【摘要】商業(yè)健康險個人稅優(yōu)政策的出臺，有著很大的意義，不僅施惠于民，更是對于商業(yè)健康保險發(fā)展具有里程碑意義，迎來了商業(yè)健康險的“黃金時代”。

　　此次商業(yè)健康險個人稅優(yōu)政策的出臺，對于商業(yè)健康保險發(fā)展具有里程碑意義，是專業(yè)健康保險公司期盼多年的政策支持，會提升全社會商業(yè)健康保險的消費意識，釋放社會購買力，提高健康保險在人群、特別是個人所得稅納稅主體中的覆蓋率。

　　從曾經(jīng)的翹首企盼到如今的真正落地，商業(yè)健康保險的稅收優(yōu)惠政策終于來了。日前，國務(wù)院召開常務(wù)會議決定，開展個人所得稅優(yōu)惠政策試點，對個人購買這類保險的支出，允許在當(dāng)年按年均2400元的限額予以稅前扣除，并擬在北京、上海、天津、重慶四個直轄市全市率先啟動試點工作。

　　保險業(yè)與民眾“雙贏”
　　2400萬納稅人或?qū)⑹芤?br>　　對于這一惠及民生的稅收優(yōu)惠政策，國內(nèi)第一家專業(yè)健康保險公司——中國人民健康保險公司總裁宋福興在接受小編采訪時表示：“從保險業(yè)"新國十條"出臺到國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)健康保險的若干意見》，再到購買商業(yè)健康保險個稅優(yōu)惠試點政策落地，黨和國家高度重視民生保障，尤其是在醫(yī)療保障領(lǐng)域，注重發(fā)揮社會保險和商業(yè)保險的協(xié)同效應(yīng)，將政府和市場"兩手并用"，合力托舉民生，加快構(gòu)建多層次醫(yī)療保障體系?！?br>　　在政府政策推動下，商業(yè)健康保險將迎來黃金發(fā)展期，在深化醫(yī)療衛(wèi)生體制改革、構(gòu)筑民生健康保障網(wǎng)、推進健康服務(wù)業(yè)整體發(fā)展中發(fā)揮“生力軍”作用。此次稅收優(yōu)惠政策的出臺，對于商業(yè)健康保險發(fā)展具有里程碑意義，是專業(yè)健康保險公司期盼多年的政策支持，會提升全社會商業(yè)健康保險的消費意識，釋放社會購買力，提高健康保險在人群、特別是個人所得稅納稅主體中的覆蓋率。
　　值得關(guān)注的是，在保險公司迎來巨大發(fā)展利好的同時，在稅優(yōu)政策鼓勵下，民眾也可以通過購買商業(yè)健康保險增強自我保障能力，從而進一步減輕人民群眾的醫(yī)療費用負(fù)擔(dān)。據(jù)了解，此次稅收優(yōu)惠政策將個人購買商業(yè)健康保險稅前扣除的限額確定為年均2400元，這一數(shù)字與2013年我國人均衛(wèi)生費用的2326.8元基本持平。
　　另據(jù)人保健康初步測算，假設(shè)一名30歲的男性客戶購買人保健康的《關(guān)愛專家定期重疾個人疾病保險》，選擇保險期間20年，交費期20年，每年交納保險費2400元，則可獲得保額為44萬元的重大疾病保障和身故保障。目前全國納稅總?cè)丝诩s為2400萬人，如果所有納稅人每年都用2400元購買人保健康險的定期重大疾病個人保險，假設(shè)納稅人的平均年齡為45歲，則保險保障總金額可達(dá)到3200億元左右；如果購買的是公司的防癌保險產(chǎn)品，總保障金額可以達(dá)到5000億元左右。

　　財政“讓利于民”
　　完善國民健康保障體系
　　“健康險的稅收優(yōu)惠和其他鼓勵政策主要分為三個方面：一是企業(yè)為員工購買補充醫(yī)療保險可以稅前列支；二是個人購買商業(yè)健康保險可在一定額度范圍內(nèi)稅前列支；三是職工醫(yī)療保險個人賬戶余額可直接購買相關(guān)商業(yè)健康保險產(chǎn)品。”一位保險專家告訴小編，國際經(jīng)驗表明，商業(yè)健康保險的發(fā)展完善離不開各項政策的支持，其中尤以完善財政稅收等支持政策最為必要。
　　以美國為例，美國的商業(yè)健康保險在20世紀(jì)70年代、80年代的市場滲透率較低，直到90年代美國政府推出的包含稅收優(yōu)惠在內(nèi)的一系列促進健康保險發(fā)展的措施后，美國的商業(yè)健康保險滲透率才得以明顯提升。
　　此外，從各國商業(yè)健康險稅優(yōu)政策的設(shè)計框架和實施效果來看，政策支持力度不僅直接影響了商業(yè)健康險的發(fā)展規(guī)模和水平，還分擔(dān)了公共醫(yī)療保障體系的壓力。各國通過稅收讓利或補貼政策調(diào)動企事業(yè)團體和個人購買商業(yè)保險的積極性，雖然減少了當(dāng)期財政稅收，但長遠(yuǎn)看均緩和了公共醫(yī)療或社保體系的費用壓力，對完善其國民健康保障體系起到了積極作用。

　　實施細(xì)則出臺
　　諸多難題仍待解決
　　數(shù)據(jù)顯示，2014年我國商業(yè)健康保險保費收入達(dá)到1587億元，同比增長41%。但健康險在我國保險總保費中占比僅為8%，遠(yuǎn)低于美國40%的水平，健康險的人均保費僅為116元，也遠(yuǎn)低于美國的16800元。不僅如此，盡管我國有超過100家保險公司開辦健康險業(yè)務(wù)，但由于賠付率較高，多數(shù)保險公司的健康險基本處于微利或虧損狀態(tài)。從2014年的統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看，四家專業(yè)健康險公司中僅和諧健康實現(xiàn)了盈利。
　　“健康險稅收優(yōu)惠政策的出臺，將有力促進行業(yè)保費增長，在目前階段我們還難以估算由此帶來的新增價值。”與保險業(yè)“歡呼雀躍、叫好聲一片”形成明顯對比的是，很多券商分析師都強調(diào)，稅優(yōu)政策雖然利好但存在許多不確定因素。此外，目前我國健康險普遍虧損，這一業(yè)務(wù)領(lǐng)域是否能夠?qū)崿F(xiàn)盈利不只取決于政策優(yōu)惠，還取決于醫(yī)改的進程和保險公司專業(yè)管理水平的提高。我國已經(jīng)建立了“以基本醫(yī)療保障為主體，其他多種形式補充醫(yī)療保險和商業(yè)健康保險為補充”的“多層次醫(yī)療保障體系”，而商業(yè)健康險主要面向的是中高端收入人群，這也需要保險公司通過提供個性化、差異化的服務(wù)來贏得這部分客戶。
　　在肯定稅優(yōu)政策諸多正面效應(yīng)的同時，一位保險專家也表示，稅收優(yōu)惠政策有可能產(chǎn)生加速醫(yī)療支出攀升的負(fù)面效應(yīng)。實施稅收優(yōu)惠政策后，收入效應(yīng)使得患者對醫(yī)療服務(wù)的價格不敏感，并有可能導(dǎo)致醫(yī)療服務(wù)的濫用，最終造成醫(yī)療費用的節(jié)節(jié)上升。此外，由于高收入者和低收入者兩者的邊際收入稅率不同，稅收減免政策對于高收入人群好處更大，而且高收入者傾向于購買更多的保險，因此合理的設(shè)定稅優(yōu)細(xì)則以確保稅收優(yōu)惠的公平性，是相關(guān)部門重點研究的課題。

　　雙重減負(fù)
　　對消費者而言，健康險稅優(yōu)的象征意義大于實質(zhì)意義，關(guān)鍵在于提升健康險的認(rèn)知度。此舉有利于普通老百姓轉(zhuǎn)變觀念，走出鼓勵購買商業(yè)保險的第一步。稅優(yōu)政策可與基本醫(yī)保有效銜接互，一方面減輕個人醫(yī)療負(fù)擔(dān)，提高醫(yī)療保障水平，構(gòu)建以個人為責(zé)任主體的健康保障體系；另一方面可調(diào)動政府、企業(yè)、個人等社會資源參與醫(yī)療保障體系建設(shè)，形成穩(wěn)定、多樣化的籌資來源，減輕政府壓力，解決健康保障不足的問題。

　　無憂保提示：雖然說商業(yè)健康險個人稅優(yōu)政策的出臺能夠帶來很多的好處，但是在施行過程中仍會遇到很多問題，如健康險普遍虧損、普通老百姓沒有購買商業(yè)健康險的心理等等，因此商業(yè)健康險個人稅優(yōu)政策還需要慢慢推行。