【摘要】“老齡化”、“養(yǎng)老金儲(chǔ)備不足”、“延遲退休”……一個(gè)個(gè)新聞熱詞，觸痛了我們內(nèi)心的彷徨和焦慮。養(yǎng)老金缺口到底有多嚴(yán)重？如何調(diào)整養(yǎng)老保障體系，才不至于造成財(cái)政大震動(dòng)？
　　“調(diào)整中國(guó)養(yǎng)老保障體系的結(jié)構(gòu)已經(jīng)到了一個(gè)非常重要的時(shí)刻，我們必須現(xiàn)在開(kāi)始！越早開(kāi)始，才不至于陷入被動(dòng)和承受巨大代價(jià)。” ———貝克俊
　　現(xiàn)狀　中國(guó)養(yǎng)老保障缺“兩條腿”
　　談及中國(guó)養(yǎng)老保障的現(xiàn)狀，貝克俊借用了著名精算師霍豪斯的“三條腿的板凳”來(lái)形容。原來(lái)，早在1949年，霍豪斯就將養(yǎng)老體系比喻成板凳，而政府主辦的社會(huì)保障、雇主主辦的企業(yè)年金及個(gè)人養(yǎng)老則比喻成板凳的三條腿。“如今的中國(guó)，只剩下社保這一條腿在苦苦支撐著養(yǎng)老體系。”貝克俊直言，企業(yè)年金、個(gè)人養(yǎng)老這“兩條腿”在中國(guó)短得不行，幾乎等于沒(méi)有了。
　　他擺出數(shù)據(jù)說(shuō)：在美國(guó)，養(yǎng)老金總資產(chǎn)20多萬(wàn)億美元中，政府養(yǎng)老金占12.5%，企業(yè)年金占64.0%，個(gè)人退休賬戶(hù)占23.5%，而到2010年底，中國(guó)的養(yǎng)老金總資產(chǎn)2萬(wàn)多億元人民幣中，政府養(yǎng)老金占89.5%，企業(yè)年金10.5%,個(gè)人退休賬戶(hù)基本沒(méi)有。
　　貝克俊指出，若用當(dāng)前這個(gè)養(yǎng)老體系結(jié)構(gòu)去應(yīng)對(duì)人口老齡化的趨勢(shì)，以及日益增加的養(yǎng)老需求，勢(shì)必會(huì)給社會(huì)養(yǎng)老保障體系造成沉重的壓力。“調(diào)整中國(guó)養(yǎng)老保障體系的結(jié)構(gòu)已經(jīng)到了一個(gè)非常重要的時(shí)刻，一個(gè)不得不變革的時(shí)刻。”他說(shuō)。
　　思路　實(shí)施延稅優(yōu)惠提高保障水平
　　既然缺“兩條腿”，那么“補(bǔ)腿”是不二辦法。貝克俊提議推行延稅型保險(xiǎn)辦法。他給小編算了一筆賬，假如一個(gè)人月入13000元，在沒(méi)有稅收優(yōu)惠前，應(yīng)稅收入扣掉五險(xiǎn)一金大約是1萬(wàn)元；若實(shí)施延稅優(yōu)惠（假設(shè)優(yōu)惠的額度是2000元），那么一方面他的納稅基數(shù)少了2000元，另一方面他可以用這2000元去購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)為自己的養(yǎng)老做準(zhǔn)備。只不過(guò)退休領(lǐng)取的時(shí)候再繳稅。而到退休的時(shí)候，由于收入相對(duì)降低，納稅的稅費(fèi)就會(huì)相應(yīng)下降，從而合理避稅。
　　對(duì)于社會(huì)而言，延稅有助于提高社會(huì)的保障水平，并刺激企業(yè)安排企業(yè)年金，消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)養(yǎng)老保險(xiǎn)，雖然可能會(huì)犧牲政府當(dāng)前的財(cái)政收入，但可以解決長(zhǎng)遠(yuǎn)的養(yǎng)老財(cái)政負(fù)擔(dān)。
　　令人欣喜的是，據(jù)悉，上海市可望成為首個(gè)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)城市。這意味著，今后上海企業(yè)年金和個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶(hù)共享稅前列支額度，其中個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶(hù)稅前列支700元，企業(yè)年金賬戶(hù)可稅前列支300元。“如果試點(diǎn)成功，則爭(zhēng)取在廣東等較發(fā)達(dá)城市率先覆蓋。”中國(guó)保監(jiān)會(huì)副主席陳文輝說(shuō)。
　　運(yùn)作　社保局應(yīng)與保險(xiǎn)公司合作
　　然而，據(jù)相關(guān)報(bào)告指出，中國(guó)養(yǎng)老金赤字在過(guò)去五年中以約25%的年均復(fù)合增長(zhǎng)率攀升。缺口如此之大，如何推新變革才不至于產(chǎn)生過(guò)大的陣痛呢？貝克俊提出“養(yǎng)老金市場(chǎng)化運(yùn)作”的辦法。其中，充分調(diào)動(dòng)保險(xiǎn)公司的參與度，是“四兩撥千斤”的有效舉措。
　　眾所周知，保險(xiǎn)公司的強(qiáng)項(xiàng)是精算技術(shù)，對(duì)養(yǎng)老基金的運(yùn)作作出分析和長(zhǎng)期預(yù)測(cè)，這一點(diǎn)恰恰是社保部門(mén)的弱項(xiàng)。養(yǎng)老保障是一個(gè)長(zhǎng)期、穩(wěn)定的事業(yè)，關(guān)鍵在于資產(chǎn)負(fù)債的匹配，而不是追求短期的收益。在這方面，可以組織人口學(xué)家、經(jīng)濟(jì)學(xué)家和精算師分析成立專(zhuān)門(mén)的精算辦公室對(duì)于養(yǎng)老基金的收支情況作出分析和長(zhǎng)期預(yù)測(cè)，以便主動(dòng)作出政策調(diào)整和投資匹配，減少賬戶(hù)缺口。
　　當(dāng)然，貝克俊也不忘指出保險(xiǎn)公司當(dāng)前的不足。“都沖著分紅險(xiǎn)、萬(wàn)能保險(xiǎn)等利潤(rùn)高的險(xiǎn)種去了，可以給客戶(hù)提供投資組合的并不多。”貝克俊因此提議，為鼓勵(lì)企業(yè)設(shè)置企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老金，保險(xiǎn)公司可以在企業(yè)員工退休安排管理上提供服務(wù)創(chuàng)新，幫助企業(yè)以較低的風(fēng)險(xiǎn)和成本來(lái)管理其養(yǎng)老金。
　　數(shù)據(jù)　養(yǎng)老金缺口到底有多大？
　　中國(guó)是目前世界上惟一一個(gè)老年人口過(guò)億的國(guó)家，雖然目前養(yǎng)老保障的體系框架已經(jīng)基本形成，但是隨著人口老齡化進(jìn)程的加快，養(yǎng)老形勢(shì)仍然十分嚴(yán)峻。
　　根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)，2011年底老年人達(dá)到1.85億，占到總?cè)丝?3.7%，預(yù)計(jì)到2015年老年人口將達(dá)到2.21億，占到總?cè)丝?6%，平均每年將增加860萬(wàn)老年人，到2030年老年人口規(guī)模將翻一番，應(yīng)對(duì)老齡化的風(fēng)險(xiǎn)更復(fù)雜，解決問(wèn)題的難度更大。
　　無(wú)憂保提示：中國(guó)保監(jiān)會(huì)副主席陳文輝在近日舉行的“2012陸家嘴論壇”上坦言，中國(guó)養(yǎng)老金缺口非常大，近十年來(lái)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政補(bǔ)貼已經(jīng)超過(guò)了1萬(wàn)億元，而且老年人口的撫養(yǎng)比到2011年末已上升到122.23%?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)的公平性不足，覆蓋面不全，東西部的待遇差距非常大，整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的發(fā)展不大平衡。