【摘要】6月30日，2012陸家嘴論壇閉幕。在昨日論壇“專題會場八：保險市場創(chuàng)新與養(yǎng)老保障體制的完善”上，中國保監(jiān)會副主席陳文輝強(qiáng)調(diào)，應(yīng)建立多層次的養(yǎng)老保障體系，加大對第二、第三支柱養(yǎng)老保險政策支持。通過包括稅收在內(nèi)的政策引導(dǎo)，提高市場、企業(yè)和個人的積極性，包括現(xiàn)在一直在呼吁的試點個人稅延型保險養(yǎng)老產(chǎn)品。
　　昨日傳出的最新消息是，個稅遞延型養(yǎng)老保險年內(nèi)有望在上海率先試點。上海市金融服務(wù)辦公室主任方星海昨日在2012陸家嘴論壇期間接受媒體采訪時稱，“現(xiàn)在推出的條件已經(jīng)基本具備了，我相信年底以前應(yīng)該可以推出。”他進(jìn)一步稱，“現(xiàn)在據(jù)我了解，大概1個月可以買1000塊錢的稅延養(yǎng)老保險金額的保險。”
　　上海個稅遞延型養(yǎng)老保險方案免稅上限或為1000元，其中700元用于個人養(yǎng)老保險免稅，300元用于企業(yè)年金免稅。
　　所謂個稅遞延型養(yǎng)老保險，是商業(yè)養(yǎng)老保險的一種，指投保人所繳納的保險費在一定比例之內(nèi)，可以在個人所得稅前扣除，將來退休后領(lǐng)取保險金時再補繳個人所得稅，這有別于目前個人收入納稅后才交納保險金的做法。考慮到這期間物價上漲因素，這一產(chǎn)品實際能起到個稅“減負(fù)”作用。在國外，這種產(chǎn)品非常通行，可通過降低個人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，鼓勵居民購買養(yǎng)老保險。從2009年開始準(zhǔn)備工作的上海個稅遞延型養(yǎng)老保險試點，因稅優(yōu)政策牽涉各方利益而一再拖延。
　　5月份保監(jiān)會到上海開會之際，上海層面最新提出了新的個稅遞延型養(yǎng)老保險方案，即企業(yè)年金和個人養(yǎng)老保險賬戶共享稅前列支額度，其中個人養(yǎng)老保險賬戶稅前列支700元，企業(yè)年金賬戶可稅前列支300元。由此，個人在購買個稅遞延型養(yǎng)老保險時可每月最多購買1000元。但這一方案仍待有關(guān)部門的最終批準(zhǔn)。
　　目前，中國養(yǎng)老保險有三層體系，作為第一支柱的社會基本養(yǎng)老保險為稅前列支；作為第二支柱的企業(yè)年金，總體稅收優(yōu)惠幅度非常有限；第三支柱的個人商業(yè)養(yǎng)老保險則全部為稅后列支。
　　上述知情人士稱，“最終稅收優(yōu)惠方案未定，到底是個人商業(yè)養(yǎng)老稅收優(yōu)惠先行一步，企業(yè)年金稅收優(yōu)惠之后推出，還是兩個賬戶同時共享稅收優(yōu)惠，這兩種可能性目前看來都存在。”
　　【無憂保提示】中信建投證券研報分析，因2010年底參加年金的總?cè)藬?shù)僅有1335萬人，是否對企業(yè)年金個人繳稅放開關(guān)系到稅收公平的問題，因此如何兼顧公平是一個爭論點。根據(jù)該券商的測算，如果30歲男性每月繳納700元到60歲，按照4.5%的復(fù)合利率計算，60歲時賬戶累計余額為52.3萬元，與此同時，若一次性補繳5.04萬元，賬戶余額47.25萬元，如果分15年領(lǐng)取，領(lǐng)取期間賬戶收益率為3%，每月領(lǐng)取3254元。