【摘要】2015年商業(yè)健康險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策正式落地，開(kāi)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)居民購(gòu)買(mǎi)綜合性商業(yè)健康保險(xiǎn)。截至目前已經(jīng)有11家保險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)展此業(yè)務(wù)，但是購(gòu)買(mǎi)個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)的人數(shù)不多，險(xiǎn)企銷(xiāo)售情況也并沒(méi)有達(dá)到預(yù)期水平。

　　11家險(xiǎn)企專(zhuān)項(xiàng)產(chǎn)品獲批
　　“好事一定要做好?！痹?月29日由中國(guó)精算師協(xié)會(huì)主辦、太平人壽協(xié)辦的“稅優(yōu)健康險(xiǎn)實(shí)施與精算管理論壇”上，保監(jiān)會(huì)人身保險(xiǎn)監(jiān)管部主任袁序成提出，雖然健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)潛力很大，但打鐵還需自身硬，保險(xiǎn)公司產(chǎn)品需要做好。同時(shí)要加強(qiáng)數(shù)據(jù)的積累，做好數(shù)據(jù)研究，對(duì)客戶(hù)人群做深入分析，研究稅優(yōu)產(chǎn)品對(duì)其保障的改善程度以及稅優(yōu)杠桿的撬動(dòng)作用等；保險(xiǎn)公司開(kāi)展健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)需要有投入、花心思，要體現(xiàn)專(zhuān)業(yè)化。
　　2015年11月底，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)三部委聯(lián)合發(fā)文，自2016年1月1日起在31市試點(diǎn)實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策；今年2月16日，保監(jiān)會(huì)公示經(jīng)營(yíng)稅優(yōu)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)的第一批公司名單；3月4日，首批公司開(kāi)售稅優(yōu)保險(xiǎn)產(chǎn)品；3月8日，公示第二批公司名單。至此，共有12家險(xiǎn)企獲準(zhǔn)開(kāi)展稅優(yōu)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)，隨著5月4日中國(guó)人壽、平安人壽、新華保險(xiǎn)產(chǎn)品獲批，12家險(xiǎn)企中的11家已獲批專(zhuān)項(xiàng)產(chǎn)品。
　　政策靴子落地后，稅優(yōu)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)快速推進(jìn)，但從目前的情況看，銷(xiāo)售情況并沒(méi)有達(dá)到業(yè)內(nèi)預(yù)期。中再壽險(xiǎn)高管在論壇上介紹，截至4月17日，行業(yè)共簽出4000多單，保費(fèi)規(guī)模約300萬(wàn)元到400萬(wàn)元。
　　已經(jīng)開(kāi)展這一業(yè)務(wù)的某險(xiǎn)企相關(guān)負(fù)責(zé)人稱(chēng)，這意味著，一個(gè)多月的時(shí)間內(nèi)，僅4000多位個(gè)人客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)稅優(yōu)健康險(xiǎn)，平均每位客戶(hù)保費(fèi)不足1000元，沒(méi)有用滿(mǎn)政策給予的每年2400元的免稅額度。
　　業(yè)務(wù)尚未實(shí)現(xiàn)大規(guī)模突破，某險(xiǎn)企相關(guān)負(fù)責(zé)人從實(shí)際展業(yè)過(guò)程中分析了以下幾方面原因。央企、國(guó)企等受工資總額5%限制，尚未找到合適的企業(yè)出資購(gòu)買(mǎi)模式，目前對(duì)這一群體沒(méi)有突破。而在大型企業(yè)中，由于目前處于試點(diǎn)階段，業(yè)務(wù)只能在31個(gè)試點(diǎn)城市推進(jìn)，進(jìn)而總分型大型企業(yè)出于各地公平性考慮，尚未大規(guī)模投保。另外，在監(jiān)管和稅務(wù)政策落地中，存在細(xì)節(jié)不明朗的問(wèn)題。而在操作環(huán)節(jié)，投保手續(xù)較繁瑣，對(duì)大中型客戶(hù)尤甚。
　　雖然個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的客戶(hù)目標(biāo)為個(gè)人，但出于個(gè)人客戶(hù)的保費(fèi)稅前列支等涉及代扣代繳個(gè)人所得稅的單位，出于實(shí)操便捷性以及降低道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇等考慮，保險(xiǎn)公司暫未開(kāi)放個(gè)人購(gòu)買(mǎi)，目前仍為團(tuán)體或法人業(yè)務(wù)。

　　可從四方面控制虧損
　　總體而言，由于該業(yè)務(wù)允許客戶(hù)帶病投保，沒(méi)有免賠額，沒(méi)有等待期，保證續(xù)保，要求險(xiǎn)企“虧損自擔(dān)、盈利返還”等，稅優(yōu)健康險(xiǎn)給保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)人士的第一反應(yīng)是“業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)太高”，但也有險(xiǎn)企人士在論壇上分析，稅優(yōu)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)至少可以從四個(gè)方面控制風(fēng)險(xiǎn)、控制虧損，甚至實(shí)現(xiàn)微利。
　　首先，稅優(yōu)健康險(xiǎn)給予了20%的費(fèi)用率空間，20%的費(fèi)用率在傳統(tǒng)的中介渠道、個(gè)險(xiǎn)渠道上明顯不夠，但險(xiǎn)企可以考慮創(chuàng)新的銷(xiāo)售方式，在費(fèi)用上實(shí)現(xiàn)節(jié)約。其次，80%的賠付成本中允許有20%的健康管理成本，所以如何在健康管理服務(wù)中實(shí)現(xiàn)盈利也是可以考慮的方向。第三為利差角度，險(xiǎn)企從醫(yī)療賬戶(hù)的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和萬(wàn)能賬戶(hù)資金的投資收益上可以期待獲得利差。第四，由于長(zhǎng)期留存，萬(wàn)能賬戶(hù)相當(dāng)于一個(gè)長(zhǎng)期持續(xù)性的期交業(yè)務(wù)，客戶(hù)退休時(shí)可以利用萬(wàn)能賬戶(hù)資金購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)，從而險(xiǎn)企在5000萬(wàn)納稅群體的優(yōu)質(zhì)客群中實(shí)現(xiàn)“墻外開(kāi)花”。
　　“也許有公司在每一點(diǎn)上都能實(shí)現(xiàn)突破，綜合起來(lái)就不會(huì)虧損甚至能盈利，也許有的公司只在其中的某一方面特別強(qiáng)，能夠覆蓋其他成本，也能不虧損。但無(wú)論如何，稅優(yōu)健康險(xiǎn)一定要把規(guī)模做大才有望盈利。”該人士進(jìn)一步表示。
　　而多位業(yè)界資深人士也在論壇上提出，稅優(yōu)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)本身真正要盈利，更多地需要從“健康管理+理賠”的層面考慮，通過(guò)有效的健康管理，這一業(yè)務(wù)的盈利有可能在長(zhǎng)期實(shí)現(xiàn)。
　　推出專(zhuān)項(xiàng)產(chǎn)品的險(xiǎn)企中有部分已經(jīng)配套了健康管理服務(wù)。比如，太平人壽為相關(guān)產(chǎn)品配套推出了健康管理APP，該公司相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，公司初步構(gòu)建了高、中、低全方位的健康保障產(chǎn)品體系，接下來(lái)將著力搭建健康管理服務(wù)平臺(tái)，將商業(yè)健康險(xiǎn)與基本醫(yī)保、大病保險(xiǎn)有機(jī)銜接，逐步形成“保險(xiǎn)產(chǎn)品+健康管理”的綜合健康管理經(jīng)營(yíng)模式。近期公司的戰(zhàn)略重心是全力抓好稅優(yōu)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)試點(diǎn)，中長(zhǎng)期將持續(xù)探索為客戶(hù)提供包括健康管理、醫(yī)療服務(wù)、養(yǎng)老護(hù)理和保險(xiǎn)保障在內(nèi)的“一攬子”健康解決方案。

　　無(wú)憂(yōu)保提示：自個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)政策實(shí)施以來(lái)，有11家保險(xiǎn)公司展開(kāi)業(yè)務(wù)合作，來(lái)推動(dòng)政策的發(fā)展。不過(guò)健康險(xiǎn)收益并不是很樂(lè)觀，平均每位客戶(hù)的保費(fèi)不足1000元，這并沒(méi)有達(dá)到政府給與的每年2400元的免稅額度，不少險(xiǎn)企收益甚微，需從四方面控制虧損。