【摘要】近日，會計事務所對保險中介機構(gòu)進行審計時發(fā)現(xiàn)，保險中介機構(gòu)普遍存在財務問題。中介機構(gòu)未與員工簽訂勞動合同，導致員工持股與違規(guī)操作現(xiàn)象嚴重。

　　近日14家會計師事務所對150多家保險中介機構(gòu)（含省級分支機構(gòu)）的審計報告顯示，不少保險中介機構(gòu)未與員工簽訂勞動合同，尤其是小型中介機構(gòu)這種現(xiàn)象比較嚴重。

　　此外，保險中介機構(gòu)普遍存在財務問題，具體包括主營業(yè)務收入問題、營業(yè)保證金問題、財務報告問題、虛列資產(chǎn)問題等。

　　營銷員買自保件去旅游
　　及時和員工簽訂勞動合同并繳納社會保險費，以避免引起不必要的勞動用工糾紛通常是企業(yè)的一般做法，而近期14家會計師事務所對150多家中介機構(gòu)審計后發(fā)現(xiàn)，有部分中介機構(gòu)未與員工簽訂合同，尤其是小型中介機構(gòu)這種現(xiàn)象比較嚴重，“員工為臨聘或兼職人員?！?br>　　有險企人士表示，不與員工簽訂勞動合同與業(yè)內(nèi)營銷人員的高流動性有關(guān)，由于部分保險公司只有在新員工入職期間有保底薪酬。但導致部分營銷人員為了底薪頻繁更換“東家”，而保險機構(gòu)也就不愿意急著與營銷人員簽合同。
　　會計師事務所在審計時也發(fā)現(xiàn)，個別中介機構(gòu)存在員工違規(guī)持股和購買自保件的行為。
　　而關(guān)于員工持股，保監(jiān)會近日下發(fā)通知，明確保險機構(gòu)開展員工持股計劃有關(guān)事項。根據(jù)通知，保險機構(gòu)開展員工持股計劃的條件包括：連續(xù)經(jīng)營3年以上，員工持股計劃實施最近1年公司盈利；公司治理結(jié)構(gòu)健全；近2年未受到監(jiān)管部門重大行政處罰，且沒有正在調(diào)查中的重大案件等。
　　這份通知規(guī)定，員工持股計劃累計持有股權(quán)的上限確定為原則上不超過公司股本或注冊資本總額的10％，單個員工持股上限為1％。保險資產(chǎn)管理公司及專業(yè)互聯(lián)網(wǎng)保險公司等創(chuàng)新型機構(gòu)的比例放寬至25％，單個員工持股比例放寬至5％。
　　所謂自保件，是一種很常見的保單，通常是業(yè)務人員為了通過考核為自己或家人投保的保單，保費往往不多。但這種保單的持續(xù)交費率較低，因而自保件也是險企和中介機構(gòu)在部分時點退保金高企的一大原因。
　　通常而言，每個季度初與季度末，各保險公司都會拿出較高的業(yè)務推動費用，以旅游、獎金等方式獎勵完成相應保單任務的業(yè)務員。在這種強刺激措施下，業(yè)務員會想盡一切辦法沖刺保費規(guī)模為獲得獎勵，并自掏腰包給家人及親戚朋友買保險。業(yè)務員一旦順利獲取獎勵，既可以彌補自保件交納的保費，也能夠覆蓋轉(zhuǎn)年退保時所產(chǎn)生的退保成本。
　　自保單雖能一時沖高保費，但伴隨著后期的大量退保，保險機構(gòu)往往得不償失，這也是監(jiān)管機構(gòu)禁止自保件的一大原因。

　　財務存四大問題
　　上述報告還顯示，保險中介機構(gòu)的財務存在四大問題。
　　一是主營業(yè)務收入問題。不少中介機構(gòu)未按照《中介機構(gòu)會計核算辦法》設置二級科目，而是將主營業(yè)務收入計入其他業(yè)務收入。與收入相關(guān)的各種費用管理也比較混亂，部分中介機構(gòu)業(yè)務部門的辦公費、折舊費、水電費、人員工資、福利費、差旅費、交通費與支付給營銷員的傭金歸納不明晰。
　　二是存出營業(yè)保證金問題。部分中介機構(gòu)存在繳存的營業(yè)保證金繳納不正確，有多繳或少繳現(xiàn)象。而根據(jù)相關(guān)規(guī)定，保證金應該按照注冊資金5%繳納，最多不超過100萬元。
　　三是財報前后不符的問題。有的保險中介機構(gòu)報表期初數(shù)與上年度審計報告數(shù)據(jù)不符；有的機構(gòu)“庫存現(xiàn)金”賬面數(shù)出現(xiàn)負數(shù)；現(xiàn)金、銀行存款的報表數(shù)與明細賬不符；年末的銀行對賬單與調(diào)整后的企業(yè)銀行日記賬不符；且抽查企業(yè)銀行存款日記賬中大額支取、轉(zhuǎn)賬與銀行對賬單進行核對，銀行對賬單中查不到對應的記錄等。
　　四是虛列資產(chǎn)的問題。多家中介機構(gòu)注冊資本不實，股權(quán)轉(zhuǎn)讓未作及時處理；股東明細與章程不符。主要表現(xiàn)為虛掛應收賬款、其他應收款、預付賬款、其他應付款等。
　　上述報告分析，出現(xiàn)這種問題的原因有以下兩種情形：一是個別中介機構(gòu)屬于從其他人手中購買的公司，接手了原公司的賬簿資料，實際未做資產(chǎn)的評估（購買殼），賬務未處理，形成虛掛現(xiàn)象，造成原注冊資本對應的資產(chǎn)不實。二是個別中介機構(gòu)為擴大公司規(guī)模、設立分支機構(gòu)等需求，增加注冊資本，超出股東實際投資能力或超過公司實際周轉(zhuǎn)資金需求，導致部分資金掛在“其他應收款”項下，而且金額巨大。

　　無憂保提示：保險中介機構(gòu)由于自身制度不完善，導致財務及員工自保問題十分嚴重。保監(jiān)會要加大對保險中介機構(gòu)的管理，對違法違規(guī)操作人員依法處理，以幫助保險中介機構(gòu)更好地發(fā)展。