【摘要】近日，廣東省公布《建設(shè)珠江三角洲金融改革創(chuàng)新綜合試驗(yàn)區(qū)總體方案》，表示將在珠江三角洲推動(dòng)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，探索城市低收入人群參與商業(yè)保險(xiǎn)的途徑。
　　個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，有助于構(gòu)建公私清晰的多元化社保體系。其一，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)類(lèi)似于美國(guó)的401K，屬于激勵(lì)而非強(qiáng)制性保險(xiǎn)品種，且購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)也可抵扣個(gè)稅，無(wú)疑將會(huì)促進(jìn)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展。其二，為社保體系引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，打破各地政府的社保壟斷，倒逼現(xiàn)行社保體系改革，鼓勵(lì)構(gòu)建公私邊界清晰的多元化社保體系，以應(yīng)對(duì)人口老齡化和少子化。
　　不過(guò)，它還需要社保體系改革來(lái)作為配套。當(dāng)前，首先需深度改革現(xiàn)行社保體系，即通過(guò)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和國(guó)企紅利上繳，補(bǔ)足國(guó)企對(duì)老人和中人的歷史欠庫(kù)，并以能保證居民最低生活水平為準(zhǔn)，改社保費(fèi)為社保稅，確定相應(yīng)社保稅稅率，然后做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)，且把企業(yè)為職工繳納的部分納入個(gè)人賬戶(hù)，注銷(xiāo)統(tǒng)籌賬戶(hù)，從而構(gòu)建以政府基礎(chǔ)社保為基點(diǎn)、商業(yè)保險(xiǎn)為主的社?？蚣荏w系，以強(qiáng)化社保體系的激勵(lì)相容性，避免合法套保行為掏空現(xiàn)行社保體系。
　　其次，需構(gòu)建權(quán)責(zé)匹配、產(chǎn)權(quán)清晰的保險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)體系。若個(gè)人遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)主要用于填補(bǔ)社保支出缺口，那么很難激發(fā)投保人積極性。而運(yùn)營(yíng)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，依然采取向投保人承諾未來(lái)每月的固定領(lǐng)取退休金數(shù)額，那么商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)也將有價(jià)無(wú)市，因?yàn)橥侗Ｈ藫?dān)心保險(xiǎn)公司一旦破產(chǎn)，抑或發(fā)生破壞性虧損，其所投保險(xiǎn)很可能將血本無(wú)歸。
　　可考慮借鑒美國(guó)401K經(jīng)驗(yàn)，要求保險(xiǎn)人跟投保人簽署權(quán)責(zé)透明的保險(xiǎn)信托協(xié)議，保險(xiǎn)人每年向投保人提供可供選擇的投資組合菜單，讓投保人選擇其偏好的投資標(biāo)的組合，保險(xiǎn)人則收取定額管理費(fèi)，且若保險(xiǎn)人因自身原因?qū)е峦侗Ｈ藫p失將向投保人全額賠付，同時(shí)投保人可依據(jù)保險(xiǎn)人業(yè)績(jī)情況和服務(wù)態(tài)度，每年有權(quán)選擇更換保險(xiǎn)人。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)則主要制定合規(guī)市場(chǎng)秩序，并維護(hù)市場(chǎng)秩序。
　　【無(wú)憂(yōu)保提示】總之，當(dāng)前個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，若能促成現(xiàn)行社保體系的改革，厘清社保體系中的權(quán)限邊界，使政府公共服務(wù)型與私人養(yǎng)老保險(xiǎn)多元化并存，并借城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)和農(nóng)合保覆蓋全民，作為最近十二五國(guó)家基本公共服務(wù)規(guī)劃的重要落點(diǎn)，那么將會(huì)產(chǎn)生多贏(yíng)格局。