【摘要】5月2日，據(jù)一位接近保監(jiān)會人士透露，上海個人稅收遞延型養(yǎng)老保險（簡稱稅延養(yǎng)老保險）可能在年內試點。不過，試點方案尚未提交，何時試點還取決于上海方面的上報時間及方案的批復情況。
　　養(yǎng)老保險太單一？全面保障更需重疾保險！
　　然而，這并不意味著看似破繭欲出的稅收遞延問題及障礙業(yè)已解決，癥結可能在于體制因素，而非類似“稅收”的技術問題。
　　財政部財科所國有經(jīng)濟研究室主任文宗瑜說，稅延養(yǎng)老保險的試點前提條件是配套政策，先有條例，還得立法，否則推行難度較大，因為容易造成地方不公平，引起地區(qū)之間新的不平衡。
　　肯定推出來？
　　“方案沒有問題，是站在國家的角度去設計方案；經(jīng)測算，稅收遞延實施后的狀態(tài)是增加稅收，這項改革今年肯定得推出來。”接近上述保監(jiān)會人士說。
　　這位接近保監(jiān)會人士的自信或緣于有關部委的共識。有媒體報道，目前保監(jiān)會已與財政部就稅延養(yǎng)老保險達成基本共識，力爭年內在滬試點。同時，各地都在積極爭取試點，預計稅延養(yǎng)老保險向全國鋪開的時間或早于預期。
　　國內個人養(yǎng)老保險主要包括兩部分，企業(yè)年金和個人購買的商業(yè)養(yǎng)老保險。據(jù)中信證券分析師魏濤預測，目前上海稅收遞延養(yǎng)老險方案可能對以上兩種養(yǎng)老方式同時免稅。
　　中信證券報告估計，上海養(yǎng)老金稅收遞延方案的免稅上限或設置在1000元，用于個人養(yǎng)老保險免稅700元，用于企業(yè)年金免稅300元。遞延稅率可能設置為20%，即個人或拿出其工資收入的700元購買商業(yè)養(yǎng)老保險，若企業(yè)為員工建立了企業(yè)年金，則企業(yè)年金個人賬戶繳納的300元可以從稅前列支。
　　事實上，對于稅延養(yǎng)老保險的試點，保險公司已經(jīng)期待很久。
　　盧明（化名）是上海一家大型險企的銷售經(jīng)理。從2009年下半年起，其公司就開始籌備稅延養(yǎng)老保險的產品研發(fā)，兩年多過去，他們的產品已經(jīng)跟隨個稅政策的變動更新升級了幾輪，但遲遲等不到財政部和國家稅務總局下發(fā)的稅收優(yōu)惠政策。
　　在滬上各大險企看來，稅延養(yǎng)老保險是未來必爭的“大蛋糕”和保險業(yè)發(fā)展的新增長點。
　　但相比之下，掌握放行權的財政和稅務部門的態(tài)度更為謹慎。去年5月，國家稅務總局政策法規(guī)司巡視員叢明在陸家嘴論壇金融發(fā)展環(huán)境專題討論時曾透露，國稅總局正在細化購買商業(yè)養(yǎng)老保險個人所得稅可延期納稅方案，并稱屆時該方案僅限于上海試點，該舉措將適當減輕普通人稅務負擔。不過，截止目前，尚無相關進展消息。
　　保險業(yè)內人士分析認為，稅延養(yǎng)老保險涉及的稅收優(yōu)惠政策與個人所得稅相關，個稅基本制度尚未完善是影響稅延型養(yǎng)老險推出的重要原因之一。
　　“究竟是先完善個人所得稅的基本制度更重要，還是發(fā)展保險業(yè)、金融業(yè)更重要，從目前的情況來看，可能還是前者為先。”最早參與稅延養(yǎng)老保險研究的上海財經(jīng)大學財政系教授胡怡建指出，孰輕孰重，是保險業(yè)和政府部門態(tài)度相左的關鍵。
　　險企沖動
　　2009年3月，國務院批復上海建設“兩個中心”的意見中明確指出，“鼓勵個人購買商業(yè)養(yǎng)老險，由財政部、國家稅務總局、保監(jiān)會會同上海市研究具體方案，適時開展個人稅收遞延型養(yǎng)老保險產品試點”。
　　盧明說，稅延保險產品在國外非常通行，可通過降低個人的稅務負擔，鼓勵居民購買養(yǎng)老保險。
　　在過去兩年多時間內，上海迅速成為專業(yè)養(yǎng)老險企布局的重點。目前，上海已有6家保險公司獲準參與稅延養(yǎng)老保險前期籌備工作。據(jù)盧明了解，其中大部分公司在業(yè)務流程、產品開發(fā)、客戶資源等方面早都已經(jīng)做好了全面準備。
　　實際上，對于在企業(yè)年金已進入“白熱化”競爭的險企來說，稅延養(yǎng)老保險可能是一塊不得不爭的“蛋糕”。
　　根據(jù)盧明的計算，以目前各家險企擬定每人每月600元的免稅限額，每人全年則是7200元，而上海的企業(yè)數(shù)量數(shù)以十萬計，企業(yè)職工人數(shù)則達到千萬，盡管不可能每家企業(yè)每個員工都會購買，而且以600元每月保費計算，必須年收入在7萬左右的個人才能買得起，但是這個市場對于保險公司來說無疑也是巨大的。此外，業(yè)內根據(jù)模型假設做過計算，上海因稅延養(yǎng)老保險每年將增加34.56億元的保費。
　　高華證券的研究報告則將2012年上海遞延型養(yǎng)老保險試點稱為“未來大事件”。鑒于保監(jiān)會、國稅總局等監(jiān)管機構展現(xiàn)出的積極態(tài)度，其也預計上海將在2012啟動稅延型養(yǎng)老險試點。報告稱，此項業(yè)務將成為壽險企業(yè)長期增長的顯著推動因素。
　　保險之外
　　雖然稅延養(yǎng)老保險對于保險行業(yè)是重大利好，但是對行業(yè)之外又會產生何種影響？
　　胡怡建表示，個稅起征點調整后，稅延養(yǎng)老保險對稅收收入產生的影響，簡直可以忽略不計。“個人所得稅的基本制度尚未完善，以及稅務機關監(jiān)控能力可能還不具備，是影響稅延型養(yǎng)老險推出的一個原因。”“不會那么簡單就推出一項與稅收有關的改革，需保監(jiān)會、財政部、國稅總局等多部門溝通協(xié)調；”一位社保專家說，“這等于動了財政的奶酪，特別是目前經(jīng)濟不景氣，地方財政隱憂尤甚。試想，此時讓中央去補貼商業(yè)保險的利益確有難度。”
　　這位社保專家認為，某種程度上，助推稅收遞延更多是站在商業(yè)保險的角度，一廂情愿較多，會影響當期地方財政，經(jīng)濟下滑背景下，實施可能性并不大。
　　中央財經(jīng)大學保險學院院長郝演蘇說，試點改革無疑利好養(yǎng)老險市場，也有助于消費稅的增加；不過，做方案時，可能要跳出保險業(yè)算幾筆賬，比如國家稅收局部減少數(shù)據(jù)？養(yǎng)老險市場盤活后，險企營業(yè)稅和所得稅增加又會帶來多少增量？包括未來養(yǎng)老險市場擴大而帶來的消費增加等。
　　“建議全國統(tǒng)一推出稅收遞延養(yǎng)老險，地方試點可能會引起區(qū)域之間新的不公平，加大地方的貧富差距。”郝演蘇說。
　　5月2日，國務院總理溫家寶主持召開國務院常務會議，討論通過的《社會保障“十二五”規(guī)劃綱要》指出，“十二五”時期加快建立健全覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系；并提出“大力發(fā)展補充保險”的任務。
　　招商證券報告認為，高收入人群也面臨公共養(yǎng)老金替代率過低的問題，個人養(yǎng)老險的市場需求在等待稅收優(yōu)惠這一催化劑而釋放。
　　“顯而易見，這是大勢所趨。”文宗瑜說，“未來CPI上漲是長期趨勢，退休金水平較低，現(xiàn)有社保水平難以支付平均物質生活，是不得不面臨的難題。”
　　文宗瑜認為，推稅延養(yǎng)老保險的難度并不大，問題在于如何規(guī)范，像高收入行業(yè)可能會采取變通方式規(guī)避監(jiān)管，造成高者越高低者越低；個人社保賬戶標準不同，高低不等，制定政策時得考慮此因素；制度得先行，配套政策跟上；總之，先有條例，再予立法。他估計，試點不會很快推出來。“建議全國統(tǒng)一推出，而非試點先行，避免加劇地方之間的貧富差距。”他說。
　　無憂保提示：養(yǎng)老保險的推行，旨在讓老年人老有所養(yǎng)，老有所依，是一項利國利民的重大項目。個人在為自己或者其他家庭成員購買保險時，可以考慮養(yǎng)老保險的投保。