【摘要】隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人口老齡化程度也逐漸加深，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施則有利于保障老年人的基本生活。而自保險(xiǎn)業(yè)“新國(guó)十條”下發(fā)之后，稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)成為社會(huì)廣泛關(guān)注的熱點(diǎn)話題。

　　稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)就是一種商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)
　　很多人對(duì)稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)有疑惑，不知道這究竟是商業(yè)保險(xiǎn)還是社保的一種？對(duì)此，中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)副主席王祖繼表示，個(gè)人稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)是由保險(xiǎn)公司承辦的一種商業(yè)養(yǎng)老年金的保險(xiǎn)。社會(huì)公眾投保這個(gè)保險(xiǎn)可以享受一定程度上的個(gè)人稅收延遲繳納的優(yōu)惠。通過(guò)稅收延遲繳納的激勵(lì)來(lái)籌集養(yǎng)老金，建設(shè)或者豐富保障體系，是國(guó)際社會(huì)通行的做法。
　　據(jù)介紹，早在2009年，國(guó)務(wù)院在推動(dòng)上海加快現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展和先進(jìn)制造業(yè)發(fā)展的文件中，已經(jīng)明確提出來(lái)，要探索發(fā)展個(gè)稅遞延的養(yǎng)老保險(xiǎn)。從那時(shí)候開(kāi)始，財(cái)政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)、上海市都做了大量研究。保監(jiān)會(huì)作為主要的政策執(zhí)行主體，在個(gè)稅遞延的制度安排、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、流程等相關(guān)方面做了大量研究，應(yīng)該說(shuō)有一定的技術(shù)儲(chǔ)備。
　　據(jù)悉，美國(guó)有一個(gè)“401K條款”，這個(gè)條款是美國(guó)政府鼓勵(lì)企業(yè)為職工建設(shè)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的計(jì)劃，除此之外美國(guó)政府還支持個(gè)人在有收入的時(shí)候建立個(gè)人退休養(yǎng)老金，也享受延遲納稅的優(yōu)惠。當(dāng)然這項(xiàng)政策在歐盟各個(gè)國(guó)家實(shí)行得更為普遍。

　　上海等地多次傳出稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)
　　據(jù)了解，其實(shí)早在2007年，該政策就開(kāi)始在我國(guó)一些地方展開(kāi)討論和論證，上海和廈門兩地先后屢次傳出即將開(kāi)征的消息，但始終未與世人見(jiàn)面。2012年上海就已經(jīng)有了稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施方案，并形成了方案進(jìn)行了上報(bào)。根據(jù)當(dāng)時(shí)上報(bào)的方案，上海個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品定位為：契約型，產(chǎn)品形式為萬(wàn)能型、分紅型保險(xiǎn)；稅收遞延模式采取“稅基遞延”型，即在繳費(fèi)及收益階段免稅，領(lǐng)取階段再根據(jù)當(dāng)期稅率表繳稅。
　　根據(jù)參與研究討論的相關(guān)保險(xiǎn)公司內(nèi)部測(cè)算，采取“稅基遞延”型模式，同等收入情況下，越早購(gòu)買稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，未來(lái)可省稅額越高；同等時(shí)間開(kāi)始購(gòu)買產(chǎn)品的情況下，收入越高，未來(lái)可省稅額也越高。覆蓋范圍上，無(wú)論企事業(yè)單位還是政府機(jī)關(guān)，都可以參與。產(chǎn)品操作模式上，繳費(fèi)是由企業(yè)代扣代繳，領(lǐng)取時(shí)保險(xiǎn)公司代扣代繳個(gè)稅；員工離職時(shí)，可以在不同保險(xiǎn)公司、不同企業(yè)之間轉(zhuǎn)移。當(dāng)然，最終出臺(tái)的方案，對(duì)于產(chǎn)品形式、繳費(fèi)額度及繳費(fèi)比例分?jǐn)偟榷加锌赡軙?huì)發(fā)生修改和變化。

　　條件允許將提前啟動(dòng)稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作
　　“這次新‘國(guó)十條’明確提出適時(shí)開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)，明確規(guī)定，2015年內(nèi)啟動(dòng)試點(diǎn)工作。這也說(shuō)明黨中央、國(guó)務(wù)院對(duì)保險(xiǎn)業(yè)在豐富保障體系這方面的作用高度重視。通過(guò)研究國(guó)外這項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，結(jié)合國(guó)內(nèi)情況，我們認(rèn)為開(kāi)展這項(xiàng)試點(diǎn)工作的好處非常多。”王祖繼表示。
　　據(jù)悉，通過(guò)延遲納稅的激勵(lì)政策，可以鼓勵(lì)社會(huì)公眾積累幾倍甚至十幾倍的養(yǎng)老金，這樣不僅有利于促進(jìn)保障體系的建設(shè)，而且可以大大減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)。同時(shí)，啟動(dòng)該險(xiǎn)種還有利于豐富養(yǎng)老保障層次，滿足人民群眾多層次的保障需求。在我們國(guó)家快速老齡化的背景下，財(cái)政又不是很富裕，社會(huì)保險(xiǎn)只能是?；?，豐富保障層次，滿足不同的保障需求的職責(zé)可以更多地放給市場(chǎng)，以發(fā)揮市場(chǎng)配置資源的作用，起到更好的效果?！靶隆畤?guó)十條’當(dāng)中明確提出要把商業(yè)保險(xiǎn)建設(shè)成為社會(huì)保障體系的重要支柱，要求商業(yè)保險(xiǎn)成為家庭和個(gè)人商業(yè)保障計(jì)劃的主要提供者。這些政策要落實(shí)到位的話，抓好個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)是很重要的措施，也是非常有效的措施。文件要求2015年內(nèi)試點(diǎn)，我們爭(zhēng)取創(chuàng)造好的條件，在條件允許的情況下，提前啟動(dòng)試點(diǎn)。”王祖繼說(shuō)道。

　　無(wú)憂保提示：通過(guò)以上描述，我們可以得知，稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)就是一種商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，而上海等地多次傳出稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。此外，如果條件允許將提前啟動(dòng)稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作，這將有利于在一定程度上緩解社會(huì)養(yǎng)老壓力。