【摘要】現(xiàn)如今我國已步入人口老齡化的大國，社會(huì)養(yǎng)老壓力凸顯。為此，國務(wù)院開積極推行養(yǎng)老金“雙軌制”改革，與此同時(shí)，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)成最大受益者，其具體事實(shí)情況如下。

　　1月14日，國務(wù)院發(fā)布《機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革決定》(以下簡(jiǎn)稱《決定》)，決定從2014年10月1日起對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革，近4000萬機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員養(yǎng)老將告別“免繳費(fèi)”時(shí)代。而此次改革中提及的職業(yè)年金將直接為保險(xiǎn)公司帶來新的業(yè)務(wù)來源，業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，一個(gè)巨量養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)呼之欲出。

　　保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)成最大受益者
　　巨量養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)來自何處？最直接的來源是職業(yè)年金制度的建立。
　　為保障改革人群的新養(yǎng)老金水平不低于現(xiàn)有水平，《決定》明確，機(jī)關(guān)事業(yè)單位在參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)為其工作人員建立職業(yè)年金。具體繳費(fèi)方案為個(gè)人繳納工資的4%，單位繳納工資總額的8%。
　　2014年5月份數(shù)據(jù)顯示，我國事業(yè)單位有111萬個(gè)，事業(yè)編制3153 萬個(gè)。根據(jù)2010年第六次人口普查，我國公務(wù)員有689.4 萬(不含群團(tuán)機(jī)構(gòu)和事業(yè)單位)，因此，預(yù)計(jì)全國機(jī)關(guān)和事業(yè)單位人員合計(jì)有3800萬人。
　　多家券商研報(bào)均認(rèn)為，由于職業(yè)年金的建立具有剛性，因此，全國職業(yè)年金的參與率可達(dá)70%以上。如果按照70%計(jì)算，全國參與職業(yè)年金的人員能有2660萬人；按照目前全國機(jī)關(guān)和事業(yè)單位每月平均工資3000 元、單位和個(gè)人每月繳費(fèi)比例合計(jì)為12%計(jì)算，每人繳費(fèi)收入為360元。以此推算，每年職業(yè)年金的繳費(fèi)規(guī)模為1149.12 億元。
　　而這份突破千億元的巨單，保險(xiǎn)公司又能分得多少？有關(guān)專家認(rèn)為，同為養(yǎng)老保險(xiǎn)體系第二支柱，職業(yè)年金的設(shè)立和運(yùn)作很可能參照現(xiàn)有企業(yè)年金進(jìn)行。人社部近期披露的數(shù)據(jù)顯示，2014年前三季度全國企業(yè)年金基金實(shí)際運(yùn)作總量為6855億元。其中，7家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理了3400億元，占實(shí)際運(yùn)作資金總量的49%；11家基金公司管理資金2814億元，占比41%；兩家證券公司管理資金639億元，占比近10%。顯然，占據(jù)半壁江山的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)無疑將成為最大受益者。

　　十八大加速“雙軌制”破冰
　　日益嚴(yán)重的人口老齡化問題，使各國政府的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政負(fù)擔(dān)越來越重，為此各國紛紛推出了“三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，這也是我國目前采用的架構(gòu)?！叭е敝?，第一支柱是政府兜底的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二支柱是企業(yè)年金、職業(yè)年金，第三支柱是個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)。
　　我國現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的社會(huì)化改革始于上世紀(jì)90年代初。1991年國務(wù)院下發(fā)《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，提出“逐步建立起基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的制度”，各類企業(yè)逐步建立起基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，部分地區(qū)和企業(yè)同時(shí)探索建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。
　　2004年，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部發(fā)布《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理辦法》，在國家政策層面上將企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)一規(guī)范為企業(yè)年金，標(biāo)志著企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的第二支柱已經(jīng)開始建立起來。與此同時(shí)，機(jī)關(guān)事業(yè)單位雖然仍在實(shí)行財(cái)政預(yù)算撥付和單位自籌經(jīng)費(fèi)相結(jié)合的退休制度，沒有全面參與到養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)化改革當(dāng)中，但實(shí)際上一直在進(jìn)行政策的調(diào)整和嘗試，為全面改革做準(zhǔn)備。2012年，“改革機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度”被寫入《社會(huì)保障“十二五”規(guī)劃綱要》。
　　十八屆三中全會(huì)指出，要“加快發(fā)展企業(yè)年金、職業(yè)年金、商業(yè)保險(xiǎn)，構(gòu)建多層次社會(huì)保障體系”，并同時(shí)將“改革機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度”列為全年政府工作的重點(diǎn)。
　　可以說，十八大以來，“全覆蓋、?；尽⒍鄬哟?、可持續(xù)”的社會(huì)保障體系建設(shè)在持續(xù)加速，而最難啃的“硬骨頭”——養(yǎng)老金“雙軌制”也在此時(shí)破冰。

　　職業(yè)年金配套制度待落實(shí)
　　終結(jié)基礎(chǔ)養(yǎng)老金“雙軌制”的靴子已經(jīng)落地，養(yǎng)老“三支柱”體系建設(shè)正沿著十八大提出的“更加公平可持續(xù)的社會(huì)保障制度”這一方向逐步推進(jìn)。但如何推進(jìn)、如何保證公平可持續(xù)，都有待進(jìn)一步落實(shí)。
　　清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院保險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)研究中心執(zhí)行主任陳秉正在接受筆者采訪時(shí)表示，盡管建立職業(yè)年金制度有利于提高機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員的退休保障，但仍需研究和明確關(guān)于職業(yè)年金是否應(yīng)當(dāng)強(qiáng)制、資金來源、如何管理以及公平性等一系列問題。
　　《決定》要求，機(jī)關(guān)事業(yè)單位在參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)為其工作人員建立職業(yè)年金?！斑@里的"應(yīng)當(dāng)"是指強(qiáng)制還是鼓勵(lì)？如果是強(qiáng)制，那么，以消除不公而推出的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度并軌的改革，很可能會(huì)引發(fā)新的不公。”陳秉正認(rèn)為，企業(yè)年金制度并非強(qiáng)制，并且參與企業(yè)和職工的比例還很低，如果政府財(cái)政每年拿出巨額資金為機(jī)關(guān)和事業(yè)單位職工建立個(gè)人賬戶的職業(yè)年金，是否對(duì)企業(yè)職工意味著“不公”，值得深入探討。
　　北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)學(xué)系主任鄭偉則直言：“并軌之后，作為第一支柱的基本養(yǎng)老金肯定要降低，這部分應(yīng)當(dāng)用職業(yè)年金來補(bǔ)充。當(dāng)務(wù)之急，機(jī)關(guān)事業(yè)單位應(yīng)盡快建立與改革相配套的職業(yè)年金制度，和企業(yè)年金共同構(gòu)成實(shí)質(zhì)性的第二支柱?！?br>
　　無憂保提示：綜上可知，十八大加速“養(yǎng)老金”雙軌制破冰，然而職業(yè)年金配套制度還有待出爐。此外，十八屆三中全會(huì)表示將不斷完善社會(huì)保障體系。