【摘要】昨日，上海商業(yè)健康險(xiǎn)稅優(yōu)試點(diǎn)工作實(shí)施方案獲批，在上月，青海、四川等省份試點(diǎn)方案也相應(yīng)獲批。據(jù)了解，商業(yè)健康險(xiǎn)個(gè)人所得稅實(shí)行優(yōu)惠政策，保監(jiān)會(huì)表示將采取萬(wàn)能險(xiǎn)方式，主要對(duì)中端醫(yī)療保障方面進(jìn)行補(bǔ)償。

　　據(jù)悉，《上海市商業(yè)健康險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)工作實(shí)施方案》主要內(nèi)容包括：一是確立“三化”原則。明確政策效應(yīng)最大化、納稅申報(bào)便利化、協(xié)同管理信息化等三原則。二是建立三方聯(lián)合小組。建立由市財(cái)政局、地稅局和上海保監(jiān)局組成的工作小組，明確職責(zé)分工，確定推進(jìn)步驟等。三是明確稅優(yōu)內(nèi)容。個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的健康險(xiǎn)支出，允許在當(dāng)年(月)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除，扣除限額為2400元/年。企事業(yè)單位統(tǒng)一組織并為員工購(gòu)買符合規(guī)定的健康險(xiǎn)支出，應(yīng)分別計(jì)入員工個(gè)人工資薪金，視同個(gè)人購(gòu)買，按上述限額予以扣除。

　　事實(shí)上，從今年5月財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于開展商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)工作的通知》(下稱《通知》)至今，除上海外，已有多個(gè)省份的試點(diǎn)方案獲當(dāng)?shù)卣鷾?zhǔn)。7月，據(jù)媒體報(bào)道，沈陽(yáng)被確定為遼寧省商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)稅優(yōu)惠政策試點(diǎn)城市；四川確定成都市作為城市；青海確定西寧市為稅優(yōu)的試點(diǎn)城市。

　　“稅優(yōu)方案沒有細(xì)則是推行不了的。事實(shí)上，一個(gè)多月之前，保監(jiān)會(huì)已經(jīng)下發(fā)了細(xì)則的征求意見稿?！币幻】惦U(xiǎn)公司市場(chǎng)總監(jiān)稱。

　　據(jù)了解，在《通知》發(fā)布之后不久，保監(jiān)會(huì)即向健康險(xiǎn)公司下發(fā)了《個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法(征求意見稿)》(下稱“征求意見稿”)。而在征求意見稿中，供納稅人個(gè)人購(gòu)買的個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)采取萬(wàn)能險(xiǎn)方式，包含“中端醫(yī)療+個(gè)人賬戶積累”兩部分責(zé)任。個(gè)人賬戶積累可用于退休時(shí)購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)(如長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)等)支出。中端醫(yī)療保險(xiǎn)要與基本醫(yī)保、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)相銜接，主要補(bǔ)償在職納稅人群的中端醫(yī)療費(fèi)用保障。

　　“這意味著商業(yè)健康險(xiǎn)的稅優(yōu)產(chǎn)品將有標(biāo)準(zhǔn)化的成分，至于標(biāo)準(zhǔn)化到什么程度，還要看最后的細(xì)則如何確定。目前細(xì)則和產(chǎn)品正由保監(jiān)會(huì)牽頭，若干家保險(xiǎn)公司參與的工作委員會(huì)共同商議當(dāng)中。”該市場(chǎng)總監(jiān)表示。

　　不過，征求意見稿中所呈現(xiàn)的產(chǎn)品承保特性已顯示出或與普通健康險(xiǎn)產(chǎn)品大相徑庭，如保險(xiǎn)公司不得因投保人“既往病史”拒保，并保證續(xù)保?！跋襁@樣可以支持‘帶病投?！?，且要保證續(xù)保，對(duì)保險(xiǎn)公司來說在風(fēng)險(xiǎn)控制上存在很大困難，在盈利性上也會(huì)有一定問題?！币幻】惦U(xiǎn)公司高管表示。

　　對(duì)于“帶病投?！钡膯栴}，保監(jiān)會(huì)在征求意見稿中表示，對(duì)首次帶病投保的，可以通過降低賠付額度等方式控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年支付的最高賠付額度不得超過當(dāng)年保險(xiǎn)金額的五分之一。

　　“不過細(xì)則還未最后確定，具體細(xì)節(jié)可能還是會(huì)修改，要根據(jù)最終細(xì)則再來評(píng)估如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制?！鄙鲜龈吖芊Q。

　　無憂保提示：開展商業(yè)健康險(xiǎn)稅優(yōu)試點(diǎn)工作，是前期保監(jiān)會(huì)下發(fā)征求意見稿中表示的，這意味著商業(yè)健康險(xiǎn)的稅優(yōu)產(chǎn)品將采取標(biāo)準(zhǔn)化方式，至于標(biāo)準(zhǔn)化的程度，保監(jiān)會(huì)尚未作出明確規(guī)定?？傊?，商業(yè)健康險(xiǎn)個(gè)人所得稅實(shí)行優(yōu)惠，有利于切實(shí)保障參保個(gè)人的利益，緩解參保個(gè)人的就醫(yī)負(fù)擔(dān)。