高一個(gè)月，在隨后的6年中每年提高兩個(gè)月。但繳費(fèi)滿(mǎn)45年的雇員仍可于65歲退休。
國(guó)家主導(dǎo)科學(xué)有序推進(jìn)
為了應(yīng)對(duì)第一層次法定養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的壓力，德國(guó)政府不斷調(diào)整公共養(yǎng)老金制度的比重，大力推進(jìn)第二、三層次的個(gè)人儲(chǔ)蓄與企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老金制度的發(fā)展，但這并不意味著德國(guó)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度國(guó)家責(zé)任的減少。首先，德國(guó)政府明確拒絕了一些國(guó)家采用的養(yǎng)老保險(xiǎn)私有化的改革方案。雖然法定養(yǎng)老金在個(gè)人養(yǎng)老金收入中將有所下降，但法定養(yǎng)老保險(xiǎn)在德國(guó)仍舊具有主導(dǎo)地位，它涉及幾乎德國(guó)的所有公民，對(duì)公民基本生活起到基礎(chǔ)性保障作用，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的兩大支柱雖然在加強(qiáng)，但始終是作為重要的補(bǔ)充作用存在的。此外，在推進(jìn)第二、三層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展的過(guò)程中，政府也通過(guò)合理的制度設(shè)計(jì)、稅收減免以及直接的財(cái)政補(bǔ)貼等措施履行著主導(dǎo)性的推動(dòng)責(zé)任。應(yīng)當(dāng)說(shuō)，德國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革能有效推進(jìn)，是因?yàn)榈聡?guó)政府在積極承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任的方向上，探索出了一條更加強(qiáng)調(diào)國(guó)家、企業(yè)以及社會(huì)成員的合作及互助的發(fā)展之路。
德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度長(zhǎng)期穩(wěn)定有序的運(yùn)行基于制度設(shè)計(jì)初始的嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)，而其改革調(diào)整過(guò)程也同樣保持了科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、有序推進(jìn)的特點(diǎn)。從過(guò)度倚重單層次法定養(yǎng)老金的制度模式的調(diào)整，到制度參數(shù)設(shè)計(jì)中的繳費(fèi)率到替代率設(shè)計(jì)，再到推遲退休年齡，德國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革都進(jìn)行了嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)劃設(shè)計(jì)。以養(yǎng)老金計(jì)算公式改革中的“可持續(xù)因子”為例?！翱沙掷m(xù)因子”主要反映全社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納人數(shù)與領(lǐng)取人數(shù)的比率變化趨勢(shì)，所包含的內(nèi)容非常廣泛，不僅關(guān)注人口壽命的變化，還反映了包括出生率、人口流動(dòng)及等人口發(fā)展動(dòng)向，以此來(lái)調(diào)節(jié)養(yǎng)老金的支付水平。德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中包括“可持續(xù)因子”在內(nèi)的諸多制度設(shè)計(jì)，是最大限度實(shí)現(xiàn)制度改革調(diào)整科學(xué)有效的有力保證。
（作者單位：中國(guó)人民大學(xué)中國(guó)研究中心。）
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