【摘要】近期，網(wǎng)絡(luò)上瘋傳2016年開(kāi)始征收遺產(chǎn)稅的消息，而且深圳將會(huì)成為試點(diǎn)地區(qū)。針對(duì)這種情況，深圳市地稅局表示，該消息屬于不實(shí)傳言，為虛假信息。但是受“遺產(chǎn)稅將開(kāi)征”的影響，近期不少消費(fèi)者到保險(xiǎn)公司咨詢(xún)“保險(xiǎn)避稅”的相關(guān)消息。

　　大額保單呈增長(zhǎng)趨勢(shì)
　　據(jù)了解，受到“遺產(chǎn)稅將開(kāi)征”的影響，最近到保險(xiǎn)公司去咨詢(xún)“保險(xiǎn)避稅”的人明顯增多，投保金額超過(guò)百萬(wàn)元的保單也有不少。有統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，今年上半年，壽險(xiǎn)公司人身險(xiǎn)保額在100萬(wàn)元以上的保單同比上漲九成。
　　據(jù)保險(xiǎn)公司的相關(guān)人士介紹，雖然之前以孩子名義購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)也可以避稅，但受限購(gòu)政策及今后可能征收房產(chǎn)稅的限制，限制不少人轉(zhuǎn)向關(guān)注保險(xiǎn)。今年6月份，信誠(chéng)人壽北京分公司承保了公司成立以來(lái)最大的個(gè)人壽險(xiǎn)保單，客戶(hù)年繳保單1450萬(wàn)元，繳費(fèi)10年，壽險(xiǎn)保額2億元。今年5月份，深圳出現(xiàn)了兩筆總保額均過(guò)億元的保單，據(jù)說(shuō)，其中一張保單的投保人，就是奔著避稅去的。而在去年9月份深圳的一家壽險(xiǎn)公司就曾簽下總保額為1.09億元的巨額保單，當(dāng)年繳費(fèi)102萬(wàn)元。

　　只有保險(xiǎn)是避稅的合法途徑
　　每個(gè)國(guó)家對(duì)保險(xiǎn)“避債避稅”功能的具體規(guī)定都不同。比如我國(guó)法律規(guī)定，人壽保險(xiǎn)能“避債避稅”。這是因?yàn)槿藟郾ｋU(xiǎn)是屬于人的生命資產(chǎn)，不需要繳稅的，并且受益人的權(quán)利是大于債權(quán)的，追債的人無(wú)權(quán)要求保單受益人以保險(xiǎn)賠償金來(lái)償還債務(wù)。其實(shí)這從根本上是一種對(duì)于生命的尊重。
　　還有我國(guó)《保險(xiǎn)法》規(guī)定，任何人都不得干預(yù)被保險(xiǎn)人或受益人對(duì)保險(xiǎn)金的請(qǐng)求權(quán)。也就是說(shuō)，以保險(xiǎn)金形式留下的資產(chǎn)具有排他性。并且我國(guó)《保險(xiǎn)法》第二十三條規(guī)定：任何單位和個(gè)人不得非法干預(yù)保險(xiǎn)人履行賠償或者給付保險(xiǎn)金義務(wù)，也不得限制被保險(xiǎn)人或者受益人取得保險(xiǎn)金的權(quán)利。
　　所以，將購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)作為一種將轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)給下一代方式，也是一種能夠逃避高額遺產(chǎn)稅征收的方法。更是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)的這種功能，所以“父?jìng)舆€”在人壽保險(xiǎn)面前也一無(wú)是處。
　　最后需要說(shuō)明的是，無(wú)論你買(mǎi)多少保險(xiǎn)，買(mǎi)保險(xiǎn)的錢(qián)，必須是合法獲得的，如果購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)的錢(qián)被證實(shí)是非法所得即觸犯了刑法，那么購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)的這筆錢(qián)將會(huì)被依法追繳，保險(xiǎn)合同也會(huì)因此被判無(wú)效。
　　另外，我國(guó)《反洗錢(qián)法》種也有規(guī)定，利用保險(xiǎn)洗錢(qián)，或者保險(xiǎn)費(fèi)來(lái)自貪污等渠道的也可以強(qiáng)制退保。
　　所以，想要安全合法轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)給子女或避免子女背負(fù)高額債務(wù)，買(mǎi)一份合法的終身壽險(xiǎn)尤為重要。

　　要避稅指定受益人很關(guān)鍵
　　受益人是指人身保險(xiǎn)合同中由被保險(xiǎn)人或投保人指定的享有保險(xiǎn)金請(qǐng)求權(quán)的人。配偶可以相互指定為以對(duì)方生命為承保對(duì)象的保單的受益人，這可以避免保險(xiǎn)金成為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)。但如果將來(lái)遺產(chǎn)金額和保險(xiǎn)金額都很龐大，那么第二位配偶死亡時(shí)，繼承人可能因累進(jìn)稅率而繳納更多的遺產(chǎn)稅，所以以被保險(xiǎn)人或其配偶以外的第三者為保單受益人更為恰當(dāng)，信托基金是一種選擇，子女是另一種。當(dāng)保單沒(méi)有受益人時(shí)，保險(xiǎn)金就會(huì)作為死亡者的遺產(chǎn)。我國(guó)《保險(xiǎn)法》第63條規(guī)定：被保險(xiǎn)人死亡后，遇到下列情形之一：沒(méi)有指定受益人的；受益人先于被保險(xiǎn)人死亡，沒(méi)有其他受益人的；受益人依法喪失受益權(quán)或者放棄受益權(quán)，沒(méi)有其他受益人的。保險(xiǎn)金作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，由保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人的繼承人履行給付保險(xiǎn)金義務(wù)。當(dāng)保險(xiǎn)金作為遺產(chǎn)支付時(shí)，將會(huì)喪失保險(xiǎn)金免征遺產(chǎn)稅的優(yōu)惠，并且處分遺產(chǎn)的行政成本將會(huì)增加，因?yàn)槌杀臼前催z產(chǎn)公證資產(chǎn)的比例計(jì)算的。
　　一般而言，被保險(xiǎn)人死亡后給付受益人的保險(xiǎn)金不需繳納個(gè)人所得稅和遺產(chǎn)稅，大多數(shù)國(guó)家壽險(xiǎn)保費(fèi)也是免稅的。在美國(guó)，個(gè)人壽險(xiǎn)保費(fèi)支出被視為個(gè)人費(fèi)用，不屬于免稅范圍，但一般遺產(chǎn)稅法規(guī)定父母為子女支出的撫養(yǎng)、教育和醫(yī)療費(fèi)用不列入可課稅遺產(chǎn)，父母為子女投保的保險(xiǎn)費(fèi)是否算“撫養(yǎng)費(fèi)”要視稅務(wù)部門(mén)具體解釋。同時(shí)，遺產(chǎn)稅法都規(guī)定，納稅人享有一定的免稅額，繳納保費(fèi)時(shí)應(yīng)充分運(yùn)用免稅額以達(dá)到避稅節(jié)稅之效果。

　　無(wú)憂(yōu)保提示：盡管征收遺產(chǎn)稅屬于不實(shí)消息，但隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，未來(lái)可能會(huì)征收遺產(chǎn)稅。針對(duì)那些高收入人群，如果想要避開(kāi)征稅，最好的辦法就是購(gòu)買(mǎi)大額保單。保險(xiǎn)可以將財(cái)產(chǎn)安全的轉(zhuǎn)移給下一代人，而且還是一種逃避高額遺產(chǎn)稅征收的好方法。所以，消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)一份保險(xiǎn)是非常不錯(cuò)的選擇。