【摘要】盡管我們商業(yè)健康險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)展多年，但其普及度仍相對(duì)偏低。為了讓更多的人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康險(xiǎn)，近日，政府出臺(tái)商業(yè)健康險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。那么該政策的出臺(tái)有什么影響呢？

　　政策：商業(yè)健康險(xiǎn)2400元以下，可享稅前扣除
　　此次國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，試點(diǎn)對(duì)購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康保險(xiǎn)給予個(gè)人所得稅優(yōu)惠。會(huì)議指出，發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)，與基本醫(yī)保銜接互補(bǔ)，可以減輕群眾醫(yī)療負(fù)擔(dān)、提高醫(yī)療保障水平，有利于促進(jìn)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展和擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)。會(huì)議決定，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，開(kāi)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策試點(diǎn)，鼓勵(lì)購(gòu)買(mǎi)適合大眾的綜合性商業(yè)健康保險(xiǎn)。對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)這類(lèi)保險(xiǎn)的支出，允許在當(dāng)年按2400元的限額予以稅前扣除。用政府與市場(chǎng)的合力更好托舉民生。
　　目前，我國(guó)僅對(duì)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)補(bǔ)充養(yǎng)老和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)在工資總額5%以內(nèi)稅前列支，對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和健康保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠尚為空白。此次稅收優(yōu)惠政策將個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除的限額確定為年均2400元，與我國(guó)目前年人均衛(wèi)生費(fèi)用基本持平（2013年我國(guó)人均衛(wèi)生費(fèi)用為2326.8元），無(wú)疑將有效發(fā)揮政策的杠桿作用，通過(guò)鼓勵(lì)民眾購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康保險(xiǎn)，增強(qiáng)自我保障能力，進(jìn)一步減輕人民群眾的醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)。

　　背景：我國(guó)商業(yè)健康險(xiǎn)普及率低
　　在美國(guó)，當(dāng)個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)的醫(yī)療費(fèi)用同其他醫(yī)療費(fèi)用相加的總金額超過(guò)個(gè)人調(diào)整收入額的7.5%時(shí)，超額部分就可免稅。而目前在我國(guó)，現(xiàn)行的個(gè)人所得稅稅法中，沒(méi)有明確個(gè)人繳納的商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)用可以從應(yīng)稅所得中扣除。
　　此外，我國(guó)商業(yè)健康險(xiǎn)市場(chǎng)普及度相對(duì)偏低。數(shù)據(jù)顯示，2014年，我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)保費(fèi)收入達(dá)到1587億元，同比增長(zhǎng)41%。但健康險(xiǎn)在我國(guó)保險(xiǎn)總保費(fèi)中占8%，遠(yuǎn)低于美國(guó)40%的水平，健康險(xiǎn)的人均保費(fèi)為116元，也遠(yuǎn)低于美國(guó)的16800元。
　　據(jù)了解，此前保監(jiān)會(huì)在醞釀健康險(xiǎn)稅收優(yōu)惠方案時(shí)，曾將優(yōu)惠力度設(shè)置在一年2000-4000元。目前看來(lái)，選定的2400元也正落在這一區(qū)間。

　　影響：政策發(fā)酵還需有個(gè)過(guò)渡期
　　政策發(fā)布當(dāng)日，在A股市場(chǎng)繼續(xù)調(diào)整的情況下，4只保險(xiǎn)股卻全線上漲，盤(pán)中更有3只一度漲停，后受大盤(pán)回落拖累，漲幅有所收窄。截至收盤(pán)，新華保險(xiǎn)上漲7.48%，中國(guó)人壽上漲6.03%、中國(guó)太保上漲4.5%、中國(guó)平安漲2.81%。保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)人士預(yù)計(jì)，稅收優(yōu)惠將推保險(xiǎn)公司健康業(yè)務(wù)快速發(fā)展，而專(zhuān)業(yè)健康險(xiǎn)公司受益程度更大。
　　專(zhuān)家表示：2000多種健康險(xiǎn)產(chǎn)品，國(guó)家不可能給每一個(gè)險(xiǎn)種都稅優(yōu)。從調(diào)研情況來(lái)看，部分保險(xiǎn)公司正在選定其中一種險(xiǎn)種進(jìn)行開(kāi)發(fā)，由于稅收優(yōu)惠政策的利好，此類(lèi)健康險(xiǎn)產(chǎn)品將傾向于包括醫(yī)療、重疾、失能等不同責(zé)任范圍的組合型產(chǎn)品。商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策可鼓勵(lì)民眾購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康保險(xiǎn)，增強(qiáng)自我保障的能力，但并不意味著政策一出臺(tái)大家就有了買(mǎi)保險(xiǎn)的積極性，還需要有個(gè)過(guò)渡期。

　　延伸：個(gè)人投保對(duì)接難度較大
　　目前，我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠政策還僅針對(duì)企業(yè)，主要是“企業(yè)為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，提取額在工資總額 5%以內(nèi)的，從成本中列支”。在中國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅稅法中，沒(méi)有明確個(gè)人繳納的商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)用可以從應(yīng)稅所得中扣除。
　　因此有業(yè)內(nèi)人士分析，此次國(guó)務(wù)院提出個(gè)人購(gòu)買(mǎi)健康險(xiǎn)享受稅收優(yōu)惠的政策，可能是依然由企業(yè)統(tǒng)一為所有員工購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康險(xiǎn)，然后可以按每人最高每年2400元的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行稅前扣除，那么就相當(dāng)于每個(gè)月列支額度是200元。同時(shí)，也有可能進(jìn)一步放開(kāi)到個(gè)人資源購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康險(xiǎn)時(shí)，可以將保費(fèi)信息直接與個(gè)人稅務(wù)信息實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，自動(dòng)在所得稅前進(jìn)行扣除。

　　未來(lái)還將進(jìn)行延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)
　　早在去年8月份國(guó)務(wù)院就正式發(fā)布了《國(guó)務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見(jiàn)》，在這份被業(yè)內(nèi)稱(chēng)為“新國(guó)十條”的文件中就多次提及了要把商業(yè)保險(xiǎn)建成社會(huì)保障體系的重要支柱?！?a href="http://www.kcuv.cn/gongshangbaoxian/2301319/">商業(yè)保險(xiǎn)要逐步成為個(gè)人和家庭商業(yè)保障計(jì)劃的主要承擔(dān)者、企業(yè)發(fā)起的養(yǎng)老健康保障計(jì)劃的重要提供者、社會(huì)保險(xiǎn)市場(chǎng)化運(yùn)作的積極參與者。支持有條件的企業(yè)建立商業(yè)養(yǎng)老健康保障計(jì)劃。支持保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)大力拓展企業(yè)年金等業(yè)務(wù)。充分發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)基本養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)充作用?！薄靶聡?guó)十條”還專(zhuān)門(mén)提出了發(fā)展多樣化健康保險(xiǎn)服務(wù)的要求，鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司大力開(kāi)發(fā)各類(lèi)醫(yī)療、疾病保險(xiǎn)和失能收入損失保險(xiǎn)等商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，并與基本醫(yī)療保險(xiǎn)相銜接。保監(jiān)會(huì)此后針對(duì)“新國(guó)十條”也有過(guò)明確的表述。

　　無(wú)憂保提示：綜上所述可知，近日，商業(yè)健康險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策出臺(tái)，商業(yè)健康險(xiǎn)2400元以下的，可享受稅前扣除。不過(guò)，要想讓人們擁有購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康險(xiǎn)的積極性，還需有一個(gè)過(guò)渡期。