【摘要】近段時(shí)間遺產(chǎn)征稅的傳聞?dòng)萦?，如何避免繳納巨額遺產(chǎn)稅，成為富人們考慮的問(wèn)題，隨著對(duì)保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)加深，很多富人被保險(xiǎn)產(chǎn)品的避稅功能所吸引。

　　隨著國(guó)內(nèi)“超級(jí)富豪”數(shù)量的增加，關(guān)于遺產(chǎn)稅的討論總是一波接著一波。有數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)內(nèi)地可投資資產(chǎn)規(guī)模一千萬(wàn)以上的高凈值人群今年將達(dá)84萬(wàn)人，持有財(cái)富將達(dá)27萬(wàn)億元。而對(duì)于這些擁有巨大財(cái)富的群體來(lái)說(shuō)，最為擔(dān)心的是辛苦創(chuàng)業(yè)建立的商業(yè)帝國(guó)以及積累下的家族財(cái)富難逃“富不過(guò)三代”的魔咒。所以盡管距離遺產(chǎn)稅真正開征或許還有一段時(shí)間，但不少富豪早就開始考慮如何避稅了。

　　巨額保單呈增長(zhǎng)趨勢(shì)
　　采訪中媒體人獲悉，今年以來(lái)，前去保險(xiǎn)公司咨詢“保險(xiǎn)避稅”的人明顯增多，投保金額超過(guò)百萬(wàn)元的保單也有不少。
　　平安保險(xiǎn)公司銀保部相關(guān)人士告訴媒體人：“受遺產(chǎn)稅傳聞的影響，最近大單出了不少，有的每年都要交上百萬(wàn)元保險(xiǎn)費(fèi)。”
　　據(jù)介紹，從他們接觸的客戶來(lái)看，雖然之前以孩子名義購(gòu)置房產(chǎn)也可以避稅，但受限購(gòu)政策及今后可能征收房產(chǎn)稅的限制，現(xiàn)在不少人轉(zhuǎn)向關(guān)注保險(xiǎn)。年初至今，他們已經(jīng)受理了不少百萬(wàn)大單，交費(fèi)金額最高的達(dá)300萬(wàn)元。
　　媒體人亦從其他部分險(xiǎn)企獲悉，目前大額保單正呈現(xiàn)穩(wěn)中有升的態(tài)勢(shì)。有統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，今年上半年，壽險(xiǎn)公司人身險(xiǎn)保額在100萬(wàn)元以上的保單同比上漲近九成。
　　今年6月份，信誠(chéng)人壽北京分公司承保了公司成立以來(lái)最大個(gè)人壽險(xiǎn)保單，客戶年繳保費(fèi)1450萬(wàn)元，繳費(fèi)期10年，壽險(xiǎn)保額2億元。今年5月份，深圳出現(xiàn)了兩筆總保額均過(guò)億元的保單，據(jù)說(shuō)，其中一張保單的投保人，就是奔著避稅去的。而在去年9月份深圳的一家壽險(xiǎn)公司就曾簽下總保額為1.09億元的巨額保單，當(dāng)年繳費(fèi)102萬(wàn)元。
　　對(duì)此，平安保險(xiǎn)的理財(cái)師陳瓊告訴媒體人，現(xiàn)在傾向于購(gòu)買高額保險(xiǎn)的大多為企業(yè)界人士，而他們投保大額險(xiǎn)的主要目標(biāo)就是避稅和避險(xiǎn)。

　　保險(xiǎn)能否避稅
　　保險(xiǎn)在避稅方面的作用主要表現(xiàn)在兩方面：一是提供應(yīng)稅現(xiàn)金，投保以父母為被保險(xiǎn)人而子女為受益人的終身壽險(xiǎn)，在父母意外身故后，子女可以得到保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)金，以這筆錢作為繳納遺產(chǎn)稅的資金來(lái)源；二是資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，減少應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)，被繼承人投保人壽保險(xiǎn)所取得的保險(xiǎn)金免稅。
　　“就目前中國(guó)的稅收制度，購(gòu)買具有現(xiàn)金價(jià)值的人壽保險(xiǎn)確實(shí)可以起到避稅的作用。”首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)教授、中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)學(xué)會(huì)理事庹國(guó)柱告訴媒體人，中國(guó)實(shí)行的“T-1-1”模式，即投保人購(gòu)買壽險(xiǎn)保單繳納的保險(xiǎn)費(fèi)是稅后扣除，保單項(xiàng)下的現(xiàn)金價(jià)值實(shí)現(xiàn)的增值（投資收益），保單所有者不用納稅；保單項(xiàng)下的被保險(xiǎn)人死亡后，受益人領(lǐng)取的保險(xiǎn)金不用納稅。
　　“正是基于保險(xiǎn)避稅功能，讓國(guó)內(nèi)不少企業(yè)老板想到了利用保險(xiǎn)進(jìn)行合理避稅。”陳瓊表示，“我們?cè)谙蛞恍└叨丝蛻艚榻B保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)，都會(huì)提到未來(lái)可能開征遺產(chǎn)稅的政策變化。”

　　想避稅須寫明受益人
　　陳瓊介紹，遺產(chǎn)稅是指當(dāng)公民死亡后，政府就其遺留的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行征稅。也就是說(shuō)，征收前提條件是“死亡”。因此，人身保險(xiǎn)中，當(dāng)指定了受益人，保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)（被保人死亡），受益人取得身故保險(xiǎn)金，身故保險(xiǎn)金不屬于被保人遺產(chǎn)，一般不用交納遺產(chǎn)稅。而當(dāng)人身保險(xiǎn)沒指定受益人或受益人先于被保人死亡且沒有其他受益人時(shí)，身故保險(xiǎn)金會(huì)作為被保人的遺產(chǎn)，此時(shí)一般認(rèn)為身故保險(xiǎn)金要交納遺產(chǎn)稅。“因此想避稅的，一定要寫明受益人。”
　　陳瓊表示，有幾類保險(xiǎn)產(chǎn)品并不能當(dāng)作避稅產(chǎn)品來(lái)銷售，第一類是兩全保險(xiǎn)，原因是如果保險(xiǎn)期間內(nèi)被保險(xiǎn)人并未發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，滿期時(shí)將給付被保險(xiǎn)人滿期保險(xiǎn)金，而在征收遺產(chǎn)稅的情況下，現(xiàn)金同樣被視為是可征收的對(duì)象，這顯然得不償失；第二類是定期類險(xiǎn)種和意外險(xiǎn)；第三類是投連產(chǎn)品，由于該產(chǎn)品存在投資虧損的可能性，無(wú)法準(zhǔn)確彌補(bǔ)未來(lái)可能繳納的稅負(fù)。

　　年金產(chǎn)品、分紅萬(wàn)能較“受寵”
　　媒體人了解到，年金產(chǎn)品、分紅、萬(wàn)能型終身壽險(xiǎn)較“受寵”。以陳瓊所在的平安保險(xiǎn)公司為例，5單50萬(wàn)年繳的投保案例中，4單都投保的是同一款年金產(chǎn)品。該產(chǎn)品為分紅型。陳瓊碰到的案例則多選“一張保單保三代”型保單。其投保人為家庭成員第一代，被保險(xiǎn)人和受益人是第二代。“第二代未成年前，每?jī)赡昊蛉觐I(lǐng)取資金，投保人自己支配使用；第二代成年后，使用權(quán)轉(zhuǎn)移給他；若第二代發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，第三代可以領(lǐng)保險(xiǎn)金；若第二代健康長(zhǎng)壽，可以一直領(lǐng)生存金。”她提醒說(shuō)，這類產(chǎn)品有的保障至80歲，有的保障為終身，建議選擇后者。

　　若資金非法 保險(xiǎn)避稅將失效
　　值得注意的一點(diǎn)是，如果繳納的保費(fèi)總額比稅金更高，或者比保險(xiǎn)公司給付的賠償金更高，違背了避稅的初衷是不可取的。
　　理想的情況是，保險(xiǎn)賠償金既能覆蓋所繳納的保費(fèi)總額，又能覆蓋在不買保險(xiǎn)避稅的情況下同等規(guī)模的資產(chǎn)所需繳納的遺產(chǎn)稅。這又涉及到對(duì)個(gè)人資產(chǎn)的規(guī)劃，包括購(gòu)買保險(xiǎn)的時(shí)間、規(guī)模等問(wèn)題，因此需要通過(guò)專業(yè)人士設(shè)計(jì)具體的保險(xiǎn)避稅方案。
　　同時(shí)，盡管通過(guò)保險(xiǎn)可以合法降低遺產(chǎn)稅，但如果被保險(xiǎn)人涉及違法，則要視情況而定。
　　如果被保險(xiǎn)人陷入經(jīng)濟(jì)糾紛或涉嫌犯罪，屬民法范圍，只要沒有證據(jù)證明其保險(xiǎn)合同無(wú)效，或者資金來(lái)源有問(wèn)題，法院無(wú)權(quán)強(qiáng)制處理保單。而在負(fù)債或公司財(cái)務(wù)惡化后投保，有非法轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)嫌疑時(shí)，保險(xiǎn)合同有被判為無(wú)效的可能。同時(shí)，如果其所繳納保費(fèi)為非法所得，法院可裁定保險(xiǎn)公司強(qiáng)行退保，保險(xiǎn)金也可能會(huì)被凍結(jié)、扣押、追繳等。

　　無(wú)憂保提示：隨著遺產(chǎn)稅進(jìn)程的加快，很多富翁開始未雨綢繆，進(jìn)行遺產(chǎn)規(guī)劃，希望為自己的子孫留下一筆財(cái)富，其實(shí)，作為風(fēng)險(xiǎn)保障和理財(cái)?shù)囊环N方式，保險(xiǎn)一直都是避開遺產(chǎn)稅的一條途徑，而近年來(lái)巨額保單的不斷出現(xiàn)，也使得一些富人看到了保險(xiǎn)避稅的好處。