【摘要】上年度保監(jiān)會為防范行業(yè)風(fēng)險，下發(fā)了《保險資金運用內(nèi)部控制指引》，該政策近期已進入實操階段。依據(jù)規(guī)定，今年4月30日保險公司要拿出外部審計報告。

　　這是國內(nèi)保險機構(gòu)首次被要求聘請獨立第三方審計機構(gòu)，對保險資金運用內(nèi)部控制進行專項審計，在國外，這套內(nèi)控做法較為普遍。

　　外部審計的結(jié)果，將作為保險機構(gòu)投資管理能力要件、資金運用創(chuàng)新業(yè)務(wù)試點審慎性條件以及保險資金運用內(nèi)控與合規(guī)計分評價事項，其重大意義對于保險公司不言而喻。

　　“外部審計不是給保險投資念’緊箍咒’，而是督促保險公司梳理現(xiàn)有管理體系的缺陷與問題，明確內(nèi)部管理目標(biāo)、原則和方向，進一步強化內(nèi)控水平，提升內(nèi)控能力，為深化市場化改革奠定基礎(chǔ)和創(chuàng)造條件。”中國保險資產(chǎn)管理業(yè)協(xié)會執(zhí)行副會長兼秘書長曹德云表示。

　　對于超過10萬億險資運用的外部審計，已經(jīng)在各家保險公司緊張展開，審計報告將在今年4月30日與年度財務(wù)審計同步上交。日前，中國保監(jiān)會對于各家保險公司投資部門高管、風(fēng)控和審計部門人員以及第三方審計機構(gòu)人員進行了分批培訓(xùn)。

　　培訓(xùn)會上，中國保監(jiān)會相關(guān)人士直陳當(dāng)前行業(yè)內(nèi)可能存在風(fēng)險問題：當(dāng)前保險可能還保持了一個相對較好的增長速度，但一些保險產(chǎn)品賣得好，到底是不是很好的事情？你資產(chǎn)端的配置能力有沒有足夠強？如果資本市場利率長期下行，你現(xiàn)在的成本能不能找到一個中長期的資產(chǎn)來配置？

　　為了防范行業(yè)風(fēng)險，保險機構(gòu)被要求聘請符合條件的獨立第三方審計機構(gòu)對公司內(nèi)控進行審計，一方面是促進保險機構(gòu)完全和完善保險資金運用內(nèi)部控制，并確保得到有效的實施；另一方面，發(fā)揮市場約束機制的作用，引入獨立第三方審計力量，充分發(fā)揮市場中介機構(gòu)在提供專業(yè)技術(shù)、揭示風(fēng)險等領(lǐng)域的積極作用，形成獨立、多元的監(jiān)督主體和市場約束機制。

　　2016年是實施保險資金運用外部審計的首年，如果按照今年4月份拿出外審報告來倒計時，留給各家公司內(nèi)部梳理和制度建設(shè)的時間非常緊張。上述監(jiān)管部門人士表示，第一年監(jiān)管部門對于審計報告會采取相對容忍的態(tài)度，以暴露問題和揭示風(fēng)險為目標(biāo)。

　　無憂保提示：保險公司在規(guī)定時間拿出外審報告，對于其自身的長遠發(fā)展和保險市場的平穩(wěn)運行具有重大意義。保監(jiān)會下發(fā)文件，各大保險公司應(yīng)積極貫徹落實，努力配合該政策的實施。