【摘要】7月5日，中國(guó)保監(jiān)會(huì)召開新聞發(fā)布會(huì)，保監(jiān)會(huì)人身險(xiǎn)部主任袁序成表示，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)在我國(guó)是一項(xiàng)全新的制度設(shè)計(jì)和制度安排，試點(diǎn)方案已基本成型。

　　一是從開展時(shí)機(jī)來(lái)看，黨中央、國(guó)務(wù)院高度重視，明確將商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)定位于養(yǎng)老保障體系的重要組成部分，將大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)作為應(yīng)對(duì)人口老齡化趨勢(shì)和就業(yè)形態(tài)新變化的重要戰(zhàn)略舉措。所以說(shuō)，時(shí)機(jī)已成熟。

　　二是從開展條件來(lái)看，經(jīng)濟(jì)條件、法律條件、輿論條件都已具備。從經(jīng)濟(jì)條件看，國(guó)外實(shí)行個(gè)人稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，一般都是在一個(gè)國(guó)家人均GDP達(dá)到中等發(fā)達(dá)國(guó)家水平這個(gè)階段的前后來(lái)推行這樣一項(xiàng)政策。我國(guó)2016年人均GDP已經(jīng)超過(guò)了8000美元，人民群眾有了一定的購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的能力，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)已經(jīng)具備。從法律條件來(lái)看，這幾年，我國(guó)各方面的法規(guī)制度建設(shè)都在全面推進(jìn)，保險(xiǎn)監(jiān)管相關(guān)法律法規(guī)制度建設(shè)也在不斷完善，比如正在推進(jìn)保險(xiǎn)法的修訂工作；財(cái)稅方面法規(guī)制度建設(shè)，包括稅收制度改革也在同步推進(jìn)。這些法規(guī)制度的建設(shè)為推行這項(xiàng)政策提供了一個(gè)法制基礎(chǔ)。從輿論條件來(lái)看，稅延保險(xiǎn)試點(diǎn)政策提出已久，社會(huì)各界期盼已久。

　　關(guān)于出臺(tái)后在落地實(shí)施方面的難點(diǎn)。袁序成表示，一是在征稅方式方面，我國(guó)個(gè)人所得稅以單位代扣代繳為主，個(gè)人直接納稅操作相對(duì)復(fù)雜。與稅優(yōu)健康險(xiǎn)相比，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)更為復(fù)雜，稅收遞延是當(dāng)期免稅，領(lǐng)取時(shí)還要繳稅，操作流程復(fù)雜、業(yè)務(wù)延續(xù)時(shí)間長(zhǎng)。并且單位并沒(méi)有配合員工個(gè)人投保的強(qiáng)制義務(wù)，因此客觀上會(huì)影響個(gè)人購(gòu)買意愿。如何理順簡(jiǎn)化稅收遞延操作流程，使消費(fèi)者投保更為便利，是操作層面的一個(gè)難點(diǎn)。

　　二是在社會(huì)認(rèn)可程度和購(gòu)買意愿方面，一是稅延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種新事物，養(yǎng)老保險(xiǎn)資金是需要長(zhǎng)期鎖定的，社會(huì)公眾對(duì)其認(rèn)可和接受需要一個(gè)過(guò)程。二是稅優(yōu)力度對(duì)老百姓的吸引力，從稅優(yōu)健康險(xiǎn)試點(diǎn)的情況看，“每月200元，一年2400元”優(yōu)惠力度還顯不足，特別是對(duì)基本保障較高、待遇較好的單位職工來(lái)說(shuō)，吸引力不強(qiáng)。

　　三是在產(chǎn)品設(shè)計(jì)方面，要能夠滿足廣大群眾差異化、個(gè)性化的養(yǎng)老保障需求，切實(shí)增強(qiáng)產(chǎn)品吸引力。如何設(shè)計(jì)符合“收益保證、長(zhǎng)期鎖定、終身領(lǐng)取、互助共計(jì)”的稅延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，提升產(chǎn)品銷售和經(jīng)營(yíng)的透明度和靈活性，使消費(fèi)者買得方便，買得明白，買得放心，這些都是需要深入研究解決的問(wèn)題。

　　袁序成表示，在設(shè)計(jì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)特別是稅延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)，在總體思路上，稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品還是要堅(jiān)持立足于保險(xiǎn)保障的行業(yè)根基，充分發(fā)揮保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)保障優(yōu)勢(shì)。

　　在具體思路上，一是堅(jiān)持 “收益保證、長(zhǎng)期鎖定、終身領(lǐng)取、互助共濟(jì)”的設(shè)計(jì)原則。收益保證，是指稅延保險(xiǎn)產(chǎn)品在存續(xù)期內(nèi)向投保人提供保證收益或最低保證收益，確保養(yǎng)老金安全穩(wěn)健增值，有效防范投資風(fēng)險(xiǎn)；長(zhǎng)期鎖定，是指在產(chǎn)品存續(xù)期內(nèi)，投保人積累形成的養(yǎng)老資金鎖定于養(yǎng)老用途，使用目的明確，除特殊情況(如投保人死亡、全殘等)外不得隨意變更用途；終身領(lǐng)取，是指稅延保險(xiǎn)可以提供從投保人退休起開始每月或每年領(lǐng)取養(yǎng)老金直至身故的服務(wù)，也可以選擇保證領(lǐng)10年、15年、20年、25年、30年等期限，有效化解投保人在養(yǎng)老金領(lǐng)取期所面臨的長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)。

　　二是產(chǎn)品透明。老百姓的投保繳費(fèi)、產(chǎn)品收益、保險(xiǎn)公司的收費(fèi)等信息清晰透明，可隨時(shí)查詢，防止銷售誤導(dǎo)。

　　三是產(chǎn)品可選擇。老百姓可在符合條件的保險(xiǎn)公司中自主選擇產(chǎn)品，也可在不同公司之間轉(zhuǎn)移產(chǎn)品。

　　四是確保資金安全。這是產(chǎn)品設(shè)計(jì)的底線，要確保老百姓養(yǎng)老資金保值及取得合理回報(bào)。

　　袁序成表示，近年來(lái)，保險(xiǎn)業(yè)積極開展稅延保險(xiǎn)試點(diǎn)的配套準(zhǔn)備工作，包括在產(chǎn)品設(shè)計(jì)、制度制定、信息平臺(tái)建設(shè)等方面開展了大量前期研究和準(zhǔn)備工作。目前，已經(jīng)有了初步的產(chǎn)品示范條款，稅延保險(xiǎn)制度框架、稅延保險(xiǎn)信息平臺(tái)建設(shè)也基本就緒，能夠確保試點(diǎn)政策出臺(tái)后在較短的時(shí)間內(nèi)落地實(shí)施。

　　袁序成透露：“下一步，我們將在財(cái)政部的帶領(lǐng)下，與其他相關(guān)部委共同配合，共同努力，盡快將方案制定完成，上報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)以后，確保在2017年底前落地實(shí)施?！?br>
　　無(wú)憂保提示：國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的若干意見》已明確，要在2017年底前啟動(dòng)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。袁序成表示，目前，開展稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的時(shí)機(jī)已成熟，條件已具備。