【摘要】隨著我國老齡化程度的加深，截止到2020年我國老年人口將達2.48億，老齡化水平為17%。老齡化社會的加速到來不僅給家庭養(yǎng)老帶來了負擔，更使得養(yǎng)老保險問題愈加重要和緊迫。

　　2019年職工養(yǎng)老金缺口將超萬億
　　社會養(yǎng)老保險是我國居民最主要的養(yǎng)老保障方式，但筆者在北京、江蘇、安徽、江西等多地采訪發(fā)現(xiàn)，當前社?；鹑笨诓粩鄶U大，未來養(yǎng)老資金嚴重不足。
　　職工養(yǎng)老征繳收入增長明顯低于支出增長，養(yǎng)老基金收支缺口愈加明顯，一些省份早已收不抵支。人社部6月30日發(fā)布的“2014年中國社會保險發(fā)展年度報告”顯示，在剔除財政補貼后，全國養(yǎng)老金“虧空”正在逐年擴大。而目前在全國30多個省份中，其實已有18個省的養(yǎng)老保險征繳收入是大于支出的。國家人口發(fā)展戰(zhàn)略研究課題組預測，2019年我國基本養(yǎng)老保險基金累計缺口將達1.21萬億元。
　　除老齡化進程加快外，我國現(xiàn)行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合的社會養(yǎng)老金保險模式(簡稱“統(tǒng)賬結合”)是造成基金蓄水池無水可蓄的主因。當前，社會統(tǒng)籌部分養(yǎng)老金收入持續(xù)減少，而退休職工養(yǎng)老金支付不斷增加，養(yǎng)老金統(tǒng)籌收不抵支。同時，由于財務上實行基金混賬管理，允許統(tǒng)、賬基金相互調劑使用，使得個人賬戶積累被用于支付統(tǒng)籌賬戶不足部分，形成了形式上個人積累，而實質上空賬運行的狀況，后果是到該支付養(yǎng)老金時，有賬目記載而沒錢支付。
　　數(shù)據(jù)顯示，我國個人賬戶理論記賬額2007年為1.2萬億元，到2012年應接近3萬億元；而空賬額度在2007年就突破1萬億元，2012年突破2.6萬億元，做實的個人賬戶額度2012年僅實現(xiàn)3396億元。
　　北京大學經濟學院風險管理與保險學系主任、北京大學中國保險與社會保障研究中心秘書長鄭偉表示，隨著機關事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的實施，如果近4000萬機關事業(yè)單位人員未繳部分視同繳納，將形成數(shù)萬億元的“缺空”，對已經緊繃的養(yǎng)老金總盤子帶來巨大壓力。隨之而來的，是財政補貼逐年增加，各級政府負擔日益沉重。

　　亟須深挖商保潛力彌補社保不足
　　業(yè)內人士認為，國家宜通過政策引導，深挖商保潛力，彌補社保基金之不足，推動我國從“儲蓄養(yǎng)老”向“保險養(yǎng)老”、從“政府養(yǎng)老”向“社會養(yǎng)老”轉型。
　　微調財稅政策，調動商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展積極性。人保壽險江蘇分公司副總經理趙忠良認為，稅收優(yōu)惠撬動作用明顯?！翱梢钥紤]擴大覆蓋面，將個人參與商業(yè)養(yǎng)老保險的支出直接抵扣個人所得稅，或者稅前列支。同時，無論是個人還是企業(yè)購買補充養(yǎng)老、醫(yī)療都要有稅收優(yōu)惠引導政策，以吸引投保人以數(shù)倍甚至數(shù)十倍資金投入養(yǎng)老儲蓄，以較小優(yōu)惠形成較大的養(yǎng)老金積累。”趙忠良說。
　　人保財險執(zhí)行副總裁王和則認為，國家在稅收政策上也要對保險公司給予優(yōu)惠，以鼓勵其推出相應的產品。
　　完善養(yǎng)老保險法律保障體系。萬峰建議通過立法鼓勵企業(yè)和居民參加養(yǎng)老保險體系建設。如加拿大，立法強制雇主和雇員參加企業(yè)年金計劃，雇主和雇員各按工資5%繳納保險費，居民還可按收入的18%購買養(yǎng)老保險，雇主和雇員繳費、個人購買養(yǎng)老保險均實行遞延稅收政策。此外，一些國家、地區(qū)對養(yǎng)老保險基金管理均有法律規(guī)定，防止被擠占、挪用及管理不當出現(xiàn)虧空風險。
　　“幾乎所有國家都有養(yǎng)老保險參與者退出約束機制，即參與者不到法定領取年齡而退出，要補交以往的稅收優(yōu)惠，保證養(yǎng)老保險體系的穩(wěn)定性。”萬峰說。
　　王和認為，我國需迫切改變“政府養(yǎng)老”體系建設思路，向“社會養(yǎng)老”轉型。具體而言，就是加大企業(yè)年金、個人商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展力度，逐步提高第二、第三支柱在養(yǎng)老保險體系中的占比，使其在一定時期內超過50%，形成“社會養(yǎng)老”為主，“政府養(yǎng)老”為輔的新型養(yǎng)老保險體系。

　　無憂保提示：雖然老齡化社會已經悄然到來，但根據(jù)如今情況來看，當前我國養(yǎng)老保險三大支柱體系都存在相應的隱患，無法應對老齡化的快速發(fā)展。針對這種情況，專家表示，要想實現(xiàn)老有所依、老有所養(yǎng)，國家必須通過政策引導，深挖商業(yè)養(yǎng)老保險潛力，彌補社?；鹬蛔?。