【摘要】眾所周知，保險(xiǎn)業(yè)在社會(huì)保障體系建設(shè)中具有獨(dú)特作用。為完善社會(huì)保障體系，基本醫(yī)保和商業(yè)健康保險(xiǎn)開(kāi)始相輔相成，商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策有待正式落地。

　　政策紅利釋放商保發(fā)展空間
　　當(dāng)前，人口老齡化正對(duì)我國(guó)醫(yī)療保障體系發(fā)展產(chǎn)生現(xiàn)實(shí)壓力。我國(guó)65歲以上的老年人口數(shù)量已達(dá)2.12億，占總?cè)丝诘?6%。最新的全國(guó)居家養(yǎng)老狀況調(diào)查報(bào)告顯示，十個(gè)大城市被調(diào)查者及配偶的支出中，醫(yī)療費(fèi)用是除基本生活費(fèi)外最大的支出，月均支出1039.8元，占家庭總支出的四分之一。應(yīng)該說(shuō)，當(dāng)醫(yī)保只能滿足人們就醫(yī)時(shí)的最基本需求，商業(yè)健康保險(xiǎn)則可以有效彌補(bǔ)社會(huì)保障在供給上的不足。
　　去年8月，《國(guó)務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見(jiàn)》提出“把商業(yè)保險(xiǎn)建成社會(huì)保障體系的重要支柱”，為商業(yè)保險(xiǎn)在社會(huì)保障體系中的角色定調(diào)。隨后國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)的若干意見(jiàn)》提出“使商業(yè)健康保險(xiǎn)在深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革、發(fā)展健康服務(wù)業(yè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效升級(jí)中發(fā)揮生力軍作用”，為商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)展進(jìn)一步指明了方向?！按_定加快發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)，助力醫(yī)改、提高群眾醫(yī)療保障水平?！眹?guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)去年曾多次強(qiáng)調(diào)，深化醫(yī)改要政府和市場(chǎng)“兩手并用”。用改革調(diào)動(dòng)社會(huì)力量，發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)，與基本醫(yī)保形成合力，有助于提高群眾醫(yī)療保障水平、滿足多層次健康需求。

　　借商保之力共托民生改善
　　從國(guó)際來(lái)看，醫(yī)療費(fèi)用呈長(zhǎng)期“剛性”上漲的特點(diǎn)，單靠政府財(cái)政支出難以應(yīng)對(duì)。對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院教授王國(guó)軍指出：“今年政府工作報(bào)告中對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、大病保險(xiǎn)的關(guān)注，表明國(guó)家希望借商業(yè)保險(xiǎn)之力，由政府和市場(chǎng)之手共同完成托起民生改善的壯舉?！弊鳛榛踞t(yī)保的“接手”和“助手”，商業(yè)健康保險(xiǎn)在管控社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、保障百姓就醫(yī)方面的作用不可替代。“很多國(guó)家都是利用商業(yè)保險(xiǎn)給國(guó)民養(yǎng)老、醫(yī)療等方面更多的選擇，我們今后也一定是向著這個(gè)方向發(fā)展?！比珖?guó)人大代表、亞洲金融集團(tuán)及亞洲保險(xiǎn)有限公司總裁陳智思如是說(shuō)?！皬氖澜绶秶?，解決居民的醫(yī)療保障問(wèn)題應(yīng)該由政府、企業(yè)、個(gè)人三方共同承擔(dān)?！敝袊?guó)保監(jiān)會(huì)副主席黃洪在日前表示，發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)，對(duì)于完善多層次醫(yī)療保障體系的作用非常明顯。商業(yè)健康保險(xiǎn)與基本醫(yī)保、大病保險(xiǎn)的有機(jī)銜接，可以提高家庭的健康保障程度。一方面，可以減輕居民個(gè)人醫(yī)療費(fèi)用支出負(fù)擔(dān)，另一方面，按照現(xiàn)行基本醫(yī)保制度，有些疾病的治療需要用進(jìn)口藥或是“三個(gè)目錄”以外的藥是不能給予報(bào)銷(xiāo)的。而居民如果投保了商業(yè)健康險(xiǎn)，則可以得到相應(yīng)的保障。

　　商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策亟待落地
　　盡管政府期望商業(yè)健康保險(xiǎn)成為醫(yī)療支出的主要來(lái)源，然而目前顯然尚未得到充分利用。有統(tǒng)計(jì)顯示，2014年，我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)保費(fèi)收入達(dá)到1587億元，同比增長(zhǎng)41%。但健康險(xiǎn)在我國(guó)保險(xiǎn)總保費(fèi)中占比僅為8%，遠(yuǎn)低于美國(guó)40%的水平；健康險(xiǎn)的人均保費(fèi)僅為116元，也遠(yuǎn)低于美國(guó)的16800元?！吧虡I(yè)健康保險(xiǎn)作為一種市場(chǎng)化的醫(yī)療籌資機(jī)制，不僅可以調(diào)動(dòng)政府、企業(yè)、個(gè)人等資源參與醫(yī)療保障體系建設(shè)，還有利于形成穩(wěn)定、多樣化的籌資來(lái)源，降低財(cái)政壓力，實(shí)現(xiàn)醫(yī)保制度的可持續(xù)發(fā)展?！秉S洪強(qiáng)調(diào)，要真正實(shí)現(xiàn)“兜住底”、“蓋住面”，我國(guó)醫(yī)療保障體系還要發(fā)展多種形式的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等。
　　全國(guó)政協(xié)委員、對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院副院長(zhǎng)孫潔在兩會(huì)期間提出：一是要將長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)定位于第二支柱和第三支柱，通過(guò)國(guó)家制定稅收優(yōu)惠的政策，以鼓勵(lì)有一定經(jīng)濟(jì)實(shí)力的企業(yè)投保長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)，企業(yè)年金和職業(yè)年金可以作為補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展。二是目前農(nóng)民工五險(xiǎn)的領(lǐng)取情況更差，參保率也較低，只有百分之十幾的領(lǐng)取率，商業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)該在這些方面大有可為。顯而易見(jiàn)，稅收優(yōu)惠將助推商業(yè)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，而專(zhuān)業(yè)健康險(xiǎn)公司受益程度可能更大。黃洪還表示，目前我國(guó)僅對(duì)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)補(bǔ)充養(yǎng)老和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)在工資總額5%以?xún)?nèi)稅前列支，對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和健康保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠尚為空白。據(jù)他介紹，財(cái)政部、國(guó)稅總局與中國(guó)保監(jiān)會(huì)目前正在抓緊研究，爭(zhēng)取商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收支持這項(xiàng)利國(guó)利民的政策盡快出臺(tái)。

　　無(wú)憂保提示：目前，政策紅利開(kāi)始逐步釋放商保發(fā)展空間，國(guó)家借商業(yè)保險(xiǎn)之力共托民生改善。目前，商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策亟待落地，將構(gòu)筑起完整而充實(shí)的醫(yī)療保障體系。