【摘要】日前，保監(jiān)會下發(fā)《個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，要求保險公司在堅持遵循保障為主、合理定價及微利經(jīng)營原則的基礎(chǔ)上，開發(fā)產(chǎn)品。據(jù)業(yè)內(nèi)人士分析，保監(jiān)會或?qū)⒂?0月正式出臺規(guī)范個人稅優(yōu)健康險產(chǎn)品的文件。

　　險企或有調(diào)整空間
　　5月12日，財政部、國家稅務(wù)總局及保監(jiān)會等三部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于開展商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》（以下簡稱《通知》），要求除北京、上海、天津和重慶四個直轄市全市試點外，各省、自治區(qū)分別選擇一個人口規(guī)模較大且具有較高綜合管理能力的城市試點商業(yè)健康險稅優(yōu)政策。
　　根據(jù)《通知》，“對試點地區(qū)個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康險產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年。”筆者注意到，在這一原則下，全國目前已有多個省份陸續(xù)確定了試點城市，起草了當(dāng)?shù)厣虡I(yè)健康保險個人所得稅的試點政策，并將之上報給了財政部、國家稅務(wù)總局和保監(jiān)會。
　　不過，截至目前，能享受上述政策的具體健康險產(chǎn)品仍未亮相。
　　8月20日，保監(jiān)會正式對外發(fā)布《暫行辦法》?！稌盒修k法》規(guī)定，保險公司開發(fā)的個人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)標注“個人稅優(yōu)健康保險”字樣，報保監(jiān)會審批。對于產(chǎn)品形態(tài)，《暫行辦法》規(guī)定，個人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品采取萬能險方式，包含醫(yī)療保險和個人賬戶積累兩項責(zé)任。
　　有不愿意具名的保險業(yè)內(nèi)人士在與筆者交流時透露，保監(jiān)會其實很早就已經(jīng)啟動了稅優(yōu)型健康險示范條款的制定工作，各家保險公司將來根據(jù)示范條款會有一定的調(diào)整空間。

　　券商：市場前景可觀
　　值得一提的是，保監(jiān)會對于個人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品一個重要要求就是“保險公司不得因被保險人既往病史拒保，并保證續(xù)保?！蓖瑫r，保監(jiān)會還規(guī)定，醫(yī)療保險簡單賠付率不得低于80%，醫(yī)療保險簡單賠付率低于80%的，差額部分返還所有被保險人的個人賬戶；保險公司不得對個人賬戶收取初始費用等管理費用。
　　不過，雖然保監(jiān)會對稅優(yōu)產(chǎn)品堅持“保本微利”的原則，但券商的研究報告卻非?？春眠@一領(lǐng)域。如中信證券就表示，假設(shè)個稅納稅人口為5000萬人，其中參與健康稅優(yōu)計劃的有2500萬人，按人均2400元繳費計算，則可帶來新單保費600億元。預(yù)計該健康險形態(tài)將由保監(jiān)會主導(dǎo)，保險公司利潤空間有限，但可以借助政府之力，教育客戶，培育市場。
　　平安證券則預(yù)計，參與度將有一個逐步提升的過程。對保費進行定量測算，按照目前4000萬個稅納稅人計算，如果參與度為20%，每年可增加200億保費；參與度為100%，每年可增加1000億保費。而根據(jù)中金證券的測算，稅優(yōu)政策導(dǎo)致的新增健康險保費在未來幾年將占到2014年健康險保費的50%左右。同時，政策性的健康險還將撬動盈利更佳的其他健康險業(yè)務(wù)的發(fā)展。
　　不過，筆者在采訪中也獲悉，由于相關(guān)要求較高，部分險企對此頗為謹慎。某險企精算人士在與筆者交流時表示，他們公司對于個人稅優(yōu)健康險目前持觀望態(tài)度，因為監(jiān)管層要求不能拒保帶病投保的情況，同時又要求保本微利，這對保險公司的產(chǎn)品定價挑戰(zhàn)很大。
　　而上述保險業(yè)內(nèi)人士也透露，目前還沒有保險公司正式報備這類產(chǎn)品，所以示范條款會先行。此外，保監(jiān)會將協(xié)調(diào)有關(guān)部門，或?qū)⒃?0月份下發(fā)稅優(yōu)健康險的相關(guān)文件。
　　值得注意的是，這一切或早在監(jiān)管層的計劃當(dāng)中。實際上，早在今年8月，保監(jiān)會公布《暫行辦法》時，其相關(guān)負責(zé)人就表示，下一步保監(jiān)會將繼續(xù)加強與財政部、國家稅務(wù)總局的溝通、協(xié)調(diào)，以三部門名義印發(fā)通知明確試點開始的時間、試點城市、經(jīng)審批后的試點產(chǎn)品等，共同推進全國的試點工作，指導(dǎo)行業(yè)加快推進稅優(yōu)健康保險信息平臺、業(yè)務(wù)流程等工作，為試點的順利開展做好各項準備。

　　無憂保提示：保監(jiān)會或?qū)⒂?0月正式下發(fā)個人稅優(yōu)健康險的相關(guān)文件，對產(chǎn)品發(fā)展作出明確規(guī)定，以最大程度的保障消費者合法權(quán)益。據(jù)悉，個人稅優(yōu)健康險的推出，對保險公司的產(chǎn)品定價挑戰(zhàn)很大，目前保險公司尚未正式報備該類產(chǎn)品。