【摘要】商業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)成為養(yǎng)老保障體系建設(shè)的中堅(jiān)力量。但目前，受到政策、文化等因素制約，商業(yè)保險(xiǎn)參與社會(huì)養(yǎng)老保障的廣度和深度仍十分有限，發(fā)展明顯滯后，亟待多方支持。

　　首先，商業(yè)保險(xiǎn)可以通過(guò)多種形式參與養(yǎng)老保障體系建設(shè)。企業(yè)年金方面，截至2013年6月末，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)受托管理資產(chǎn)占比超過(guò)70%，管理的投資資產(chǎn)凈值占比超過(guò)45%；在團(tuán)體補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)方面， 2013年前三季度，團(tuán)體年金保費(fèi)收入達(dá)172億元。2012年底，個(gè)人養(yǎng)老年金保險(xiǎn)保費(fèi)規(guī)模達(dá)到1227億元，較2011年增長(zhǎng)18%。

　　但總體來(lái)看，仍存在著規(guī)模偏小、發(fā)展不足、范圍偏窄等問(wèn)題，主要包括以下幾個(gè)方面：

　　一，商業(yè)保險(xiǎn)參與養(yǎng)老保障體系建設(shè)的政策空間不足：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)重，影響了各類企業(yè)的參與積極性，限制了企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展空間。

　　二，缺少適度的稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)年金制度缺少個(gè)人繳費(fèi)部分稅收優(yōu)惠政策，年金基金大部分來(lái)源于企業(yè)繳費(fèi)，個(gè)人參與度相對(duì)較低。商業(yè)團(tuán)體補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)定位不明，難以享受企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠。個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)缺少適度的稅收優(yōu)惠政策，老百姓主動(dòng)購(gòu)買養(yǎng)老保險(xiǎn)的意愿不強(qiáng)。

　　三，行業(yè)自身綜合能力有待提升，這主要體現(xiàn)在產(chǎn)品與服務(wù)方面，當(dāng)然還有行業(yè)投資能力也有待提升。

　　四，社會(huì)公眾的養(yǎng)老習(xí)慣尚待轉(zhuǎn)變：我國(guó)社會(huì)公眾對(duì)于自擔(dān)養(yǎng)老責(zé)任的市場(chǎng)化養(yǎng)老保障方式接受度較低。長(zhǎng)期以來(lái)，居民更傾向于選擇銀行儲(chǔ)蓄作為養(yǎng)老金積累方式，對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)接受度不高。社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展使一些居民缺少長(zhǎng)期投資觀念，過(guò)于追求高收益的短期投資產(chǎn)品。

　　關(guān)于加快商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展，完善養(yǎng)老保障體系,我有以下幾點(diǎn)建議:

　　第一，在頂層設(shè)計(jì)中明確商業(yè)保險(xiǎn)的地位和作用。一是明確基本養(yǎng)老保險(xiǎn)作為第一支柱，由政府主導(dǎo)，重在解決公平性問(wèn)題，特點(diǎn)是全覆蓋、保基本，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，其發(fā)展重心應(yīng)逐漸向困難群體和低收入階層傾斜。二是明確以商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)為第三支柱主要發(fā)展方向。三是明確企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的產(chǎn)品形式，在第二支柱形成包括企業(yè)年金與團(tuán)體補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等在內(nèi)的多品種、多層次的產(chǎn)品體系，滿足不同類型企業(yè)的差異化養(yǎng)老需求。

　　第二，盡快出臺(tái)個(gè)人購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠政策。建議在財(cái)政可接受、可持續(xù)的情況下，盡早啟動(dòng)稅延保險(xiǎn)試點(diǎn)，并在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，擇機(jī)推廣。

　　第三，研究制定系統(tǒng)的稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司參與養(yǎng)老保障，對(duì)經(jīng)辦基本養(yǎng)老保險(xiǎn)服務(wù)，承保商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司，以及專業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司等給予必要的稅收優(yōu)惠。鼓勵(lì)商業(yè)機(jī)構(gòu)投資養(yǎng)老服務(wù)體系等。

　　第四，探索通過(guò)多種形式發(fā)展住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)。在我國(guó)，要真正使住房反向抵押保險(xiǎn)政策落地，需要政府多個(gè)部門(mén)從財(cái)政、房地產(chǎn)、司法等多個(gè)方面給予支持和鼓勵(lì)。需要明確的是，住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)不會(huì)改變目前養(yǎng)老保障體系的現(xiàn)狀，僅僅只是通過(guò)政策引導(dǎo)老年人參與，使社會(huì)多一種自愿的養(yǎng)老選擇。目前，保監(jiān)會(huì)也在和民政部、全國(guó)老齡辦密切協(xié)作，本著維護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益的宗旨，組織行業(yè)力量抓緊研究試點(diǎn)方案，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)使消費(fèi)者滿意，保險(xiǎn)公司積極參與，養(yǎng)老保障得到提升的多贏局面。

　　無(wú)憂保提示：商業(yè)保險(xiǎn)參與養(yǎng)老保障體系建設(shè)的政策空間不足，缺少適度的稅收優(yōu)惠政策，行業(yè)自身綜合能力有待提升。我國(guó)需要加快商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展。