【摘要】中國兩會即將召開，全國政協(xié)委員、合眾人壽董事長戴皓把目光投向了實(shí)物保障養(yǎng)老領(lǐng)域。戴皓表示將建議實(shí)物型養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃對接產(chǎn)品遞延稅。

　　我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度目前建立在三大支柱之上，即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)以及個(gè)人自愿性養(yǎng)老金。與我國龐大的城鎮(zhèn)人口基數(shù)相比，當(dāng)前我國的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金制度的覆蓋面有限，資金缺口很大，不能夠滿足人民群眾日益增長的養(yǎng)老保障需求。

　　而實(shí)物型養(yǎng)老保險(xiǎn)是將個(gè)人自愿性養(yǎng)老金與持續(xù)照料型養(yǎng)老社區(qū)相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。戴皓認(rèn)為，給予實(shí)物養(yǎng)老型養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃以稅收優(yōu)惠，引導(dǎo)個(gè)人自愿性養(yǎng)老金投資于養(yǎng)老服務(wù)業(yè)，不僅可以讓人民群眾分享養(yǎng)老服務(wù)業(yè)的收益，享受養(yǎng)老服務(wù)業(yè)發(fā)展所帶來的優(yōu)質(zhì)養(yǎng)老服務(wù)，而且可以刺激個(gè)人自愿性養(yǎng)老金的投入，壯大第三支柱，鞏固我國的養(yǎng)老保障制度。

　　戴皓認(rèn)為，實(shí)物型養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃有“雙重合同、?？顚Ｓ?、退休保障、死亡保障、社區(qū)轉(zhuǎn)移”等五大特點(diǎn)。

　　以社區(qū)轉(zhuǎn)移為例，是指入住社區(qū)后會對于客戶的身體健康狀況進(jìn)行持續(xù)的評估，選擇適合的社區(qū)單元安排入住。如身體健康狀況良好，生活能夠自理的老人入住獨(dú)立生活區(qū)；當(dāng)客戶達(dá)到身體狀況需要人員進(jìn)行特殊照護(hù)的，就進(jìn)入專業(yè)照料區(qū)等。

　　戴皓主張：大力發(fā)展個(gè)人自愿性養(yǎng)老金 給予實(shí)物型養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠
　　其好處是，通過稅收優(yōu)惠政策引導(dǎo)發(fā)展個(gè)人自愿性養(yǎng)老金有利于我國多層次養(yǎng)老保障體系的建立。應(yīng)該根據(jù)各地的實(shí)際情況，采取先試點(diǎn)再推開的方式，逐步探索和研究適合我國的第三支柱體系。
　　此外，實(shí)物型養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃將個(gè)人自愿性養(yǎng)老金與新興的持續(xù)照料型養(yǎng)老社區(qū)相結(jié)合，能夠切實(shí)解決養(yǎng)老財(cái)富儲備問題、有效的緩解養(yǎng)老照護(hù)服務(wù)、醫(yī)療管理等公共資源壓力，有助于形成養(yǎng)、醫(yī)、保一體化的養(yǎng)老模式。
　　再者，實(shí)物型養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃所形成的長期投資資金可以有效的投入到養(yǎng)老服務(wù)業(yè)的建設(shè)，解決養(yǎng)老服務(wù)業(yè)融資難、成本高等問題。
　　另外，實(shí)物型養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃與養(yǎng)老的實(shí)質(zhì)需求結(jié)合更為緊密，能夠有效的避免政策引導(dǎo)與落實(shí)實(shí)踐脫節(jié)的問題。通過養(yǎng)老社區(qū)服務(wù)平臺，能夠完成稅收的代扣代繳，在現(xiàn)階段是一種比較合適的享受稅優(yōu)的個(gè)人自愿性養(yǎng)老金計(jì)劃。
　　因此，戴皓建議，對實(shí)物型養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃給予個(gè)人所得稅延遲繳稅的政策，即參與實(shí)物型養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的個(gè)人其繳納的保險(xiǎn)費(fèi)在不超過其個(gè)人收入一定比例的范圍內(nèi)不繳納個(gè)人所得稅，而是在領(lǐng)取年金入住養(yǎng)老社區(qū)的時(shí)候再繳納個(gè)人所得稅。這一政策主要針對：企業(yè)未建立企業(yè)年金計(jì)劃的員工個(gè)人、個(gè)體經(jīng)營者和自由職業(yè)者可以根據(jù)自身情況自愿參加。具體辦法、標(biāo)準(zhǔn)，可參照企業(yè)年金、職業(yè)年金稅收政策的相關(guān)部分。未來進(jìn)入社區(qū)養(yǎng)老時(shí)，由社區(qū)按照當(dāng)時(shí)的稅率對于個(gè)人所得稅部分進(jìn)行代扣代繳。
　　此提案建議由國家財(cái)政部牽頭、會同國家稅務(wù)總局、國家發(fā)改委、國家民政部等部門受理，切實(shí)落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展養(yǎng)老服務(wù)業(yè)的若干意見》。

　　無憂保網(wǎng)提示：戴皓認(rèn)為實(shí)物型養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃對接產(chǎn)品遞延稅，不僅可以鼓勵個(gè)人自愿性養(yǎng)老金的制度安排，而且有助于化解政府和企業(yè)的養(yǎng)老壓力。