【摘要】我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)近些年的發(fā)展成績(jī)顯著，但存在的問(wèn)題也很多。國(guó)家相關(guān)部門(mén)意圖通過(guò)保險(xiǎn)拉動(dòng)養(yǎng)老需求，從而促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

　　隨著人口老齡化的發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)正在逐步喪失人口紅利的支撐，如何應(yīng)對(duì)人口老齡化已成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中需要解決的重大課題。為此相關(guān)研究開(kāi)始關(guān)注第二次人口紅利的開(kāi)發(fā)，即通過(guò)保險(xiǎn)行業(yè)的制度設(shè)計(jì)和健康發(fā)展，形成長(zhǎng)期穩(wěn)定的資金，拉動(dòng)養(yǎng)老的相關(guān)需求，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提升人力資本水平，進(jìn)而推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。于是，如何引導(dǎo)保險(xiǎn)業(yè)設(shè)計(jì)出符合中國(guó)國(guó)情的發(fā)展思路成為解決問(wèn)題的關(guān)鍵所在。

　　從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)來(lái)看，第一，財(cái)政補(bǔ)貼逐年遞增。我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金規(guī)模近些年穩(wěn)步增長(zhǎng)，但政府的財(cái)政補(bǔ)貼也逐年遞增，各期基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金額度扣除財(cái)政補(bǔ)貼后所剩無(wú)幾。隨著人口老齡化日趨嚴(yán)重，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)將進(jìn)入結(jié)構(gòu)性減速的通道，財(cái)政收入的增長(zhǎng)也會(huì)相應(yīng)趨緩，長(zhǎng)期財(cái)政補(bǔ)貼的代價(jià)顯然是越來(lái)越高昂，從長(zhǎng)期來(lái)看是不可持續(xù)的。第二，個(gè)人賬戶(hù)空賬運(yùn)行。我國(guó)個(gè)人賬戶(hù)的記賬額在2012年接近3萬(wàn)億元；而空賬額度突破了2.6萬(wàn)億元；做實(shí)的個(gè)人賬戶(hù)僅實(shí)現(xiàn)3396億元。第三，養(yǎng)老金替代率逐年下降。我國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率的平均水平在近十年呈現(xiàn)出顯著的下降趨勢(shì)，從2002年的72.9%快速下降至2011年的50%。而我國(guó)在1997年建立城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度時(shí)，設(shè)計(jì)的替代率目標(biāo)為58.5%。這說(shuō)明我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率目前處于一個(gè)很低的水平，而由于雙軌制的原因，我國(guó)企業(yè)職工的養(yǎng)老金替代率更低，這嚴(yán)重影響了勞動(dòng)者退休后的生活水平。第四，省級(jí)統(tǒng)籌困難重重。依據(jù)我國(guó)目前區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展條件，社會(huì)統(tǒng)籌層次只能大部分在市級(jí)統(tǒng)籌和少數(shù)省級(jí)統(tǒng)籌，仍不能達(dá)到所有的省級(jí)統(tǒng)籌層面，推進(jìn)步伐非常緩慢。其主要矛盾在于，一是“分灶”吃飯的財(cái)政體制制約了統(tǒng)籌層次的提高，二是地區(qū)間的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與贍養(yǎng)比例等各項(xiàng)指標(biāo)相差較大造成的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的存量有別。

　　無(wú)憂(yōu)保提示：雖然我國(guó)自今年起對(duì)企業(yè)年金的個(gè)人所得稅采取遞延繳納的稅收優(yōu)惠政策，但它只是企業(yè)年金步入快速發(fā)展的一個(gè)起點(diǎn)，未來(lái)的發(fā)展還需多方面的協(xié)調(diào)和努力。