近日，國(guó)家財(cái)政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》稱(chēng)，自2017年7月1日起，將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施。但這款兼具稅收減免和保障功能的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品試點(diǎn)一年保費(fèi)剛剛過(guò)億。

　　根據(jù)《通知》，對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。單位統(tǒng)一為員工購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計(jì)入員工個(gè)人工資薪金，視同個(gè)人購(gòu)買(mǎi)，按上述限額予以扣除。2400元/年（200元/月）的限額扣除為個(gè)人所得稅法規(guī)定減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)之外的扣除。
　　在適用對(duì)象方面，《通知》顯示，主要適用商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策的納稅人，是指取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，以及取得個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營(yíng)者。

　　作為惟一可享受稅收優(yōu)惠政策的人身險(xiǎn)產(chǎn)品，在稅優(yōu)健康險(xiǎn)開(kāi)發(fā)初期，保險(xiǎn)業(yè)普遍的觀點(diǎn)認(rèn)為，商業(yè)健康險(xiǎn)將成為一大藍(lán)海。自2015年8月，針對(duì)個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)新規(guī)出臺(tái)，分批對(duì)保險(xiǎn)公司放行，其中的亮點(diǎn)在于產(chǎn)品設(shè)計(jì)采取萬(wàn)能險(xiǎn)方式，包含醫(yī)療保險(xiǎn)和個(gè)人賬戶(hù)積累，也明確了納稅人可以帶病投保。具體的標(biāo)準(zhǔn)則從納稅人收入中稅前列入年度金額不超過(guò)2400元，也就是說(shuō)每月不超過(guò)200元，醫(yī)療保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額不低于20萬(wàn)元，醫(yī)療保險(xiǎn)簡(jiǎn)單賠付率不得低于80%。

　　這一看似通過(guò)稅收優(yōu)惠來(lái)推動(dòng)商業(yè)健康險(xiǎn)發(fā)展的模式，在北京、上海、天津、重慶等31個(gè)城市試運(yùn)行一年多后，成績(jī)并不突出。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，截至2017年3月31日，全國(guó)稅優(yōu)健康險(xiǎn)保單總件數(shù)為67272件，總保費(fèi)約為1.18億元。這表明，如此大規(guī)模在全國(guó)各重點(diǎn)城市推行的稅優(yōu)健康險(xiǎn)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有調(diào)動(dòng)起個(gè)人、企業(yè)的積極性。

　　“導(dǎo)致上述情況的原因有很多方面，比如政策宣傳力度不大、政策的優(yōu)惠力度不夠、產(chǎn)品設(shè)計(jì)缺乏吸引力、銷(xiāo)售渠道有限等問(wèn)題?！蹦祥_(kāi)大學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)系教授朱銘來(lái)認(rèn)為，就優(yōu)惠力度方面，目前每月200元納入免稅額，納稅人普遍感到額度太小，不過(guò)影響的因素較為復(fù)雜，涉及到多個(gè)部門(mén)，應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)、社保部門(mén)進(jìn)一步溝通。稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品投保環(huán)節(jié)多，再加上代扣代繳的稅收征繳體制，導(dǎo)致投保流程復(fù)雜、時(shí)間長(zhǎng)。

　　稅優(yōu)健康險(xiǎn)保費(fèi)成績(jī)不突出，針對(duì)目前如何擺脫這種尷尬的局面，業(yè)內(nèi)專(zhuān)家認(rèn)為保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)該進(jìn)一步推動(dòng)擴(kuò)大承保范圍，比如從納稅人到納稅人家庭其他成員，這樣在產(chǎn)品設(shè)計(jì)方面就可以擴(kuò)大范圍，滿(mǎn)足更多的需求。