【摘要】由于準(zhǔn)備金監(jiān)管是償付能力監(jiān)管的重點和難點，準(zhǔn)備金提取的充足性直接關(guān)系到保險公司償付能力和經(jīng)營結(jié)果的真實性，影響到保險公司經(jīng)營績效和考核政策的科學(xué)性，進而影響到保險公司經(jīng)營理念、發(fā)展方式和市場行為。
　　為切實解決我國財產(chǎn)保險業(yè)快速發(fā)展中面臨的經(jīng)營基礎(chǔ)薄弱、管理粗放、經(jīng)營行為不規(guī)范、數(shù)據(jù)不真實等突出問題，促進行業(yè)科學(xué)發(fā)展，提高精細(xì)化管理的水平，有效防范風(fēng)險，保監(jiān)會在總結(jié)財產(chǎn)保險監(jiān)管制度建設(shè)及監(jiān)管有效性實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，進一步加強非壽險精算監(jiān)管制度和機制的健全完善，通過大力加強以準(zhǔn)備金充足性為核心的承保利潤真實性監(jiān)管，促進精算技術(shù)切實融入公司經(jīng)營管理之中，倒逼公司理性經(jīng)營。
　　2008年出臺了《非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金工作底稿規(guī)范》；2010年在實施《會計準(zhǔn)則解釋2號》時，在財產(chǎn)保險行業(yè)實行了財務(wù)報表口徑準(zhǔn)備金風(fēng)險邊際的顯性化，并對此進行了規(guī)范；2011年和2012年又先后出臺了《財產(chǎn)保險公司理賠費用管理辦法》《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、評估與核算內(nèi)部控制規(guī)范》《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金回溯分析管理辦法》等監(jiān)管制度。通過上述制度建立起了準(zhǔn)備金評估全流程管理和監(jiān)督：
　　一是對影響準(zhǔn)備金評估質(zhì)量的承保理賠基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的內(nèi)控管理進行了系統(tǒng)性規(guī)范；二是對準(zhǔn)備金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的整理與校驗，精算模型、方法、假設(shè)、因子的選取，風(fēng)險邊際的計量，保費充足性測試以及準(zhǔn)備金結(jié)果信息披露等進行了詳細(xì)規(guī)定；三是對準(zhǔn)備金評估和管理中相關(guān)各方的責(zé)任和義務(wù)，特別是精算師進行獨立職業(yè)判斷的責(zé)任和義務(wù)進行了明晰，強化了精算人員在準(zhǔn)備金管理中的重要作用，也強化了公司主要負(fù)責(zé)人在準(zhǔn)備金管理中的重要責(zé)任；四是對財產(chǎn)保險公司承保和理賠關(guān)鍵節(jié)點進行了規(guī)定，明確了控制要點、控制責(zé)任與控制手段；五是對包括準(zhǔn)備金在內(nèi)的31個理賠指標(biāo)定義和計算公式進行了系統(tǒng)性梳理，為建立行業(yè)科學(xué)的考核、評價和監(jiān)督體系奠定了基礎(chǔ)，同時推進了行業(yè)統(tǒng)計指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化；六是對財產(chǎn)保險公司賠付率計算口徑進行了統(tǒng)一，明確了直接理賠費用與間接理賠費用的口徑及相關(guān)準(zhǔn)備金的評估方法，規(guī)范了理賠費用賬務(wù)處理、預(yù)算管理、合規(guī)控制等方面的管控；七是建立了準(zhǔn)備金回溯分析管理制度，促進財產(chǎn)保險公司加強準(zhǔn)備金的動態(tài)管理，及時查找準(zhǔn)備金出現(xiàn)偏差的原因，動態(tài)調(diào)整評估方法、模型、假設(shè)、因子與邊際等，提高準(zhǔn)備金提取充足性和合理性，保證經(jīng)營績效的真實性；八是強化對準(zhǔn)備金不利發(fā)展的內(nèi)控管理、法人治理及監(jiān)督約束；九是加強對準(zhǔn)備金評估過程規(guī)范性的監(jiān)督，規(guī)范了準(zhǔn)備金評估工作底稿的編制原則和內(nèi)容、編制及復(fù)核的內(nèi)控程序、工作底稿的管理與保管等，保證準(zhǔn)備金評估過程可核查、可追蹤，為監(jiān)管部門準(zhǔn)備金現(xiàn)場檢查提供必要依據(jù)等。
　　經(jīng)過多年持續(xù)加強監(jiān)管，目前我國已逐步建立起了以《保險法》為基礎(chǔ)，以會計準(zhǔn)則和償付能力編報為主要框架，以精算責(zé)任人管理辦法和非壽險準(zhǔn)備金管理辦法為支柱，以準(zhǔn)備金回溯管理辦法、理賠費用管理辦法、準(zhǔn)備金內(nèi)控規(guī)范和準(zhǔn)備金工作底稿規(guī)范等為主要內(nèi)容的非壽險精算監(jiān)管制度體系已初步建成。
　　各項制度的健全實施，對促進財產(chǎn)保險業(yè)將精算技術(shù)和理念融入承保管理、理賠管理、財務(wù)管理、再保險管理中，切實加強業(yè)務(wù)財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)真實性管理、改善承保理賠質(zhì)量、提高內(nèi)控執(zhí)行力、有效配置資源、降低經(jīng)營成本等都具有非常重要的意義。同時也有力地促進了我國財產(chǎn)保險公司經(jīng)營管理朝著科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化與國際化的方向邁進。
　　我國財產(chǎn)保險發(fā)展和監(jiān)管實踐證明，近年來監(jiān)管部門加強非壽險精算監(jiān)管制度建設(shè)，對促進財產(chǎn)保險業(yè)逐步樹立正確的經(jīng)營理念，加強以償付能力和準(zhǔn)備金充足性為核心的風(fēng)險防范體系建設(shè)，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，實現(xiàn)可持續(xù)有效益發(fā)展發(fā)揮了積極的作用。目前以產(chǎn)品科學(xué)定價、準(zhǔn)備金科學(xué)評估與核算為核心的理念已開始成為財產(chǎn)保險公司經(jīng)營決策的重要出發(fā)點。財產(chǎn)保險業(yè)準(zhǔn)備金提取的充足度大幅提高，資產(chǎn)質(zhì)量明顯改善，抵御風(fēng)險的能力顯著增強，承保利潤已成為公司重要的績效考核指標(biāo)與資源分配手段。
　　我國的非壽險精算監(jiān)管工作取得了積極的成效。但總體來看，目前我國財產(chǎn)保險業(yè)整體對精算技術(shù)及其對公司經(jīng)營發(fā)展的戰(zhàn)略意義認(rèn)識還不到位。多數(shù)公司不重視經(jīng)營數(shù)據(jù)的積累和質(zhì)量管理，只是簡單“嵌入式”地在個別環(huán)節(jié)使用精算技術(shù)，沒有將精算原理和其精髓融入企業(yè)產(chǎn)品定價、準(zhǔn)備金評估、再保險安排、償付能力管理、風(fēng)險評估管理、資產(chǎn)投資管理、動態(tài)財務(wù)分析等經(jīng)營管理的各個方面；也沒有按照精算原理和技術(shù)要求整合業(yè)務(wù)流程和管理體系，全面提升公司的經(jīng)營管理水平；行業(yè)整體缺乏科學(xué)的經(jīng)營技術(shù)和管理手段，經(jīng)營管理和決策中盲從性和被動性較強；仍有個別公司持續(xù)出現(xiàn)準(zhǔn)備金提取不足；高層次精算人才隊伍難以滿足市場快速發(fā)展的需要等。
　　深入推進精算監(jiān)管制度建設(shè)夯實財產(chǎn)保險業(yè)科學(xué)發(fā)展的技術(shù)基礎(chǔ)
　　長期以來財產(chǎn)保險市場存在的粗放發(fā)展、非理性競爭問題，從表面看是市場行為問題，是經(jīng)營管理問題，但究其原因則是思想觀念和核心競爭力問題。加強非壽險精算監(jiān)管制度建設(shè)，促進精算技術(shù)在財產(chǎn)保險行業(yè)經(jīng)營管理中的有效運用，要解決行業(yè)的核心技術(shù)問題，更重要的是解決整個行業(yè)經(jīng)營管理中經(jīng)營理念和發(fā)展方式這一帶有根本性的問題。
　　目前保監(jiān)會正在推進以車險為重點的財產(chǎn)保險產(chǎn)品管理制度改革，推動行業(yè)轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)、提高可持續(xù)發(fā)展的能力，客觀上也迫切要求進一步加強精算監(jiān)管制度建設(shè)，推動現(xiàn)代風(fēng)險管理理論和技術(shù)在財產(chǎn)保險行業(yè)普及運用，夯實行業(yè)科學(xué)發(fā)展技術(shù)基礎(chǔ)。
　　（一）完善精算責(zé)任人制度。進一步強化精算責(zé)任人在產(chǎn)品定價及監(jiān)督公司償付能力、財務(wù)狀況方面的法定責(zé)任。
　?。ǘ┻M一步完善非壽險精算監(jiān)管制度和機制。一是研究建立財產(chǎn)保險產(chǎn)品定價規(guī)則。二是進一步完善準(zhǔn)備金監(jiān)管制度及機制。三是健全完善償付能力、現(xiàn)金流、凈資產(chǎn)等壓力測試制度，建立長效機制，提高風(fēng)險的預(yù)警監(jiān)測及動態(tài)管理能力；加強逆周期監(jiān)管，研究建立平滑資本及經(jīng)營波動的制度和機制，促進行業(yè)平穩(wěn)健康可持續(xù)發(fā)展。
　?。ㄈ┘訌娬咭龑?dǎo)和監(jiān)督推動。結(jié)合保監(jiān)會正在研究和推進的第二代償付能力監(jiān)管制度建設(shè)，著力引導(dǎo)和促進財產(chǎn)保險業(yè)充分認(rèn)識和有效運用非壽險精算技術(shù)，改善經(jīng)營管理，夯實科學(xué)發(fā)展的基礎(chǔ)。一是按照非壽險精算基本原理和技術(shù)要求，整合和改造業(yè)務(wù)流程和管理模式，形成與精算技術(shù)相匹配的邏輯環(huán)境。二是充分運用精算技術(shù)，加強風(fēng)險識別、核保、承保、銷售、理賠、費用管控、準(zhǔn)備金評估及投資等管理，跟蹤監(jiān)測業(yè)務(wù)質(zhì)量、理賠管理、風(fēng)險水平及服務(wù)效率，適時調(diào)整政策措施，提高應(yīng)對市場及防范和控制風(fēng)險的能力。三是加強信息化建設(shè)，著力構(gòu)建與之配套的統(tǒng)一規(guī)范的數(shù)據(jù)采集、儲存、處理的信息系統(tǒng)平臺，加強相關(guān)數(shù)據(jù)質(zhì)量的管理和控制，保證數(shù)據(jù)的有效積累和利用，為非壽險精算技術(shù)應(yīng)用奠定重要基礎(chǔ)。四是改進財務(wù)核算管理和績效考核機制，建立更加科學(xué)的能夠準(zhǔn)確反映和評價企業(yè)經(jīng)營狀況，包括產(chǎn)品定價和銷售、管理，各類準(zhǔn)備金計提和核算管理等相適應(yīng)的財務(wù)核算模式和績效考核指標(biāo)體系，為精算技術(shù)的運用創(chuàng)造有利的基礎(chǔ)環(huán)境。
　　（四）加強行業(yè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)積累和信息共享機制建設(shè)。一是加強行業(yè)承保理賠信息及其他相關(guān)信息的積累和管理。二是建立行業(yè)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)界定風(fēng)險單位，細(xì)化風(fēng)險要素，規(guī)范風(fēng)險分類，包括代碼、數(shù)據(jù)格式標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)范圍及分類等。三是建立行業(yè)信息共享機制，為行業(yè)科學(xué)定價、準(zhǔn)確評估經(jīng)營風(fēng)險提供支持。
　?。ㄎ澹┘訌娋汴犖榻ㄔO(shè)，提高精算人員整體素質(zhì)。完善精算教育、自律監(jiān)督和職業(yè)指導(dǎo)的行業(yè)自律管理體系，通過健全完善精算教育和后繼再教育、精算人員資格及履職管理、精算師執(zhí)業(yè)操守和精算實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等，加強對精算人員培養(yǎng)和管理，提高精算人員的履職盡責(zé)能力。
　　無憂保提示：保監(jiān)會推進以車險為重點的財產(chǎn)保險產(chǎn)品管理制度改革，客觀上也迫切要求進一步加強精算監(jiān)管制度建設(shè)，推動現(xiàn)代風(fēng)險管理理論和技術(shù)在財產(chǎn)保險行業(yè)普及運用，夯實行業(yè)科學(xué)發(fā)展技術(shù)基礎(chǔ)。