【摘要】個人稅收優(yōu)惠型健康保險正在加速向我們走來，據(jù)悉，多個省份已經(jīng)確定了商業(yè)健康險稅優(yōu)城市，明確了稅前扣除額的標準，此外，遼寧省商業(yè)健康保險個稅優(yōu)惠政策試點城市已確定為沈陽。

　　業(yè)內(nèi)人士在采訪時普遍表示，雖然新政推動的是個人稅優(yōu)商業(yè)健康險市場，但對于保險公司而言，最大的市場在于團體單位，因為對于個人而言，200元/月的稅前扣除力度對健康險消費的拉動作用不明顯。據(jù)了解，在向保險公司征求完意見之后，保監(jiān)會對《個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務管理暫行辦法》進行了修改，目前第二版的管理辦法已經(jīng)完成。

　　政策逐漸落地
　　近日，《云南省人民政府辦公廳關于加快發(fā)展商業(yè)健康保險的實施意見》正式公布?！敖?jīng)過兩輪征求政府相關部門和保險公司意見，反復修改完善形成的。”云南保監(jiān)局在政策解讀中指出，該《實施意見》也是云南首次從省級層面全面部署商業(yè)健康保險發(fā)展的專項文件。
　　其中，在落實完善財政稅收等支持政策方面，云南保監(jiān)局與省財政廳、地稅局聯(lián)合起草了《云南省商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點工作實施方案》，并已上報財政部、國家稅務總局[微博]和保監(jiān)會。
　　青海省也批準了落實商業(yè)健康險的個人所得稅政策試點工作的實施方案。該方案選取了青海人口規(guī)模最大，綜合管理能力相對較高的西寧市為稅優(yōu)試點城市，對個人在西寧市購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。
　　遼寧保監(jiān)局相關負責人表示，這一政策實施將惠及沈陽900萬人口，減少個人所得稅約3645萬元，約占個人所得稅繳稅總額的0.78%。
　　四川將試點城市定為成都，已研究制定了《四川省商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點工作實施方案》，上海則表示將待國家相關部委發(fā)布有關試點商業(yè)健康保險產(chǎn)品細則文件后，正式啟動實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策的試點工作。
　　“按照商業(yè)保險個人所得稅政策試點通知的要求，各地將選擇一個人口規(guī)模較大且具有較高綜合管理能力的城市來試點，因此，省會城市首先獲得試點資格的可能性較大。在稅前扣除額方面，由于200元/月的額度本就不高，估計大部分地方會按照這一標準執(zhí)行。但最終方案需要各地保監(jiān)局和財政以及稅務部門協(xié)商，政策全面鋪開后，一些小城市也可能低于這一標準?！币晃粯I(yè)內(nèi)人士在交流時表示。

　　險企的糾結
　　“我們公司相關部門曾專門開了一天的會來研究新政策的影響，從稅優(yōu)健康險業(yè)務管理辦法征求意見稿來看，整體來看有利于商業(yè)健康險市場做大，但我們比較擔憂兩點，一是帶病投保的問題，二是免賠額的問題，這兩個方面是影響保險公司能否順利開展這項業(yè)務的關鍵因素?！蹦硥垭U公司精算負責人表示。
　　該意見稿指出：“保險公司應按照長期健康保險要求經(jīng)營個人稅優(yōu)健康保險，對所有投保人公平對待，不得因投保人‘既往病史’拒保，并保證續(xù)保。”《證券日報》小編了解到，在征求意見之后保監(jiān)會完成的第二版管理辦法中，依然對這一規(guī)定進行了保留。
　　而征求意見稿中關于免賠額的表述在第二版辦法中則已經(jīng)刪去。征求意見稿指出：中端醫(yī)療保險設置有年度免賠額，16-40周歲的被保險人為3000元，41-50周歲的被保險人為5000元，51-65周歲的被保險人為10000元?！斑@一表述在第二版中已經(jīng)刪除，給了保險公司更大的裁量權。”一位業(yè)內(nèi)人士對小編透露。他表示，這一修改應是采納了險企的反饋意見，如果所有的產(chǎn)品都按照統(tǒng)一要求設定免賠額，那么保險公司自主開發(fā)的空間很小，刪除這一規(guī)定后，險企有更大的裁量權，也將是他們爭奪稅優(yōu)健康險市場的關鍵因素之一?！懊赓r額設置得太高，對健康人群缺乏吸引力；免賠額太低，保險公司又會虧損?！彼硎?，這對險企的精算能力和承保能力都提出了較高要求。
　　按照管理辦法，險企需要對個人稅優(yōu)健康保險業(yè)務進行單獨核算，單獨統(tǒng)計保費收入、賠付支出等項目?！凹毠?jié)落實以后，保險公司還要進行IT系統(tǒng)改造并與中保信對接，投入也較大。”前述保險公司人士表示，對這項帶有政策優(yōu)惠的商業(yè)保險，他持謹慎樂觀態(tài)度。在他看來，一般的險企涉足該項業(yè)務如果不能做大規(guī)模，則很可能虧損。據(jù)了解，從今年到2020年前后，中國保信為稅優(yōu)健康平臺設計了五個階段：稅優(yōu)(2015年)、登記(2016年底)、大醫(yī)保(2017年~2018年)、大健康(2020年前)、以及大數(shù)據(jù)。

　　團險或是大頭
　　“在具體操作層面，個人稅優(yōu)商業(yè)健康保險政策的免稅限額不會修改，但有可能針對團體單位再出一套具體的操作方案。”某健康險公司相關負責人對小編表示。
　　上述人士表示，不少單位本身就為員工購買了團體商業(yè)健康保險，在稅優(yōu)型商業(yè)健康險新產(chǎn)品推出之后，企事業(yè)單位統(tǒng)一組織并為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按照限額予以扣除?！耙簿褪钦f即使是團體購買，個人也能享受稅收優(yōu)惠，那么很大一部分以前的團體商業(yè)健康險可能轉移到稅優(yōu)型商業(yè)健康險市場。同時，稅優(yōu)政策也將激發(fā)一些新增的團體商業(yè)健康險需求。”該人士指出。
　　今年年初，保監(jiān)會發(fā)布關于促進團體保險健康發(fā)展的通知指出，團體保險的被保險人在合同簽發(fā)時不得少于3人，特定團體成員的配偶、子女、父母可以作為被保險人，針對這一市場，保險公司也可能開發(fā)一些稅優(yōu)新產(chǎn)品。

　　無憂保提示：一些以家庭為單位的團體商業(yè)健康保險也可能獲得較好的發(fā)展，今年1-6月，健康險業(yè)務原保險保費收入1245.88億元，同比增長39.53%；健康險業(yè)務賠款和給付330.66億元，同比增長28.34%。