保監(jiān)會決定將于近期開展償付能力數(shù)據(jù)真實性自查工作。根據(jù)自查情況，下半年保監(jiān)會將組織現(xiàn)場檢查工作，對故意隱瞞問題或自查不到位的公司，將依法從重處罰。

　　個別險企償付指標或虛高
　　作為負債型行業(yè)，保險業(yè)的償付能力充足率形同于銀行業(yè)的資本充足率，代表了保險機構(gòu)對負債的最后償還能力。而每季度和每年度考核的償付能力指標，也成了各保險機構(gòu)能否繼續(xù)開展承保及投資業(yè)務(wù)、開設(shè)分支機構(gòu)的重要標尺。
　　然而，不斷擴張的地域版圖、此前“瘋”銷的中短存續(xù)期保險產(chǎn)品、持續(xù)調(diào)整的資本市場，這些因子匯聚在一起，正不斷“吞噬”著資本，導致一部分保險機構(gòu)的償付能力充足率階段性下滑、亟待提升。
　　那么，究竟如何提升償付能力指標？先來看一下這個公式：償付能力充足率=保險機構(gòu)的實際資本/最低資本。分子上的實際資本，是指認可資產(chǎn)與認可負債的差額；分母上的最低資本，是指根據(jù)監(jiān)管機構(gòu)的要求，保險機構(gòu)為吸收資產(chǎn)風險、承保風險等有關(guān)風險對償付能力的不利影響而應當具有的資本數(shù)額。
　　“簡單來說，主要通過增大分子（實際資本）、減小分母（最低資本）這兩種方式，來提升償付能力充足率?！倍辔槐ｋU機構(gòu)財務(wù)負責人告訴小編，增大實際資本的具體方式主要有增加核心資本、增加附屬資本，比如常見的增加資本金、調(diào)整負債結(jié)構(gòu)等；另外，減小最低資本也存在一定的可調(diào)整空間。
　　有業(yè)內(nèi)人士對此質(zhì)疑：無論是增大實際資本還是減小最低資本，在達成提升償付能力充足率的過程中，不排除個別保險機構(gòu)的償付指標存在虛高的可能性，即相關(guān)償付能力數(shù)據(jù)失真或造假。
　　比如，前述提及的個別保險機構(gòu)對投資性房地產(chǎn)進行評估增值的現(xiàn)象，這種基于地產(chǎn)增值預期下的假設(shè)，所產(chǎn)生的再評估價值中是否有水分？此舉所實現(xiàn)的增大實際資本之效，是否要打上一個折扣？
　　又比如，由保險企業(yè)控股設(shè)立的非保險類子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)，近年來如雨后春筍般冒出，一些投資項目經(jīng)由這些子公司實操落地，如是輾轉(zhuǎn)迂回的投資方式背后，是否存在通過改變風險敞口類型、降低風險因子，來實現(xiàn)減小最低資本、進而提升償付能力充足率的不單純目的？

　　著力整治數(shù)據(jù)失真和造假
　　保監(jiān)會這兩年來對巧借不動產(chǎn)再評估、甚至濫用公允價值計量的粉飾報表方式進行了明確、嚴格地規(guī)范，目前這種償付能力失真的情況已不具備普遍性。
　　不過，保監(jiān)會仍然未放松對強化償付能力數(shù)據(jù)真實性的這根弦。對此，保監(jiān)會已經(jīng)開始有所行動。保監(jiān)會近日在行業(yè)內(nèi)部下發(fā)了《關(guān)于開展償付能力數(shù)據(jù)真實性自查工作的通知》，自查主體為所有按照規(guī)定應向保監(jiān)會報送償付能力報告的保險機構(gòu)，自查范圍為2016年四個季度的償付能力報告和2017年第一季度償付能力報告。
　　據(jù)了解，償付能力數(shù)據(jù)真實性大檢查是《保監(jiān)會關(guān)于強化保險監(jiān)管打擊違法違規(guī)行為 整治市場亂象的通知》中的一項重要內(nèi)容，目的是通過開展償付能力數(shù)據(jù)真實性自查工作，核查保險機構(gòu)償付能力基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實性、合規(guī)性和完整性，著力整治數(shù)據(jù)造假、數(shù)據(jù)錯誤、不按規(guī)定報送數(shù)據(jù)等問題，強化監(jiān)管制度的剛性約束，推動保險機構(gòu)增強合法合規(guī)意識，提升管理水平，提高數(shù)據(jù)報送質(zhì)量，夯實行業(yè)發(fā)展和風險防范的基礎(chǔ)。
　　從具體通知來看，此次檢查分為“公司自查+監(jiān)管現(xiàn)場檢查”兩個步驟。各保險機構(gòu)應于6月30日前完成自查工作，并上報自查報告。根據(jù)要求，保險機構(gòu)應全面排查，不留死角，應準確理解“償二代”監(jiān)管規(guī)則，對可能影響償付能力數(shù)據(jù)真實性的情形全面排查，查找風險點和薄弱處，對問題不隱瞞、不回避，針對自查發(fā)現(xiàn)的問題和風險，應制定整改計劃，限期完成整改整治工作。
　　備受關(guān)注的自查內(nèi)容，主要分為五大部分。一是資產(chǎn)方面，比如可供出售金融資產(chǎn)的分類依據(jù)是否充分；是否存在金融資產(chǎn)重分類情況，重分類的依據(jù)是否充分；通過證券市場收購的上市公司股票確認為長期股權(quán)投資并采用權(quán)益法核算是否符合會計準則要求；公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)的評估增值是否合理、準確等。
　　二是準備金方面，保險合同非保證利益現(xiàn)金流預測是否符合規(guī)定，分紅保險和萬能保險預期未來現(xiàn)金流是否包含歸屬于保單持有人的全部利益，是否予以足額體現(xiàn)且不低于規(guī)定的下限；退保給付假設(shè)的確定程序是否符合規(guī)定，退保率是否符合相應指導區(qū)間等。
　　三是資本方面，次級債或資本補充債券是否按照“償二代”規(guī)定計入實際資本，有無多計；是否將投資性房地產(chǎn)的評估增值確認為附屬資本；計算市場風險、信用風險最低資本的投資資產(chǎn)風險暴露是否與認可價值一致；使用穿透法計算最低資本的，資產(chǎn)范圍是否符合規(guī)定，穿透后的基礎(chǔ)資產(chǎn)是否為符合規(guī)定的具體資產(chǎn)，基礎(chǔ)資產(chǎn)最低資本計算是否符合規(guī)定等。
　　四是風險綜合評級方面，操作風險、戰(zhàn)略風險、聲譽風險和流動性風險四類風險的數(shù)據(jù)報送是否真實、準確、全面；上述四類風險數(shù)據(jù)報送的內(nèi)控制度是否健全、是否執(zhí)行到位。
　　五是信息披露方面，每季度結(jié)束后是否按時公開披露償付能力相關(guān)信息；是否按監(jiān)管規(guī)定完整全面地披露了償付能力相關(guān)信息；披露的償付能力信息是否真實、準確，相關(guān)數(shù)據(jù)與報送給監(jiān)管部門的季度償付能力報告是否一致。

　　作為風險防范的“牛鼻子”，償付能力充足率是近年來保險監(jiān)管的核心。償付能力于各保險機構(gòu)的重要性，不言而喻。因此加強檢查有助于保險行業(yè)正確穩(wěn)定的發(fā)展。