【摘要】據(jù)筆者了解，中國保監(jiān)會在近期頒布了《個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，這意味著人們期待已久的個人稅優(yōu)健康險產(chǎn)品終于塵埃落定。根據(jù)《辦法》顯示，此次相關(guān)部門將提高對個人稅優(yōu)健康險的準入門檻，這在一定程度有利于健康險市場和合理競爭。

　　個人稅優(yōu)健險政策屬性明顯
　　5月6日，國務(wù)院常務(wù)會議決定，開展個人所得稅優(yōu)惠政策試點，鼓勵購買適合大眾的綜合性商業(yè)健康保險。對個人購買這類保險的支出，允許在當年按年均2400元的限額予以稅前扣除。
　　盡管商業(yè)健康險成為了中國少有的稅前列支消費品，但在產(chǎn)品設(shè)計上，由于目前國內(nèi)有2200多種健康險產(chǎn)品，顯然不可能給每一個險種都稅優(yōu)。據(jù)悉，商業(yè)健康險主要包括醫(yī)療保險、疾病保險、失能收入損失保險、護理保險以及相關(guān)的醫(yī)療意外保險、醫(yī)療責(zé)任保險等。
　　根據(jù)《辦法》，個人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品采取萬能險方式，包含醫(yī)療保險和個人賬戶積累兩項責(zé)任，其中醫(yī)療保險應(yīng)當與基本醫(yī)保、補充醫(yī)療保險相銜接，個人賬戶積累僅可用于退休后購買商業(yè)健康保險和個人自負醫(yī)療費用支出。
　　據(jù)悉，醫(yī)療保險的賠付概率比其他健康險要高，但也是排在第一位的保險保障需求，對于試點產(chǎn)品僅限于醫(yī)療保險，保監(jiān)會解釋稱，“保險公司作為支付方，可以通過醫(yī)療保險介入到醫(yī)療行為的管控中，切實發(fā)揮保險公司的優(yōu)勢，規(guī)范醫(yī)療行為，降低不合理的醫(yī)療費用，真正參與到醫(yī)改進程中?！?br>　　而選擇萬能險的形式，袁序成則指出是出于市場化的考慮，提升購買產(chǎn)品的積極性，“身體健康、年紀較輕的人群往往覺得這個產(chǎn)品沒用，但如果將其分成當期醫(yī)療保險與個人賬戶，而個人賬戶部分又具備投資功能的話，可以保證個人賬戶的保值增值”。
　　產(chǎn)品是個人稅優(yōu)健康保險業(yè)務(wù)的關(guān)鍵，而在《辦法》明確的個人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品管理原則中，“保險公司應(yīng)按照長期健康保險要求經(jīng)營個人稅優(yōu)健康保險，不得因被保險人既往病史拒保，并保證續(xù)?！弊钍荜P(guān)注。
　　“不得拒?！钡囊?guī)定顯然突破了商業(yè)健康險的一般規(guī)則，對此保監(jiān)會的解釋是基于公平性和行業(yè)主動承擔社會責(zé)任的原因，而業(yè)內(nèi)則有觀點認為這意味著投保人可“帶病投?！保@將大大增加保險公司的經(jīng)營風(fēng)險。
　　“對于高風(fēng)險的人群，保險公司雖然不能拒之門外，但實際上可以通過費率和保險金額的調(diào)整來防范高風(fēng)險?！敝煦憗肀硎尽９P者注意到，《辦法》中有一條是“醫(yī)療保險的保險金額不得低于20萬元人民幣。對首次帶病投保的，可以適當降低保險金額”，這說明，保險公司可以對不同的風(fēng)險主體設(shè)定不同的費率。
　　另外一項較受爭議的規(guī)則是醫(yī)療保險簡單賠付率不得低于80%。若醫(yī)療保險簡單賠付率低于80%的，差額部分將返還到所有被保險人的個人賬戶。
　　顯然，這條規(guī)定主要是為了督促保險公司加強賠付管理，做到應(yīng)賠盡賠，使被保險人最大程度上受益?！安坏镁鼙?，以及賠付率不得低于80%，就已經(jīng)能看出嚴格監(jiān)管的趨勢。”朱銘來稱。

　　個人稅優(yōu)健險準入資格趨嚴
　　近年來，在國家推動加快發(fā)展商業(yè)健康保險的大背景下，不少險企早就預(yù)見政策紅利釋放的機會，并加快了布局健康險業(yè)務(wù)及健康產(chǎn)業(yè)的步伐。但對于多數(shù)保險公司的健康險業(yè)務(wù)而言，盈利依然是一大難題。
　　“過去健康險市場有點魚龍混雜，壽險、財險、專業(yè)健康險公司都在賣健康險產(chǎn)品，所以有時在經(jīng)營過程當中，沒有強調(diào)健康險業(yè)務(wù)中對醫(yī)療風(fēng)險特殊的管控、定價以及專業(yè)性技術(shù)?！敝煦憗韺Υ撕敛恢M言，有的壽險公司賣的健康險，實際上是長期的壽險產(chǎn)品，而財險公司則更像賣的是意外險。
　　而《辦法》也對參與的保險機構(gòu)資質(zhì)進行了明確：上一年度末和最近季度末的償付能力充足率均不低于150%；除專業(yè)健康保險公司外，其他人身保險公司應(yīng)設(shè)立健康保險事業(yè)部；具備相對獨立的健康保險信息管理系統(tǒng)，并與商業(yè)健康保險信息平臺對接；健康保險事業(yè)部具有健康保險業(yè)務(wù)從業(yè)經(jīng)歷的人員比例不低于50%，具有醫(yī)學(xué)背景的人員比例不低于30%等。
　　這在朱銘來看來，此次的準入資格很嚴格，因此也可視作是監(jiān)管層對健康險市場的一種重新規(guī)范。而業(yè)內(nèi)也普遍認為，一些有實力的大公司會更有能力做這事。
　　并且，對個人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品設(shè)計要求遵循的“保障為主、合理定價、微利經(jīng)營”原則，更顯示出個人稅優(yōu)健康險產(chǎn)品介于基本醫(yī)保和純商業(yè)保險之間的準公益性質(zhì)的定位。
　　據(jù)悉，“合理定價、微利經(jīng)營”的準則是借鑒了發(fā)達國家市場的健康險管理經(jīng)驗：對健康險產(chǎn)品的賠付率不得低于一個固定水平，如個險大于80%、團險大于85%。
　　筆者注意到，由于個人稅優(yōu)健康險產(chǎn)品的政策屬性，監(jiān)管部門對產(chǎn)品盈利能力實行監(jiān)管是在市場預(yù)期之中，而對此有業(yè)內(nèi)人士認為關(guān)鍵在于恰當?shù)闹匦露▋r機制。“稅優(yōu)產(chǎn)品利潤率較低，對利潤和新業(yè)務(wù)價值貢獻有限，同時也帶來風(fēng)險管理上的挑戰(zhàn)?！敝薪鸸痉治鰩熋娙A指出，稅優(yōu)型健康險要可持續(xù)發(fā)展，建立靈活的保險費率調(diào)整機制非常重要。
　　不過，盡管短期內(nèi)稅優(yōu)型健康險對保費貢獻有限，但并不妨礙業(yè)內(nèi)對其長期潛力的一致看好，尤其在客戶獲取和深度開發(fā)方面?！坝捎诙悆?yōu)的安排，此產(chǎn)品更適合通過團險渠道作為公司的福利進行銷售。保險公司一方面可以通過向未建立補充醫(yī)療福利的公司銷售此產(chǎn)品，獲取新客戶；另一方面可以對已有的補充醫(yī)療保險客戶進行銷售，并進行客戶繼續(xù)深度開發(fā)，從而銷售利潤率更高的重疾險等個人險種?！泵娙A稱。

　　無憂保提示：個人稅優(yōu)健康險的實施作為國家對廣大人民群眾的一項利好政策，將會對保險公司的就經(jīng)營能力提出更高的要求。只有那些管理能力較強，償付能力充足的保險公司才有資格銷售個人稅優(yōu)健康險產(chǎn)品，這在一定程度上夜保障了廣大消費者的合法權(quán)益。