6月5日，保監(jiān)會(huì)發(fā)布了《關(guān)于開(kāi)展償付能力數(shù)據(jù)真實(shí)性自查工作的通知》（下稱(chēng)《通知》），著力整治償付能力基礎(chǔ)數(shù)據(jù)造假、數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、不按規(guī)定報(bào)送數(shù)據(jù)等問(wèn)題。

　　“由于年末的償付能力報(bào)告需要經(jīng)過(guò)審計(jì)，因此大多數(shù)的保險(xiǎn)公司償付能力基礎(chǔ)數(shù)據(jù)都是經(jīng)得起‘推敲’的，如果有問(wèn)題可能是對(duì)口徑的理解不同所造成的。但是也不排除會(huì)有個(gè)別保險(xiǎn)公司為了‘粉飾’償付能力而對(duì)償二代下風(fēng)險(xiǎn)因子的選擇或準(zhǔn)備金假設(shè)等有意用錯(cuò)的情況發(fā)生?！币幻?fù)責(zé)“償二代”項(xiàng)目的四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所專(zhuān)業(yè)人士表示。

　　償付能力數(shù)據(jù)真實(shí)性自查啟動(dòng)
　　2016年起，中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的償付能力體系（簡(jiǎn)稱(chēng)“償二代”）監(jiān)管體系在我國(guó)正式實(shí)施。。
　　“償二代自發(fā)布以來(lái)，保監(jiān)會(huì)還未對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行過(guò)全行業(yè)的檢查。這次檢查可以視為對(duì)償二代以來(lái)行業(yè)內(nèi)積累的問(wèn)題作收集和總結(jié)，同時(shí)為馬上要開(kāi)展的償二代‘二期工程’做鋪墊。”上述專(zhuān)業(yè)人士表示。
　　事實(shí)上，4月28日《保監(jiān)會(huì)關(guān)于強(qiáng)化保險(xiǎn)監(jiān)管打擊違法違規(guī)行為整治市場(chǎng)亂象的通知》中就明確表示，將集中整治償付能力數(shù)據(jù)不真實(shí)問(wèn)題。
　　從《通知》內(nèi)容上來(lái)看，此次檢查將與之前的檢查一樣分為自查和現(xiàn)場(chǎng)檢查兩個(gè)階段。其中，自查內(nèi)容涉及資產(chǎn)、準(zhǔn)備金、資本、風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)（IRR）、信息披露五方面。
　　具體來(lái)說(shuō)，包括金融資產(chǎn)的分類(lèi)、后續(xù)計(jì)量、減值是否正確；投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值評(píng)估增值是否合理；準(zhǔn)備金計(jì)提假設(shè)中的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)、退保假設(shè)、折現(xiàn)率的選擇等是否符合規(guī)定；實(shí)際資本、最低資本的計(jì)算是否符合規(guī)定；風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)四類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確；信息披露是否真實(shí)、準(zhǔn)確、全面等內(nèi)容都是此次檢查的重點(diǎn)內(nèi)容。

　　數(shù)據(jù)“貓膩”在哪里
　　普華永道中國(guó)金融行業(yè)管理咨詢(xún)合伙人周瑾表示：“由于年末的償付能力報(bào)告需要進(jìn)行審計(jì)，理論上審計(jì)師負(fù)責(zé)的話(huà)，那數(shù)據(jù)真實(shí)性和準(zhǔn)確性是可以信賴(lài)的。”
　　不過(guò)，上述專(zhuān)業(yè)人士表示，由“四大”或一些大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)的償付能力報(bào)告出問(wèn)題的概率確實(shí)較小，但并不能保證所有審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)水平和職業(yè)道德都能萬(wàn)無(wú)一失。全行業(yè)大多數(shù)保險(xiǎn)公司應(yīng)該是沒(méi)有太大問(wèn)題的，但個(gè)別保險(xiǎn)公司確實(shí)可能存在問(wèn)題。
　　在她看來(lái)，一些涉及專(zhuān)業(yè)判斷和假設(shè)的地方會(huì)出現(xiàn)“貓膩”。
　　具體來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)端方面，對(duì)于金融資產(chǎn)的分類(lèi)是否正確是十分重要的。“償二代的認(rèn)可資產(chǎn)中有一個(gè)很重要的系數(shù)是風(fēng)險(xiǎn)因子，不同種類(lèi)的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)不同的風(fēng)險(xiǎn)因子。不同風(fēng)險(xiǎn)因子所造成的結(jié)果有可能差異較大。而金融資產(chǎn)的分類(lèi)就是對(duì)應(yīng)哪個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因子系數(shù)的決定性因素之一。由于金融資產(chǎn)分類(lèi)及風(fēng)險(xiǎn)因子的選擇中涉及判斷，因此無(wú)論是有意還是無(wú)意，都是容易出錯(cuò)的地方。”另外，在活躍市場(chǎng)上沒(méi)有報(bào)價(jià)的金融資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值評(píng)估增值、金融資產(chǎn)減值判斷，也是易出問(wèn)題的地方。
　　而在負(fù)債端方面，她認(rèn)為，準(zhǔn)備金計(jì)提的計(jì)量過(guò)程中涉及未來(lái)現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)、折現(xiàn)率、費(fèi)用假設(shè)、退保假設(shè)的判斷和選擇都容易出現(xiàn)錯(cuò)誤?！袄缭陬A(yù)測(cè)保險(xiǎn)合同非保證利益未來(lái)預(yù)期現(xiàn)金流方面，不同險(xiǎn)種在償二代中有不同的規(guī)定下限，這個(gè)下限會(huì)不會(huì)用錯(cuò)等等?！?br>　　同時(shí)，周瑾表示，和償付能力報(bào)告有審計(jì)機(jī)構(gòu)介入不同，此次檢查內(nèi)容中的風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)，是沒(méi)有審計(jì)要求的，“這一部分?jǐn)?shù)據(jù)狀態(tài)怎樣，還有賴(lài)于現(xiàn)階段自查或者今后開(kāi)展檢查評(píng)估?！?br>　　另外，周瑾稱(chēng)，據(jù)她了解，監(jiān)管口徑標(biāo)準(zhǔn)出來(lái)之后，很多保險(xiǎn)公司具體填報(bào)數(shù)據(jù)的確有一些疑問(wèn)，對(duì)口徑也有不同理解，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)在不同公司或者是不同公司分支機(jī)構(gòu)，在報(bào)送的時(shí)候會(huì)出現(xiàn)不一致的情況。
　　保監(jiān)會(huì)數(shù)據(jù)顯示，一季度末，保險(xiǎn)業(yè)綜合償付能力充足率238%，核心償付能力充足率221%，均顯著高于100%和50%的償付能力達(dá)標(biāo)線(xiàn)。保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)結(jié)果顯示，在參加評(píng)估的170家保險(xiǎn)公司中，A類(lèi)公司94家，B類(lèi)公司71家，C類(lèi)公司3家，D類(lèi)公司2家。
　　保監(jiān)會(huì)表示，通過(guò)開(kāi)展償付能力數(shù)據(jù)真實(shí)性自查工作，核查保險(xiǎn)公司償付能力基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性，著力整治數(shù)據(jù)造假、數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、不按規(guī)定報(bào)送數(shù)據(jù)等問(wèn)題，強(qiáng)化監(jiān)管制度的剛性約束。

　　啟動(dòng)償二代二期工程是今年保監(jiān)會(huì)的重點(diǎn)工作之一。保監(jiān)會(huì)副主席陳文輝表示，二期工程的重點(diǎn)是要填補(bǔ)制度空白、修訂現(xiàn)行規(guī)則、加強(qiáng)審慎監(jiān)管協(xié)調(diào)。