【摘要】隨著我國老齡人口的逐漸增多，國家在近幾年也加大了養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的重視程度。為了進(jìn)一步完善養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，中國社保中心主任鄭秉文表示要加大對養(yǎng)老保險(xiǎn)的深化改革，改善之前的統(tǒng)賬結(jié)合制度。

　　做實(shí)個(gè)人賬戶試點(diǎn)基本告一段落
　　鄭秉文說，在解決養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)的思路和路徑方面，十八屆三中全會通過的《決定》提出，“完善個(gè)人賬戶制度，健全多繳多得激勵(lì)機(jī)制，確保參保人權(quán)益，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國統(tǒng)籌，堅(jiān)持精算平衡原則。推進(jìn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革”。目前我國推進(jìn)改革的重要依據(jù)就是這幾句話。十幾年來，歷次文件強(qiáng)調(diào)的都是“繼續(xù)做實(shí)個(gè)人賬戶試點(diǎn)”，但是《決定》不再要求做實(shí)個(gè)人賬戶，而是要求完善它，這標(biāo)志著制度開始轉(zhuǎn)型，做實(shí)個(gè)人賬戶試點(diǎn)基本告一段落。
　　“堅(jiān)持精算平衡原則”是專業(yè)術(shù)語，也是在黨的文獻(xiàn)當(dāng)中從來沒有出現(xiàn)過的重大突破。它要求我們的保險(xiǎn)制度要有自我平衡的能力，也就是說，財(cái)政的歸財(cái)政，保險(xiǎn)的歸保險(xiǎn)；政府的歸政府，市場的歸市場。它們之間的界限要相對清晰，兩個(gè)制度才能都健康起來。
　　鄭秉文介紹說，在社保制度研究中，有一對最基本的概念，一個(gè)是繳費(fèi)確定型制度（DC制度），一個(gè)是待遇確定型制度（DB制度）。DC制度下，由賬戶繳費(fèi)資金量及其投資收益決定待遇水平，賬戶資產(chǎn)在退休那一刻的多與少，決定未來退休金的水平。DB制度則是先規(guī)定待遇水平。這是最傳統(tǒng)的概念，已經(jīng)形成半個(gè)多世紀(jì)了。 最近15年又出現(xiàn)了新的概念，一個(gè)是多了“F”（funded），一個(gè)是多了“N”（notional）?！癋”是實(shí)際的錢，指積累；“N”是指虛擬的，沒有錢。因此，DC就擴(kuò)展為FDC或NDC。NDC就是名義賬戶，虛擬建一個(gè)賬戶，多繳多得，但是賬戶里沒有錢。
　　鄭秉文表示，我國20年以前建立的統(tǒng)賬結(jié)合制度，賬戶里是要看到錢的。但是NDC賬戶里邊沒有實(shí)際的錢，錢可以被看作是拿去“投資”了，“投資”的對象是老一代退休人口，為他們支付了養(yǎng)老金。

　　統(tǒng)賬結(jié)合制度不可持續(xù)
　　他表示，之所以現(xiàn)在要全面深化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，首先是因?yàn)槲覈B(yǎng)老保險(xiǎn)制度正處于待遇提高最快和財(cái)政補(bǔ)貼最多的歷史時(shí)期，老百姓的胃口被吊得很高。從2005年開始每年上調(diào)10%，肯定不可持續(xù)。
　　其次，我國目前正處于參數(shù)調(diào)整、完善制度和結(jié)構(gòu)改革的三項(xiàng)任務(wù)疊加期。
　　“參數(shù)調(diào)整”所說的參數(shù)主要是三個(gè)：繳費(fèi)率、替代率和贍養(yǎng)率。其中，贍養(yǎng)率很難升降。我國的人口老齡化，導(dǎo)致贍養(yǎng)率從新中國建國初期6個(gè)人養(yǎng)1個(gè)提高到目前的3個(gè)人養(yǎng)1個(gè)，預(yù)計(jì)到2050年就成了2個(gè)人養(yǎng)1個(gè)。
　　要想保持制度財(cái)務(wù)平衡，可以考慮的做法是提高繳費(fèi)水平或是降低退休一代的待遇。但是，中國養(yǎng)老保險(xiǎn)28%的繳費(fèi)率，加起來其他4險(xiǎn)，加上企業(yè)年金12%，加上住房公積金的兩個(gè)12%，一共74%。中國已經(jīng)成了全世界繳費(fèi)水平最高的國家之一，不能再提高了。
　　替代率降低同樣不容易。因?yàn)樯鐣缚谝呀?jīng)被吊高了，要降一定要有個(gè)說法。那就只能動退休年齡，通過它來調(diào)節(jié)贍養(yǎng)率了。全世界的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)也都是這樣。

　　無憂保提示：養(yǎng)老保險(xiǎn)自實(shí)施以來一直實(shí)行的統(tǒng)賬結(jié)合的制度，但在運(yùn)行的過程中發(fā)現(xiàn)了很多制度缺陷，不僅收益性差，而且制度難以長期定性。因此在未來要進(jìn)一步完善個(gè)人賬戶制度，更好的確保參保者的利益，從而擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面積。