【摘要】河南天豐節(jié)能板材科技股份有限公司主要經(jīng)營范圍包括新型節(jié)能板材的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、技術(shù)指導(dǎo)，以及進(jìn)出口業(yè)務(wù)，是中部六省最大的綠色節(jié)能建材研制基地。公司引進(jìn)世界先進(jìn)的聚氨酯節(jié)能板連續(xù)生產(chǎn)線。然而在去年財務(wù)核查風(fēng)暴下，抱著僥幸心理的天豐節(jié)能最終倒在了IPO門前，之后公司被監(jiān)管層立案調(diào)查公司造假細(xì)節(jié)浮出水面。

　　多種手段造假
　　據(jù)證監(jiān)會查明，河南天豐節(jié)能板材科技股份有限公司存在以下違法事實：公司在2010年至2012年，通過虛增銷售收入、虛增固定資產(chǎn)、虛列付款等多種手段虛增利潤且存在關(guān)聯(lián)交易披露不完整等行為，導(dǎo)致報送的IPO申報文件包括招股說明書、相關(guān)財務(wù)報表等以及天豐節(jié)能檢查說明均存在虛假記載。
　　回溯資料，為嚴(yán)把IPO關(guān)，證監(jiān)會于2012年年底啟動對首發(fā)公司財務(wù)會計信息專項檢查，在發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)等自查完畢的情況下，從2013年4月開始，監(jiān)管部門對擬IPO企業(yè)進(jìn)行抽查，包括天豐節(jié)能等在內(nèi)的30家公司被第一批抽中。沒過多久，在IPO現(xiàn)場檢查中公司被發(fā)現(xiàn)有問題。2013年6月，證監(jiān)會正式通報天豐節(jié)能及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)被立案調(diào)查。
　　如今，隨著證監(jiān)會處罰決定書的下發(fā)，公司造假細(xì)節(jié)浮出水面。據(jù)披露，在虛增銷售收入方面，公司虛構(gòu)客戶安徽長彥水利工程有限公司等超100家客戶的銷售業(yè)務(wù)，以此虛增銷售收入。從2010年至2012年，天豐節(jié)能虛增銷售收入共9256.06萬元，虛增金額分別占當(dāng)年賬面銷售收入的10.22%、17.54%、16.43%。
　　公司還存在虛增利潤，虛增固定資產(chǎn)，虛列付款等違法行為。據(jù)披露，2010年至2012年，天豐節(jié)能虛增利潤共計3439.02萬元，虛列向開封市升龍化工物資貿(mào)易有限公司等13家供應(yīng)商付款共計2944.14萬元，同時，公司通過虛構(gòu)固定資產(chǎn)采購和貸款利息支出資本化。
　　另外，2010年至2012年，天豐節(jié)能通過多種方式隱瞞關(guān)聯(lián)交易，最終導(dǎo)致在《招股說明書》中關(guān)聯(lián)交易披露不完整，如公司采取先與無關(guān)聯(lián)第三方簽訂買賣合同，再由第三方與天豐建設(shè)等簽訂買賣合同的手段，將實質(zhì)性關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)化為非關(guān)聯(lián)交易，3年規(guī)避關(guān)聯(lián)交易金額合計2977.76萬元。同時，證監(jiān)會認(rèn)定，公司財務(wù)不獨(dú)立，高級管理人員任職不獨(dú)立等。
　　更令人驚嘆的是，天豐節(jié)能《招股說明書》披露“母公司資產(chǎn)負(fù)債表中2011年12月31日貨幣資金余額為6549.95萬元”的虛假記載，實際貨幣資金余額應(yīng)為3549.95萬元；為了掩蓋上述差異，公司竟然偽造銀行對賬單。

　　處罰力度空前
　　基于上述種種情況，證監(jiān)會認(rèn)定，公司報送的IPO申請文件等存在虛假記載，同時，中介機(jī)構(gòu)光大證券、利安達(dá)、競天公誠均未按照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，出具報告存在虛假記載，違反證券法相關(guān)條款，構(gòu)成違法行為。
　　盡管多位當(dāng)事人稱，自己不具有虛假上市的主觀故意，尚未給投資者造成損失和危害，積極配合核查。但在諸多鐵證面前，最終，證監(jiān)會根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)《證券法》，給予相關(guān)當(dāng)事人不同程度的處罰。
　　其中，對天豐節(jié)能給予警告，并處以60萬元罰款；對公司董事長李續(xù)祿、公司財務(wù)總監(jiān)孫玉玲給予警告，并分別處以30萬元罰款；對董事王文立給予警告，并處以10萬元罰款；對張愛軍等16人給予警告，并分別處以5萬元罰款。
　　在中介機(jī)構(gòu)方面，對利安達(dá)沒收業(yè)務(wù)收入60萬元，并處以120萬元罰款；對直接負(fù)責(zé)人黃程、溫京輝給予警告，并分別處以10萬元罰款。對汪國海給予警告，并處以8萬元罰款。
　　對競天公誠沒收業(yè)務(wù)收入15萬元，并處以30萬元罰款；對直接負(fù)責(zé)人王麗娟、張緒生給予警告，并分別處以10萬元罰款。同時，對光大證券給予警告，沒收業(yè)務(wù)收入215萬元，并處以430萬元罰款；對保薦人李瑞瑜、水潤東給予警告，并分別處以30萬元罰款。
　　此外，證監(jiān)會還認(rèn)定天豐節(jié)能財務(wù)總監(jiān)孫玉玲為證券市場禁入者，終身不得擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事或高管人員職務(wù)。天豐節(jié)能董事長李續(xù)祿、光大證券保薦人李瑞瑜與水潤東、利安達(dá)簽字注冊會計師黃程與溫京輝也被認(rèn)定為證券市場禁入者，10年內(nèi)不得在任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事或高管人員職務(wù)。

　　無憂保提示：通過上面知道中國證監(jiān)會對天豐節(jié)能造假細(xì)節(jié)曝光，涉事人員悉數(shù)領(lǐng)罰單行政處罰。作為企業(yè)不應(yīng)該涉假，欺瞞消費(fèi)者，對于這種行為保監(jiān)會必須給予嚴(yán)厲打擊。