【摘要】隨著中國人口老齡化的日益加重，退休的人越來越多，老齡化支付高峰到來時的財政壓力和制度壓力必然很大。近日，財政部公布2014年全國社會保險基金預算情況，2014年養(yǎng)老保險或將陷入收不抵支的境地。

　　預算顯示，2014年企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金收支結余2371億元，年末滾存結余28251億元。但在剔除巨額財政補貼和少量利息收入的因素后，情況卻并不樂觀。2014年企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金收入21489億元，比上年增長8.1%，其中：保險費收入17554億元，財政補貼收入3038億元；支出19117億元。剔除財政補貼后，當期保險費收入與支出相減，“虧空”1563億元。

　　與2013年預算情況相比，資金趨緊的跡象更加明顯：2013年企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的保險費收入15501億元，財政補貼收入2669億元，與此同時，支出達到16460億元，剔除財政補貼后“虧空”959億元。而在2012年，這一指標還為正值。據(jù)2012年全國社會保險基金決算，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金的保險費收入15027億元，支出13948億元，保險費收入與支出相減余額為1079億元。在2011年，這一余額曾達1317億元。

　　“作為一個制度，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險如果長期虧空，又不能依靠自身的力量實現(xiàn)平衡，那么，老百姓就會對它信心不足?！比珖f(xié)委員、對外經(jīng)濟貿(mào)易大學保險經(jīng)濟學院副院長、中國社會保險學會理事孫潔教授在接受《中國保險報》媒體采訪時指出，令人擔心的是，隨著中國人口老齡化的日益加重，退休的人越來越多，老齡化支付高峰到來時的財政壓力和制度壓力必然很大，這就要求行業(yè)人士必須從戰(zhàn)略層面提出解決之道。孫潔談到，目前已達到萬億元規(guī)模的全國社會保障基金，在必要的時候可以進行劃轉，但也未必能夠維持很長時間。

　　無獨有偶，北京大學經(jīng)濟學院風險管理與保險學系主任鄭偉與同事陳凱、林山君一起，針對中國養(yǎng)老保險制度進行了一個中長期的測算，基于第六次全國人口普查的數(shù)據(jù)以及人口、經(jīng)濟、制度參數(shù)的假設，多角度地對中國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金2010年-2100年期間的可持續(xù)性進行測算分析。結果顯示，中國養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)問題極其嚴峻——在基準情景下，2011年-2100年的90年間，綜合精算缺口將達到-12.57%，而如果要彌補這一精算缺口，則90年間所需外部籌資金額占GDP的平均比重為1.98%，占財政收入的平均比重為11.64%。這也就意味著，在2011年-2100年的90年期間，平均每年財政收入中要拿出11.64%，用于彌補養(yǎng)老保險的精算缺口。

　　鄭偉對《中國保險報》媒體分析道，養(yǎng)老保險基金的綜合精算缺口（也可稱之為綜合收支差）達到-12.57%，意味著在2011年-2100年的90年期間，養(yǎng)老保險基金綜合盈虧缺口為-12.57%，這就要求提高養(yǎng)老保險繳費率12.57個百分點，或者降低養(yǎng)老金替代率12.57個百分點，否則養(yǎng)老保險基金在90年期間無法實現(xiàn)平衡。

　　但孫潔明確提出，不能再提高養(yǎng)老保險繳費率了，因為目前已經(jīng)到達了高限；同樣，也不能降低養(yǎng)老金替代率，因為現(xiàn)在的替代率已經(jīng)很低了。鄭偉認為：“在這樣一個背景下，我們可以判斷，如果不改革，中國養(yǎng)老保險制度將瀕臨危機，不可持續(xù)！”鄭偉表示，中國的養(yǎng)老保險制度改革雖然取得了一定成績，但仍面臨許多制度遺留問題和外部環(huán)境挑戰(zhàn)。它們相互交織，加劇了養(yǎng)老保險改革的攻堅難度。其中，人口老齡化的挑戰(zhàn)，正在對中國養(yǎng)老保險制度改革產(chǎn)生深刻而長遠影響和沖擊。

　　談到中國養(yǎng)老保險制度具體的解決方法，鄭偉列舉了備選改革工具，從“參量式”改革的角度看，可供考慮的改革工具包括“七種武器”：一是提高繳費比例；二是降低養(yǎng)老金待遇；三是擴大覆蓋面；四是提高繳費基數(shù)占社會平均工資的比例來嚴格征繳；五是通過提高遵繳率來嚴格征繳；六是嚴格退休年齡，或延遲退休年齡；七是放寬計劃生育政策。

　　鄭偉同時認為，不要幻想通過養(yǎng)老保險制度的自我調(diào)節(jié)來實現(xiàn)基金平衡，也不能單獨依賴財政投入彌補養(yǎng)老保險缺口，而是需要考慮其他外部籌資渠道，包括發(fā)行社會保障彩票和劃轉全國社會保障基金等方式。

　　養(yǎng)老金困境如何破解
　　人力資源和社會保障部副部長胡曉義也頗具針對性地提出，可考慮其他籌資渠道，如開征新稅種，對購買別墅、高檔汽車、游艇以及高爾夫等高消費行為加收高消費稅，也可開征遺產(chǎn)稅、環(huán)境稅、物業(yè)稅，將稅收增加的一部分轉用于充實養(yǎng)老保險。同時，實行國有資產(chǎn)變現(xiàn)，如通過回購、配售等方式轉持國有股，獲取一部分收益，用于養(yǎng)老保障；建立國有資本經(jīng)營預算，將其收益的一部分用于養(yǎng)老保障。
　　2012年，黨的十八大報告提出，要堅持全覆蓋、?；?、多層次、可持續(xù)方針，以增強公平性、適應流動性、保證可持續(xù)性為重點，全面建成覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系。2013年，十八屆三中全會《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》指出，加快發(fā)展企業(yè)年金、職業(yè)年金、商業(yè)保險，構建多層次社會保障體系。
　　“在建設多層次社會保障體系的進程中，商業(yè)保險公司有著巨大的發(fā)展空間，更有其獨有的專業(yè)化優(yōu)勢，也將發(fā)揮著不可或缺的重要作用?！边@位保險業(yè)內(nèi)人士認為。

　　無憂保提示：通過以上信息我們可以知道，要進一步完善中國的養(yǎng)老保險制度，除了加快深化基本養(yǎng)老保險制度改革，以解決諸多歷史遺留問題，還要大力發(fā)展企業(yè)年金和職業(yè)年金，更大發(fā)揮商業(yè)保險的補充性作用。