【摘要】近年來，太平洋保險(xiǎn)集團(tuán)發(fā)展迅速，公司整體實(shí)力正在顯著上升。而太平洋保險(xiǎn)集團(tuán)審計(jì)中心為公司實(shí)現(xiàn)可持續(xù)價(jià)值增長(zhǎng)保駕護(hù)航，獲得多項(xiàng)榮譽(yù)。

　　近年來，太平洋保險(xiǎn)集團(tuán)審計(jì)中心緊密圍繞保監(jiān)會(huì)“抓服務(wù)、嚴(yán)監(jiān)管、防風(fēng)險(xiǎn)、促發(fā)展”的總體要求，模范踐行“守信用、擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、重服務(wù)、合規(guī)范”的核心價(jià)值理念，以“監(jiān)督評(píng)價(jià)與增值服務(wù)并重”為目標(biāo)，堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)體制機(jī)制創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)化改革，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的積極作用，為公司健康發(fā)展保駕護(hù)航。太平洋保險(xiǎn)集團(tuán)2012年被中國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)評(píng)為“中國(guó)內(nèi)部審計(jì)示范企業(yè)”，是全國(guó)唯一獲評(píng)的保險(xiǎn)公司；2013年在中國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的審計(jì)質(zhì)量外部評(píng)估中獲得最高等級(jí)評(píng)價(jià)，是全國(guó)金融行業(yè)第一家、全國(guó)上市公司第一家通過該評(píng)估的企業(yè)；2014年榮獲中國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)“2011至2013年全國(guó)內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)集體”稱號(hào)。

　　一、與時(shí)俱進(jìn)，構(gòu)筑公司健康發(fā)展“防火墻”
　　根據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)部門“對(duì)內(nèi)部控制履行事后檢查監(jiān)督職能”的要求，太平洋保險(xiǎn)集團(tuán)審計(jì)中心以“堅(jiān)持原則、認(rèn)真審慎、守住風(fēng)險(xiǎn)底線、服務(wù)集團(tuán)發(fā)展”為理念，始終把揭示風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)發(fā)展作為工作重點(diǎn)，切實(shí)履行內(nèi)審職能。
　?。ㄒ唬┙ⅹ?dú)立的治理架構(gòu)
　　按照保監(jiān)會(huì)關(guān)于建立“相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)體系”、實(shí)行“集中化或者垂直化管理”的要求，在保險(xiǎn)行業(yè)率先建立了“相對(duì)獨(dú)立”、“高度集中”的內(nèi)審集中化管理新體制。成立集團(tuán)審計(jì)中心，下轄總部5個(gè)部門與全國(guó)7個(gè)大區(qū)審計(jì)部；將全系統(tǒng)的審計(jì)業(yè)務(wù)集中到集團(tuán)統(tǒng)一管理，所屬子公司及其分支機(jī)構(gòu)不再單獨(dú)設(shè)置內(nèi)審部門和崗位。內(nèi)審工作由董事長(zhǎng)直接分管，并實(shí)行預(yù)算和考核獨(dú)立。太平洋保險(xiǎn)集團(tuán)內(nèi)審體制機(jī)制創(chuàng)新得到了監(jiān)管部門的肯定。
　?。ǘ┙⒏咝У倪\(yùn)行機(jī)制
　　創(chuàng)建以“流程驅(qū)動(dòng)、前中后臺(tái)分離”為特征的專業(yè)化分工新模式。按照審計(jì)業(yè)務(wù)流程將所屬部門劃分為前、中、后臺(tái)，以“前臺(tái)負(fù)責(zé)審計(jì)實(shí)施、中臺(tái)負(fù)責(zé)技術(shù)支持、后臺(tái)負(fù)責(zé)審計(jì)管理”為思路，明確部門職責(zé)。前臺(tái)部門負(fù)責(zé)在屬地化監(jiān)督原則下實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)、報(bào)告重大風(fēng)險(xiǎn)問題，分析風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因；中臺(tái)部門負(fù)責(zé)識(shí)別、分析公司內(nèi)部系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，提供技術(shù)專家服務(wù)；后臺(tái)部門負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)審工作進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，制度設(shè)計(jì)，共享后援。各部門分工協(xié)作，密切配合，提升了內(nèi)審資源整合利用的水平，提高了工作效率。
　?。ㄈ┙⒐撅L(fēng)險(xiǎn)防范的堅(jiān)固防線
　　作為公司風(fēng)險(xiǎn)防范中最后一道防線，太平洋保險(xiǎn)集團(tuán)審計(jì)中心通過傳統(tǒng)審計(jì)方式與現(xiàn)代遠(yuǎn)程技術(shù)相結(jié)合，建立公司風(fēng)險(xiǎn)防范的堅(jiān)固防線。實(shí)現(xiàn)分公司及以上機(jī)構(gòu)每年100%、中支機(jī)構(gòu)每三年100%的審計(jì)覆蓋率，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范關(guān)口的有效前移。近3年來，共計(jì)開展各類審計(jì)項(xiàng)目1100余個(gè)，年均增長(zhǎng)率32%，及時(shí)有效地揭示了公司存在的普遍性、趨勢(shì)性、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)問題。3年來，公司未發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)違法犯罪案件，高等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)逐年降低，億元保費(fèi)客戶投訴率低于全國(guó)平均水平。

　　二、技術(shù)創(chuàng)新，爭(zhēng)當(dāng)業(yè)內(nèi)持續(xù)發(fā)展“引航者”
　　根據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)主席項(xiàng)俊波提出的“深化改革、創(chuàng)新發(fā)展”精神，積極探索專業(yè)化分工模式下審計(jì)工作機(jī)制、方法與技術(shù)手段的創(chuàng)新。
　?。ㄒ唬?shí)施閉環(huán)式項(xiàng)目管理
　　從審前、審中、審后等各階段實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目全流程的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，為提升審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施質(zhì)量提供堅(jiān)實(shí)保障。一是審前目標(biāo)管理，規(guī)范審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施。實(shí)施項(xiàng)目計(jì)劃動(dòng)態(tài)化管理，全面統(tǒng)籌安排審計(jì)項(xiàng)目；統(tǒng)籌編制審計(jì)項(xiàng)目方案，明確審計(jì)目標(biāo)、重點(diǎn)和內(nèi)容，提供統(tǒng)一規(guī)范的審計(jì)程序，有效促進(jìn)審計(jì)成效的提升。二是審中風(fēng)險(xiǎn)追蹤，提升現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)能力。近3年，在準(zhǔn)備階段，提供審前分析報(bào)告158份、數(shù)據(jù)支持757條，有效提高審計(jì)專業(yè)判斷水平；在實(shí)施階段，提供實(shí)時(shí)技術(shù)支持與答疑、實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)提示以及經(jīng)驗(yàn)共享與交流，實(shí)現(xiàn)前中臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)信息的實(shí)時(shí)交互；在報(bào)告階段，通過開展審計(jì)報(bào)告復(fù)核與項(xiàng)目成效評(píng)價(jià)，提供建議878條，提升審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。三是審后提煉沉淀，深度揭示風(fēng)險(xiǎn)。通過總結(jié)提煉重大同質(zhì)問題，編制技術(shù)規(guī)范和指南44份，搭建包括機(jī)構(gòu)檔案、高管檔案、技術(shù)支持專刊在內(nèi)的技術(shù)支持平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)優(yōu)秀審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的積累與傳承。
　?。ǘ┐罱ㄈ鞒藤|(zhì)量管理體系
　　首創(chuàng)全流程質(zhì)量管理體系，明確審計(jì)質(zhì)量控制和評(píng)估的工作制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)事中質(zhì)量控制與事后質(zhì)量評(píng)估的有機(jī)結(jié)合，持續(xù)提升審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。于2011年在業(yè)內(nèi)率先啟動(dòng)全流程審計(jì)質(zhì)量管理工作，通過3年的努力，成功搭建起審計(jì)質(zhì)量管理框架體系，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)質(zhì)量管理的5大創(chuàng)新——樹立創(chuàng)新理念、明確制度標(biāo)準(zhǔn)、創(chuàng)建四大機(jī)制、搭建同步系統(tǒng)、形成專職團(tuán)隊(duì)。共對(duì)136個(gè)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施了質(zhì)量評(píng)估，出具質(zhì)量評(píng)估報(bào)告144份，通過開展審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)估和質(zhì)量控制評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)改進(jìn)空間，提出改進(jìn)建議，提高內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量。2013年，在中國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)和上海市內(nèi)審協(xié)會(huì)的指導(dǎo)與支持下，首批通過中國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)外部質(zhì)量評(píng)估，獲得最高等級(jí)“總體遵循準(zhǔn)則”的評(píng)估結(jié)論。
　?。ㄈ?gòu)建信息化管理平臺(tái)
　　創(chuàng)新IT項(xiàng)目管理和開發(fā)方式，逐步建立集“審計(jì)作業(yè)、審計(jì)管理、遠(yuǎn)程審計(jì)”三大功能為一體的審計(jì)信息系統(tǒng)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目、人員調(diào)配、審計(jì)作業(yè)的在線操作，有利于審計(jì)信息的集中化管理，進(jìn)一步提升內(nèi)審管理水平、技術(shù)水平和專業(yè)能力。在完成遠(yuǎn)程審計(jì)系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，審計(jì)中心設(shè)計(jì)了遠(yuǎn)程審計(jì)框架體系，完善了遠(yuǎn)程審計(jì)運(yùn)行模式，運(yùn)用模型管理、數(shù)據(jù)分析、監(jiān)測(cè)技術(shù)等數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)的全覆蓋監(jiān)控；通過持續(xù)開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)及分析，聚焦高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；通過跟蹤異常數(shù)據(jù)，精確定位可疑行為，運(yùn)用遠(yuǎn)程審計(jì)與飛行審計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)等多種審計(jì)手段結(jié)合的方式查證疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)并查處了數(shù)起舞弊案件，起到了威懾作用利；通過遠(yuǎn)程審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)資源共享，提升審計(jì)成效。

　　三、實(shí)施增值探索，為公司健康發(fā)展服務(wù)
　　根據(jù)中國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)發(fā)布的《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》中“促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”的要求，堅(jiān)持以“加強(qiáng)內(nèi)審價(jià)值轉(zhuǎn)化，創(chuàng)新增值服務(wù)舉措”為工作主線，積極探索內(nèi)審增值服務(wù)模式和渠道，為公司經(jīng)營(yíng)決策、基層機(jī)構(gòu)管理、審計(jì)人員發(fā)展提供服務(wù)。
　　（一）服務(wù)公司經(jīng)營(yíng)決策
　　一是聚焦戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，針對(duì)集團(tuán)轉(zhuǎn)型舉措開展各類專項(xiàng)審計(jì)調(diào)研90項(xiàng)，為集團(tuán)轉(zhuǎn)型發(fā)展保駕護(hù)航；二是聚焦管理瓶頸，為公司經(jīng)營(yíng)管理提出改進(jìn)建議，提交管理建議書160份，在揭示管理缺口、推動(dòng)整改落實(shí)、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控、完善經(jīng)營(yíng)管理等方面均起到了重要作用；三是研究?jī)?nèi)審理論，實(shí)現(xiàn)理論與實(shí)踐相互促進(jìn)。審計(jì)中心總結(jié)提煉歷年來的探索歷程，出版了內(nèi)審專著《超越——一家公司內(nèi)部審計(jì)的嬗變》，受到業(yè)內(nèi)好評(píng)。近3年，審計(jì)中心撰寫專業(yè)論文80余篇，7篇論文被中國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)、保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)、上海市金融業(yè)聯(lián)合會(huì)等機(jī)構(gòu)評(píng)選為優(yōu)秀論文。參與《保險(xiǎn)稽查審計(jì)指引》等行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的制定，受到行業(yè)一致好評(píng)，獲得保監(jiān)會(huì)表彰和致謝。
　　（二）服務(wù)基層機(jī)構(gòu)管理
　　為進(jìn)一步提高審計(jì)增值服務(wù)水平，增強(qiáng)對(duì)基層機(jī)構(gòu)的支持，審計(jì)中心重視對(duì)基層的支持與服務(wù)工作，一是進(jìn)行專題培訓(xùn)，每年對(duì)基層人員提供內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)防范方面的專業(yè)培訓(xùn)近200場(chǎng)，受訓(xùn)人員3000余人次，提高分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理水平，由被動(dòng)的事后檢查向主動(dòng)的事前防范轉(zhuǎn)變。二是持續(xù)深化與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的互動(dòng)交流，與各地保監(jiān)局溝通68家次，匯報(bào)內(nèi)審與合規(guī)經(jīng)營(yíng)工作，交流內(nèi)審工作創(chuàng)新。三是深入分支機(jī)構(gòu)開展互動(dòng)。各大區(qū)審計(jì)部構(gòu)建區(qū)域協(xié)作機(jī)制，建立區(qū)域聯(lián)系責(zé)任人制度，建立與轄區(qū)機(jī)構(gòu)之間良好的內(nèi)審環(huán)境；創(chuàng)辦7類區(qū)域?qū)徲?jì)刊物，共發(fā)布64期，及時(shí)向轄內(nèi)機(jī)構(gòu)傳遞監(jiān)管動(dòng)態(tài)、提示重大風(fēng)險(xiǎn)。
　?。ㄈ┓?wù)審計(jì)人員發(fā)展
　　一是優(yōu)化審計(jì)人員培訓(xùn)體系，圍繞“學(xué)習(xí)型組織”建設(shè)目標(biāo)，從制度建設(shè)、培訓(xùn)內(nèi)容、課程教材、師資隊(duì)伍和評(píng)價(jià)考核5個(gè)方面入手，構(gòu)建內(nèi)審人員培訓(xùn)體系。3年來，通過現(xiàn)場(chǎng)和網(wǎng)絡(luò)相結(jié)合的方式，邀請(qǐng)中內(nèi)協(xié)、上內(nèi)協(xié)以及國(guó)際著名會(huì)計(jì)師事務(wù)所專家，組織集中培訓(xùn)78次，共計(jì)4800余人次參訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)了培訓(xùn)全覆蓋。二是完善職涯規(guī)劃體系，建立與審計(jì)專業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的職涯規(guī)劃體系和干部培養(yǎng)機(jī)制，通過優(yōu)化職涯規(guī)劃、打通上下左右通道、設(shè)立候選培養(yǎng)職位等多種形式，幫助審計(jì)人員拓寬職業(yè)發(fā)展路徑，強(qiáng)化了審計(jì)隊(duì)伍的凝聚力。三是積極踐行“團(tuán)結(jié)友愛、互幫互助”的團(tuán)隊(duì)文化，不斷提升隊(duì)伍進(jìn)取心和凝聚力。組織開展審計(jì)大比武、論文演講、主題征文等大型互動(dòng)活動(dòng)，共享經(jīng)驗(yàn)、交流技能、展示風(fēng)采，提升團(tuán)隊(duì)協(xié)作意識(shí)和進(jìn)取精神。展望未來，太平洋保險(xiǎn)集團(tuán)審計(jì)中心將繼續(xù)在中國(guó)保監(jiān)會(huì)指導(dǎo)和董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真踐行保險(xiǎn)行業(yè)核心價(jià)值理念，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)防控作用，與時(shí)俱進(jìn)，轉(zhuǎn)型創(chuàng)新，為公司可持續(xù)價(jià)值增長(zhǎng)和內(nèi)審事業(yè)發(fā)展做出更大貢獻(xiàn)。

　　無憂保提示：通過以上描述，我們可以得知，太平洋保險(xiǎn)公司審計(jì)中心一直與時(shí)俱進(jìn)，構(gòu)筑公司健康發(fā)展“防火墻”。此外，還持續(xù)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，爭(zhēng)當(dāng)業(yè)內(nèi)持續(xù)發(fā)展“引航者”。