【摘要】在今年的兩會上，保險營銷員的個人所得稅負擔問題成為一大熱點，受到行業(yè)的廣泛關注。據(jù)悉，近日21名全國人大代表聯(lián)名建議為全國300萬保險營銷員減稅負。

　　營銷員關乎保險業(yè)興衰
　　自1992年美國友邦保險公司的保險代理人制度引入中國以來，發(fā)展到現(xiàn)在已經(jīng)20余年，營銷員隊伍已成為保險從業(yè)人員的主體，其生存狀況事關保險業(yè)的興衰。隨著保險公司代理人營銷渠道的不斷壯大，保險營銷員隊伍卻也面臨諸多問題。中國保險行業(yè)協(xié)會撰寫的《保險營銷員現(xiàn)狀調查報告》顯示，全國營銷員2012年末為277.68萬人，2013年末為289.96萬人，增加12.28萬人，增長4.42%。2011年至2013年有508萬人加入營銷員行列，同時有502萬人流失。人員大量流失，造成保險業(yè)務大幅度波動，營業(yè)成本大幅度攀升。2011年至2013年，營銷員月均傭金收入2186.95元，扣除展業(yè)成本后，勞務報酬為1312.17元，僅占全國城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員月均工資4289.50元的30.59%，造成很多高學歷人員不愿加入、營銷隊伍整體學歷偏低的狀況。
　　另據(jù)湖北宜昌市保險行業(yè)協(xié)會今年2月對轄區(qū)33家保險公司2014年營銷員現(xiàn)狀調查：截至2014年末，共有從業(yè)人員17338人，其中雇員2838人、營銷員1.45萬人，營銷員占從業(yè)人數(shù)的83.63%。2014年營銷員增員8868人，減員7147人，凈增1721人。按照去年1月至12月每月月末營銷員留存人數(shù)之和除以12個月計算，月均人數(shù)13783人，營銷員留存率僅為66.98%。
　　留存率低，表明營銷員流失多。照此留存率和人數(shù)計算，不到37個月，營銷員就會全部更換一次。營銷員留存率低，影響保險業(yè)的發(fā)展和服務水平的提高，同時造成營銷員招募、培訓和育成無效投入多，加大了保險公司成本支出。

　　營銷員收入低負擔重
　　姚娟在《建議》中分析了保險營銷員面臨的尷尬境地。
　　首先是付出過大。在人力付出方面：一是通過大量的拜訪才能確定一位準客戶；二是三番五次上門宣傳，才能讓部分準客戶簽訂保險合同；三是售后續(xù)交保費、送達《紅利通知書》、領取保險金、理賠、合同保全等服務項目繁多且周期長，終身保險需要終身的售后服務。在費用支出方面：一是營銷員自費參加的各項培訓和產(chǎn)品推介會越來越多；二是物價逐年上漲，營銷員自理的交通費、油料費、辦公用品費、餐飲費開支越來越大。同一款保險產(chǎn)品，傭金比例是不變的，完成同樣的銷售業(yè)績，因成本支出逐年增加，營銷員的實際收入逐年下降。
　　再就是稅負沉重。以湖北宜昌為例，2014年該市33家保險公司的營銷員有1646人次繳納營業(yè)稅計354.85萬元，次均納稅2155.83元；有63249人次繳納個人所得稅計3024.80萬元，次均納稅478.24元。全年納稅3379.65萬元，人均2452.04元。
　　而營銷員稅負沉重的主要原因，其一在于所得稅應稅額過多。營銷員的從業(yè)活動以簽訂保險合同為界，之前為售前，承擔展業(yè)任務，之后為售后，承擔售后服務。就長期的工作量而言，往往售后服務重于展業(yè)任務，并由此支出諸多費用，展業(yè)成本沒有涵蓋售后成本支出。成本不能完全扣除，應稅額多，繳稅就多。其二在于所得稅起征點過低。1981年個人所得稅開征時起征點為800元，工薪階層個人所得稅起征點經(jīng)過多次調整，現(xiàn)為3500元，但營銷員勞務報酬所得稅起征點仍然是34年前的標準，按目前執(zhí)行辦法推算，扣除展業(yè)成本后，營銷員勞務報酬所得稅起征點依然還停留在800元上下。其三是所得稅稅率過高。營銷員勞務報酬超過800元的部分，所得稅最低稅率為20%，而工薪階層收入超過3500元的部分，所得稅最低稅率為3%，兩者稅率過于懸殊。其四是營銷員勞務報酬極不穩(wěn)定。
　　《建議》認為，營銷員稅負與其他職業(yè)人員相比，顯失公平。營銷員已成為收入低微的困難群體，對發(fā)展現(xiàn)代保險服務業(yè)十分不利。營銷員稅負與個人實際報酬不符。營銷員稅負與鼓勵靈活就業(yè)不符，營銷員主要來自下崗工人、無業(yè)人員和農(nóng)民，從事保險營銷，在不需要國家投入的情況下，解決大量人員就業(yè)，稅負過重不利于鼓勵靈活就業(yè)。此外，營銷員稅負與改革發(fā)展成果不符。近些年來，國家減稅惠民，取消農(nóng)業(yè)稅，調減工薪收入所得稅負擔，對下崗工人再就業(yè)實行稅收優(yōu)惠，但營銷員在稅負方面沒有得到實惠，無緣分享改革發(fā)展成果。

　　減輕營銷員從業(yè)負擔
　　與姚娟等代表不謀而合，今年兩會期間，全國政協(xié)委員、合眾人壽董事長戴皓提交提案，認為對于保險行業(yè)營銷員的征稅過多有失公平，應當減輕保險行業(yè)營銷員從業(yè)負擔。戴皓建議，對營銷員采取類似個體工商戶的計稅方法，按年計算應納稅金額，再根據(jù)月納稅金額多退少補，以解決因月度收入波動造成的總體稅負偏重等問題。
　　姚娟等代表在《建議》中也提出了調整營銷員所得稅負擔的具體方案。一是提高服務成本扣除比例，將展業(yè)成本更名為服務成本，扣除比例由當前的40%提高到50%-60%。二是提高營銷員所得稅起征點，將營銷員勞務報酬所得稅起征點由現(xiàn)行的800元提高到3500元。三是降低營銷員所得稅稅率，將營銷員勞務報酬所得稅稅率調整為以下標準：應稅所得額不超過1500元的，稅率3%；超過1500元至4500元的部分，稅率10%；超過4500元至9000元的部分，稅率20%；超過9000元至3.5萬元的部分，稅率25%；超過3.5萬元至5.5萬元的部分，稅率30%；超過5.5萬元至8萬元的部分，稅率35%；超過8萬元的部分，稅率45%。調整后的營銷員勞務報酬所得稅負擔與工薪收入所得稅負擔一致。
　　此外，也有不少行業(yè)人士就營銷員稅負問題提出了自己的建議，如營銷員的業(yè)績忽高忽低是常事，可以將其傭金收入的稅收在年底作一個加權平均。這一措施一旦實行，將在很大程度上減少營銷員的營業(yè)稅支出。而個稅方面，提高“營銷員個稅起征點”的實現(xiàn)，有賴于保險公司、代理人、監(jiān)管和財稅部門的共同努力。

　　無憂保提示：保險行業(yè)的發(fā)展離不開萬千保險營銷員的努力，營銷員的發(fā)展關乎保險業(yè)興衰。然而，目前我國的保險營銷員工資水平不高，個人稅負較高，致使其從業(yè)負擔加重。在此情況下，有關部門應為保險營銷員減稅負，以促進保險行業(yè)更好地發(fā)展。