【摘要】養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠的種種優(yōu)越性，讓通過稅收優(yōu)惠政策推動商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，一直備受社會各界的關(guān)注。然后，盡管大家翹首以盼，但相關(guān)部門表示，該項(xiàng)政策的具體方案正在加緊制定中。

　　其實(shí)，不光是上海，北京、深圳、重慶、天津、廈門等城市都陸續(xù)提出過對養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策的訴求。比如北京出臺的《北京市“十二五”時期金融業(yè)發(fā)展規(guī)劃》提出，引導(dǎo)商業(yè)保險(xiǎn)參與多層次社會保障體系建設(shè)，積極爭取個人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)政策。而早在2008年，中國保監(jiān)會就曾出臺過《天津?yàn)I海新區(qū)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)實(shí)施細(xì)則》，鼓勵保險(xiǎn)公司發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，通過個人養(yǎng)老保險(xiǎn)、團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)等多種養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，為企業(yè)個人和團(tuán)體提供補(bǔ)充養(yǎng)老保障服務(wù)。具體稅優(yōu)政策包括：企業(yè)為職工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)用支出在本企業(yè)上年度職工工資總額8%以內(nèi)的部分，可以在企業(yè)所得稅前扣除；補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的個人交費(fèi)部分，在個人工資薪金收入30%以內(nèi)的部分，在個人所得稅前扣除。

　　在國際上，養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠是普遍做法，比如美國實(shí)施了近40年的“401K計(jì)劃”，即雇主和雇員共同供款并享受稅收優(yōu)惠，目前養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)模已接近14萬億美元。澳大利亞、日本等國也都有稅延型養(yǎng)老金。

　　根據(jù)一些投行估算，如果上海啟動試點(diǎn)，首年的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)可能帶來60億元至100億元的保費(fèi)增量。若向全國推廣，所產(chǎn)生的保費(fèi)增速效應(yīng)將更大，海通證券的測算為，5年后此項(xiàng)業(yè)務(wù)能夠?yàn)樾袠I(yè)貢獻(xiàn)年利潤約81億元。

　　面對巨大的養(yǎng)老保險(xiǎn)市場，各家保險(xiǎn)公司都躍躍欲試，除了早就設(shè)計(jì)好針對上海市場試點(diǎn)的相關(guān)產(chǎn)品和操作流程外，養(yǎng)老保險(xiǎn)在場外的競爭也愈發(fā)激烈，比如投資開辟養(yǎng)老小區(qū)、扎堆投放養(yǎng)老產(chǎn)品等，而中國人壽新近更大力推出一款養(yǎng)老組合產(chǎn)品，由養(yǎng)老年金保險(xiǎn)（分紅型）、重大疾病保險(xiǎn)、護(hù)理保險(xiǎn)和長期意外傷害保險(xiǎn)四大內(nèi)容組合而成，以模塊化方式和發(fā)展眼光，解決一個人從中青年到老年過程中的多種保障需求，引領(lǐng)了養(yǎng)老保險(xiǎn)市場的產(chǎn)品創(chuàng)新。

　　有專家認(rèn)為，隨著生活水平的提高，人們對壽險(xiǎn)商品的需求重心，已從承保死亡風(fēng)險(xiǎn)的人壽保險(xiǎn)逐步向承保生存風(fēng)險(xiǎn)的養(yǎng)老年金轉(zhuǎn)換，比如英美等發(fā)達(dá)國家，普通壽險(xiǎn)與養(yǎng)老年金業(yè)務(wù)的大致比例是4:6。因此，養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠試點(diǎn)一旦啟動，將促進(jìn)保險(xiǎn)由“被動需求”向“主動需求”轉(zhuǎn)變，一來可以進(jìn)一步減輕個人稅負(fù)，擴(kuò)大內(nèi)需；二來可以鼓勵個人建立養(yǎng)老計(jì)劃，減輕社保壓力，健全社會保障體系。

　　無憂保提示：綜上所述，隨著生活水平的提高，人們的養(yǎng)老需求也發(fā)生了巨大的變化，一旦啟動養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠試點(diǎn)，將能促進(jìn)保險(xiǎn)由“被動需求”向“主動需求”轉(zhuǎn)變，這樣就可以減輕個人稅負(fù)，鼓勵個人建立養(yǎng)老計(jì)劃，減輕社保壓力，健全社會保障體系。