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詳細介紹住房公積金基本知識
2017-06-27 08:00:03
無憂保
住房公積金制度是我國住房制度改革的一項重大舉措，也是社會保障體系的重要組成部分，它載著老百姓安居樂業(yè)夢想，關系著繳存職工的切身利益。那么住房公積金管理制度基本知識大家清楚了解嗎?小編整理了詳細內容，向大家介紹。 一、住房公積金的概念住房公積金是指城鎮(zhèn)在職職工及其所在的單位按照國家有關政策法規(guī)繳存的具有保障性和互助性的一種長期住房儲金。住房公積金制度實質上是一種住房保障制度，也是住房分配貨幣化的一種形式。實行住房公積金制度有利于轉變住房分配機制，將住房的實物福利分配通過住房公積金的形式逐步轉變?yōu)樨泿殴べY分配，有利于住房資金的積累和周轉，可以逐步形成國家、單位、個人三者共同負擔解決住房問題的籌資機制。實行住房公積金制度使政策性住房貸款有了穩(wěn)定可靠的資金來源，通過向個人提供政策性的住房貸款，可以降低職工貸款購房的還款負擔。通過住房公積金的長期積累，可以逐步提高職工工資中的住房消費含量，從而增強職工購、建、大修住房的能力。因此，住房公積金制度是住房制度改革的一項重要內容，所有單位及其在職職工都要建立住房公積金。職工個人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工所繳存存的住房公積金，兩部分之和構成完整意義上的住房公積金，均屬于職工個人所有。住房公積金具有如下幾個特征： 一是它的強制性。它不同于一般的“存款自愿，取款自由”居民儲蓄，而是一種強制按月繳存的個人住房儲金。二是它的專項性。它有別于醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)等基金的是不能用于生、老、病、死所需的費用支出，而是專門用來解決職工住房問題的。三是它的長期性。完全實現住房制度的社會化、商品化，是我國住房制度改革的一項長期任務，住房問題是一個永遠存在的問題，因此住房公積金制度將是我國一個長期的基本制度。三是它的義務性與互助性。每個職工根據自己的能力貸款解決與改善住房的需求時，其時間不是集中在某一個點上的，這樣他按規(guī)定繳存的住房公積金便用來解決其他人的急需，在當自己有住房貸款需求時，他實際上也得到了別人的幫助?？梢娏x務性與互助性是相輔相成的。二、什么叫住房公積金制度?住房公積金制度是指有關住房公積金的繳存、提取、使用、管理和監(jiān)督等諸環(huán)節(jié)有機構成的整個運行機制和管理制度。住房公積金的具體內容主要是“個人存儲，單位資助，統一管理，專項使用?！彼墓芾碓瓌t是“住房公積金管理委員會決策，住房公積金管理中心運作，銀行專戶存儲，財政監(jiān)督”。其制度相互間的制衡關系，最大程度上保證了職工住房公積金的安全性。建立住房公積金的意義體現在以下幾個方面： (1)住房公積金制度籌集了一大筆長期的穩(wěn)定的政策性住房資金，提高了職工的住房保障能力，促進了政策性住房金融體系的建立。(2)住房公積金制度是改革住房分配制度，把住房實物分配轉變?yōu)樨泿殴べY分配的重要手段之一。(3)住房公積金通過個人繳存、單位資助、長期存儲的方式，建立了職工自我保障機制，增強了職工解決自住住房的能力，調整了職工的消費結構，確保了職工的住房消費支出，增加了職工的有效需求。 三、住房公積金繳存1.住房公積金的繳存對象 凡在國家機關、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團體和企業(yè)工作的職工和職工所在單位均應繳存住房公積金。上述企業(yè)，是指國有企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其它城鎮(zhèn)企業(yè)。上述職工，含退養(yǎng)或下崗職工、按當地最低工資標準領取工資的職工和非城鎮(zhèn)戶口的合同工，但不包括離退休職工和外籍職工。2.職工住房公積金的月繳存額的計算 《住房公積金管理條例》(以下簡稱《條例》)規(guī)定：職工住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以單位住房公積金繳存比例。單位為職工繳存的住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以單位住房公積金繳存比例。機關、事業(yè)單位職工上一年的月平均工資以相關部門規(guī)定的工資總額統計范圍為依據。企業(yè)職工工資由下列六個部分組成：計時工資、計件工資、獎金、津貼和補助、加班加點工資、特殊情況下支付的工資。3.新參加工作人員住房公積金的繳存 單位錄用職工的，應當自錄用之日起30日內到住房公積金管理中心辦理繳存登記。月繳存額為職工本人當月工資乘以職工住房公積金繳存比例。單位、個人同比繳存。單位新調入的職工，從調入單位發(fā)放工資之日起繳存住房公積金，月繳存額為職工本人當月工資乘以職工住房公積金繳存比例，單位、個人同比繳存。4.單位住房公積金開戶辦理手續(xù) 新設立的單位應當自設立之日起三十日內，持單位設立批準文件或者營業(yè)執(zhí)照到住房公積金管理中心辦理住房公積金繳存登記，并自登記之日起二十日內持管理中心的審核文件，到受托銀行辦理職工個人賬戶設立手續(xù)。每個職工只能有一個住房公積金賬戶。5.繳存住房公積金稅收方面的相關優(yōu)惠政策 單位為職工辦理住房公積金一方面可以增強職工的歸屬感，也有利于提高企業(yè)的凝聚力。(1)單位和個人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定金融機構實際繳付的住房公積金，不計入個人當期的工資、薪金收入基數，免予征收個人所得稅。(2)個人提取原繳存的住房公積金，免于征收個人利息收入稅。(3)企業(yè)為職工繳存的住房公積金，在企業(yè)成本中列支。(4)凡正常繳存住房公積金的職工均可享受住房公積金政策性購房低息貸款。職工的住房公積金本息為什么免征個人所得稅?征收個人所得稅是國家對具有一定收入水平以上的人實行的一種稅收調節(jié)政策，而職工的住房公積金是專項用于職工家庭解決自住住房的一種具有保障性的長期儲金。國家規(guī)定對職工住房公積金本息免征個人所得稅，體現了政府對個人自食其力解決住房問題的鼓勵和扶持，在客觀上提高了職工解決自住住房的經濟能力，與實行住房公積金制度的初衷是一致的。6.單位怎樣才算“按時、足額繳存住房公積金”? 單位在每月發(fā)放工資時，將職工個人繳存的住房公積金從其工資中代扣，并自每月發(fā)放職工工資之日起五日內，到住房公積金管理中心(以下簡稱管理中心)辦理住房公積金繳存手續(xù)，將代扣的職工個人繳存的住房公積金和單位為職工繳存的住房公積金，匯繳到管理中心在受托銀行開立的住房公積金專戶內，并由受委托銀行及時計入職工個人住房公積金賬戶。7.住房公積金可以進行轉移的條件 當職工變動單位時，須由調出單位先辦理調出手續(xù)，再由調入單位辦理調入手續(xù)，其住房公積金本息隨之轉入新調入單位的職工住房公積金帳戶內，繼續(xù)繳存。當職工因故脫離工作單位，中斷工資關系時，其公積金繳存隨之中斷，其結余的住房公積金本息仍保留在原單位名下的職工住房公積金帳戶內，職工住房公積金帳號不變。職工恢復工作時，如在原單位發(fā)工資的，則繼續(xù)在原單位繳存住房公積金，如變動單位的，需辦理住房公積金轉移手續(xù)，才能繼續(xù)繳存。8.住房公積金為什么歸個人所有? 住房公積金由兩部分組成，—是職工個人每月按規(guī)定從工資中扣除后繳存的部分，這部分屬于職工工資，理應歸職工個人所有，二是單位每月按規(guī)定為職工個人繳存的部分，這部分是住房實物福利分配向工資貨幣化分配轉換的部分，視同職工工資，也歸職工個人所有。上述兩部分構成的住房公積金，應繳存在個人住房公積金帳戶內，實行統一管理，?？顚Ｓ?。9.離、退休職工為什么不實行住房公積金制度? 住房公積金制度對于需要解決住房困難的職工和家庭來說是一種資金機制上的保障。而對于一部分暫時不需要解決住房困難的職工和有住房公積金積累的離、退休職工來說，住房公積金是養(yǎng)老金的補充，這是我國住房公積金制度本身所具有的兩種機能。因此，職工離、退休不實行住房公積金制度實際上是為了保障職工利用住房公積金進行養(yǎng)老的權益。如果職工離、退休后繼續(xù)繳存住房公積金的話，將享受不到這筆資金養(yǎng)老保障的優(yōu)越性，甚至會降低他們的生活水平，等職工去世拿這筆資金是沒有意義的。從另一個方面看，職工運用住房公積金購建住房，也就達到了解決住房的目的，并從住房資產角度間接地保障了其養(yǎng)老的權益。因此，《國房院住房公積金條例》規(guī)定，離、退休職工不實行住房公積金制度，當職工離、退休時，其積累的住房公積金可以本息一并提取，供養(yǎng)老之用。10.單位對職工繳存住房公積金的責任 單位為職工繳存的住房公積金是住房實物分配向貨幣分配轉化的需要，是職工勞動報酬的一部分。因此，單位應當按時足額地為職工繳存住房公積金。另外，未按時足額繳交住房公積金的單位職工也不能申請住房公積金貸款，這些單位的職工就不能享受到住房公積金制度的優(yōu)越性。對繳存住房公積金確有困難的單位，經本單位職工代表大會或者工會討論通過，并經管理中心審核，報住房委員會批準后，可以降低繳存比例或者緩繳;待單位經濟效益好轉后，再提高繳存比例或者補繳。11.住房公積金繳存額的計算 住房公積金按月繳存。個人的住房公積金，由所在單位在其每月工資收入中代扣。單位為職工繳存和代扣的住房公積金，可采取同城特約委托收款結算方式歸集或用支票、匯票等方式送繳。管理中心應當于收到住房公積金當日計入職工個人住房公積金帳戶。單位應當對住房公積金單獨建帳，及時登錄職工個人住房公積金繳存、變更、提取等情況。12.住房公積金繳存比例的確定 繳存比例由住房公積金管理委員會擬訂，經本級人民政府審核后，報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準。目前我市規(guī)定職工個人和所在單位的住房公積金繳存比例最低不得低于7%，最高不超過15%。 四、住房公積金使用1.哪些情況可以支取住房公積金? 職工有下列情況之一的，可提取職工帳戶內的住房公積金：(一)購買、建造、翻建、大修自住住房的;(二)離休、退休的;(三)完全喪失勞動能力，并與單位終止勞動關系的;(四)戶口遷出所在的市、縣或者出境定居的;(五)償還購買住房貸款本息的;(六)職工死亡或者被宣告死亡的。2.住房公積金的支取辦理程序 凡符合住房公積金支取條件的職工，應先向單位提出申請，填寫“住房公積金支取審批表”，加蓋單位印章后，持有關證件到縣住房公積金管理中心辦理審批手續(xù)，經批準后支取住房公積金。五、住房公積金貸款1.住房公積金貸款的對象 申請住房公積金的對象，必須是具有完全民事行為能力并按規(guī)定繳存住房公積金的職工，是購房合同約定的所購住房的產權人。2.住房公積金貸款的范圍 在本縣城鎮(zhèn)購買自用普通住房，包括商品房、二手房、房改房均可申請住房公積金貸款。但現有家庭住房不能作為抵押物申請住房公積金個人購房貸款。3.目前住房公積金貸款利率是多少? 貸款期限為5年以內(含5年)的，年利率為4.0%;貸款期限為5年以上的，年利率為4.5%。如有變化，以中國人民銀行規(guī)定為準。 六、住房公積金管理1.住房公積金的存、貸款利率的確定 住房公積金的存、貸款利率由中國人民銀行提出，經征求國務院建設行政主管部門意見，報國務院批準后統一執(zhí)行。2.建立住房公積金制度的原則 所有行政和企事業(yè)單位及其職工均應按照“個人存儲、單位資助、統一管理、專項使用”的原則繳存住房公積金，建立住房公積金制度。3.住房公積金制度的管理原則 住房公積金制度的管理原則是“房委會決策、中心運作、銀行專戶、財政監(jiān)督”。4.住房公積金管理機構 住房公積金是職工個人住房基金，不是財政預算資金，也不同于銀行的儲蓄存款。為了保證住房公積金安全，定向用于住房建設和住房制度改革，充分發(fā)揮住房公積金的經濟效益和社會效益，各級政府應當設立住房公積金管理委員會，作為住房公積金管理的決策機構。住房公積金管理委員會的成員中，人民政府負責人和建設、財政、人民銀行等有關部門負責人以及有關專家占1/3，工會代表和職工代表占1/3，單位代表占1/3。住房公積金管理委員會主任應當由具有社會公信力的人士擔任。住房公積金管理委員會在住房公積金管理方面履行下列職責 (一)依據有關法律、法規(guī)和政策，制定和調整住房公積金的具體管理措施，并監(jiān)督實施;(二)根據本條例第十八條的規(guī)定，擬訂住房公積金的具體繳存比例;(三)確定住房公積金的最高貸款額度;(四)審批住房公積金歸集、使用計劃;(五)審議住房公積金增值收益分配方案;(六)審批住房公積金歸集、使用計劃執(zhí)行情況的報告。住房公積金管理中心是直屬城市人民政府的不以營利為目的的獨立的事業(yè)單位。住房公積金管理中心履行下列職責 (一)編制、執(zhí)行住房公積金的歸集、使用計劃;(二)負責記載職工住房公積金的繳存、提取、使用等情況;(三)負責住房公積金的核算;(四)審批住房公積金的提取、使用;(五)負責住房公積金的保值和歸還;(六)編制住房公積金歸集、使用計劃執(zhí)行情況的報告;(七)承辦住房公積金管理委員會決定的其他事項。5.為什么管理中心是不以盈利為目的，實行獨立核算的事業(yè)單位? (1)這是由管理中心的性質決定的。管理中心是當地人民政府批準設立，受政府委托依法管理住房公積金的獨立事業(yè)單位。由于管理中心履行政府賦予的行政職能，負責住房公積金的歸集、支付、核算和編制使用計劃等工作，因此決定了管理中心必須實行獨立核算。(2)建立住房公積金制度有利于提高職工購、建住房能力，促進住房建設，促進政策性抵押貸款制度的建立?？紤]到中低收入家庭的經濟承受力就必須對住房公積金存貸款利率采取“低存低貸”的原則，不能一味追求管理中心的經營效益即以盈利為目的。(3)以維護住房公積金繳存人的合法權益為目的。管理中心通過運用職工繳存的住房公積金而產生的利息收入，除支付職工正常的繳存利息、受托銀行承辦金融業(yè)務的手續(xù)費和管理中心的經費外，未經房委會批準不得支付其他費用，獨立核算的目的在于本著取之于民、用之于民的原則，保證?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。6.管理中心為什么要為住房公積金繳存人開立個人帳戶? 住房公積金是職工個人住房基金，管理中心要保證住房公積金的支取和償還，為詳細記錄職工個人住房公積金繳存、轉移、支取和封存等變化情況，管理中心必須為住房公積金繳存人開立個人帳戶，個人住房公積金帳戶可詳細反映職工住房公積金繳存情況，方便職工對住房公積金繳存情況的監(jiān)督和查詢，管理中心必須為住房公積金繳存人開立個人帳戶，保障繳存住房公積金職工的權益。7.住房公積金的帳戶管理規(guī)定 單位發(fā)生合并、分立、撤消、解散等情形或者依法宣告破產的，應當自上述情形發(fā)生之日起三十日內，由原單位或者清算組織辦理變更或者注銷住房公積金繳存登記手續(xù)，并辦理職工住房公積金帳戶的轉移或者封存、托管手續(xù)。單位與職工終止勞動關系，包括職工調動、辭職、解聘、辭退、開除等，應當自終止勞動關系之日起三十日內，辦理職工住房公積金帳戶的轉移或者封存手續(xù)。職工被重新錄用時，用人單位應當自職工正式錄用之日起三十日內，辦理職工住房公積金帳戶轉移或者啟封手續(xù)。8.單位為職工繳存的住房公積金的資金列支渠道 行政機關在預算中列支;事業(yè)單位由財政部門核定收支后，在預算或者費用中列支;企業(yè)在成本中列支。 9.單位違反《條例》的處罰規(guī)定 單位未按《條例》規(guī)定辦理住房公積金繳存登記或者不為本單位職工辦理住房公積金帳戶設立手續(xù)的，由管理中心責令其限期辦理;逾期不辦理的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。違反規(guī)定，單位逾期不繳或者少繳住房公積金的，由管理中心責令其限期繳存;逾期仍不繳存的，可以申請人民法院強制執(zhí)行o違反規(guī)定，挪用住房公積金的，追回挪用的住房公積金;有違法所得的，沒收違法所得，并入住房公積金;構成犯罪的，依法追究刑事責任;尚不構成犯罪的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。10.建立住房公積金管理信息系統和個人查詢系統的意義 住房公積金的管理是一項利國利民的大事，由于住房公積金的積累是長期的、穩(wěn)定的，歸集數額是逐年增加的，管理工作涉及面廣、業(yè)務量大、政策性強，建立信息系統是極為重要的。同時為了全面地推行住房公積金制度，加強職工個人、單位繳交住房公積金和對住房公積金管理機構的制約和監(jiān)督，切實維護繳交人的合法權益，方便職工對個人住房公積金使用的統籌安排，建立個人查詢系統是十分必要的。這樣才能逐步實現管理工作的規(guī)范化、科學化、電算化。11.在住房公積金管理中職工的權利 在住房公積金管理中，職工有知情權、異議權;凡違背《條例》規(guī)定的，職工有揭發(fā)檢舉權和控告權。《條例》規(guī)定，單位應為在職職工以法定基數和合理的比例，按時足額繳存住房公積金，不得逾期繳存或少繳?！稐l例》不但賦予了在職職工享受住房公積金的權力，同時也賦予了監(jiān)督的權力。職工的權益理應受到法律的保護。職工在職期間，單位未按規(guī)定繳存的，均屬欠繳，職工有權按法定程序要求補繳，以維護自身正當的合法權益。七、單位經辦人員注意事項1.單位經辦每月繳存住房公積金需填寫《住房公積金匯(補)繳款書》，如有人員變動還需填寫《住房公積金補繳、變更清冊》到公積金管理中心核定后再匯繳當月公積金。2.單位經辦人在辦理新增人員時，一定要了解該員工是否在原單位有繳存住房公積金，如有帳戶需在新增的當月或次月，要求員工將原單位的住房公積金轉移到新單位公積金帳戶中，因《條例》規(guī)定一個職工只能有一個公積金帳戶。3.計算個人繳存金額規(guī)則為“見角進元，見分舍去”。4.職工調動轉移憑證“單位蓋章”欄是蓋轉出單位預留印鑒章，單位名稱上蓋公章。單位代辦需開單位介紹信及經辦人身份證原件及復印件。5.銷戶提取及調動轉移需先將員工帳戶封存，再做提取、轉移業(yè)務。6.住房公積金提取業(yè)務，公積金管理中心審批提取申請后，職工到受托行提取，管理中心只辦理轉卡或轉折業(yè)務，不辦理現金提取。7.住房公積金帳戶被封存的職工重新就業(yè)或者與原單位恢復工資關系時，職工及其所在的單位應按規(guī)定繳存住房公積金。職工恢復繳存住房公積金時，其住房公積金帳戶啟封手續(xù)由職工所在單位辦理。如果職工在其他單位就業(yè)，封存的住房公積金帳戶需要從原單位轉移到新單位繼續(xù)繳存。
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